风险管理与内部控制设计完整性评价标准模板.doc
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1、风险管理及内部控制设计完整性三级指标业务 编号 设计完整性评价标准测评结果组织管理(X01)X01-01是否明确企业全部权和经营权,明确产权结构,明确出资人、决议机构和经营层间权利义务,形成规范制衡机制X01-02是否建立健全企业治理结构,形成董事、监事和经营层人员任用机制,明确任期X01-03决议机构是否明确议事规则,形成重大事项集体决议机制;建立重大事项汇报制度X01-04是否建立有效企业监控体系和经营者激励约束机制X01-05经营管理层是否依据实际情况,科学合理设置组织机构,确保各职能部门及所属各业务单位定位清楚,管控有效X01-06组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位和人员编制X0
2、1-07不相容机构、岗位是否分离X01-08内部组织机构设置和调整提出、论证、审议和决议等一系列步骤是否有明确要求X01-09是否制订并公布组织结构图、职员手册、业务步骤图、岗(职)位说明书和权限指导等内部管理制度或相关文件,使企业职员了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,促进企业各层级职员明确职责分工,正确行使职权人力资源管理(X02)X02-01是否建立人力资源激励、约束和退出机制,确保整体团体连续处于优化状态X02-02是否制订科学合理人力资源考评体系,将绩效考评结果和职员薪酬、晋升、降级、解聘相结合X02-03是否制订和绩效考评挂钩薪酬制度,对薪酬标准、等级、薪酬计算、薪酬发放作出明确
3、要求X02-04是否建立关键岗位职员强制休假制度和定时岗位轮换制度X02-05是否对高级管理人员、关键人才、外聘教授、掌握企业关键秘密人员离岗作出保密及竞业严禁要求X02-06是否明确要求职员退出(辞职、解聘、退休)条件和程序X02-07是否对人员异动(集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等)作出管理要求,制订对策和预案X02-08是否对人员选拔任用中利益冲突回避作出明确要求社会责任(X03)X03-01企业应根据国家相关环境保护要求,建立本单位环境保护管理体系,落实环境保护责任制X03-02应建立废料回收和循环利用制度,提升废料利用效率X03-03应建立环境评定和环境保护监察制度,定时不定时开
4、展环境保护检验,发觉问题,立即采取方法X03-04依据国家相关安全生产要求,结合生产经营实际情况,建立安全生产管理体系和操作规范,严格落实安全生产责任制X03-05建立有效安全监察机制X03-06应依据国家和行业相关质量标准,结合推行社会责任要求,严格规范生产步骤,落实精细化管理制度,确保向社会提供高质量产品和服务X03-07应建立严格质量控制和检验制度,本着对社会负责标准,严把产品质量关,严禁不合格产品流向社会X03-08依据国家相关职业健康管理要求和相关标准,结合生产经营实际情况,建立职业健康及劳动保护管理制度战略计划和计划(X04)X04-01是否在决议机构下设置战略委员会或授权类似机构
5、推行发展战略对应职责 X04-02是否对战略计划编制程序和方法作出明确要求X04-03是否制订战略计划决议程序,对战略决议会议召开程序、表决方法、提案审议、保密要求和会议统计等作出要求X04-04是否建立战略和计划实施进程和效果动态监控和汇报制度。健全战略和计划实施相关信息搜集、筛选、分析、处理机制和预警机制,增强企业对内外部环境改变敏感度和判定力X04-05建立发展战略和计划评定制度,当外部环境或内部条件发生重大改变,对战略和计划实现产生重大影响时,是否按要求程序进行战略和计划调整X04-06是否对战略发展计划、计划分解落实程序、方法作出明确要求X04-07计划、预算编制(含调整)、审批、实
6、施和考评职能是否相互分离X04-08企业是否建立全方面预算管理制度,对预算职务分离、编制、和计划协调、审批、实施、分析频次、考评作出明确要求X04-09是否建立综累计划和预算实施情况预警机制和汇报制度。对跟踪、分析、监控、差异分析、改善等提出要求X04-10是否建立经济运行分析制度,对经济运行分析方法、时间、频次、问题处理方法作出明确要求X04-11是否对业绩考评业绩考评指标、考评方法、考评时间、考评程序及奖惩内容作出明确要求续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果筹资和投资(X05)X05-01是否建立筹资相关管理制度,对筹资决议、实施、偿付等步骤作出明确要求;对筹资相关职务分离要求作出要
7、求;对筹资业务授权同意方法、程序和相关控制方法作出要求X05-02是否依据计划,对筹资活动编制预算,做到事前控制X05-03是否对筹资决议和管理失误责任追究作出明确要求X05-04是否建立筹资业务偿付步骤控制制度,对计算、支付、偿还本金、利息、租金、股利(利润)等步骤作出要求X05-05应确立财务分析指标体系,对企业赢利能力和偿债能力发挥预警作用X05-06建立投资制度,对职务分离、授权作出明确要求,依据业务类型要求对应业务步骤X05-07是否对投资作出利益冲突回避要求X05-08是否对投资各步骤做出保密要求X05-09是否对投资退出机制做出明确要求X05-10是否对重大投资决议失误作出清楚界
8、定,及对应责任追究作出明确要求X05-11是否建立投资后评价制度,对评价计划、实施、评价内容作出要求,明确各级单位职责采购和付款(X06)X06-01是否建立采购和付款业务岗位责任制,明确相关部门和岗位职责、权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督 X06-02是否建立采购和付款授权同意制度,明确审批权限,对采购申请、同意、实施、验收、付款方法、程序、责任作出明确要求X06-03采购管理制度中应明确采购方法,通常采取竞争性方法进行采购;是否对例外紧急需求采购、超计划和超预算采购程序作出明确要求X06-04是否在采购和付款各步骤设置相关统计、填制对应凭证,建立完整采购登记制度X06-05是否建立
9、供给商管理制度,对供给商推荐、选择、评价作出要求X06-06是否建立采购和付款业务评定制度,加强对购置和审批、验收和付款过程控制和跟踪管理。发觉异常情况,是否立即汇报X06-07是否建立严格采购验收制度,明确验收程序X06-08是否建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确要求X06-09是否加强采购付款管理,严格审核采购预算、协议、审批程序等相关内容,审核无误后办理付款X06-10是否对采购作出明确利益冲突回避要求资产管理(X07)X07-01是否建立资产管理制度,落实各岗位责任,对职责分离作出要求X07-02在资产管理制度中,应依据资产类型明确资产取得、管理、
10、转移和处理权限、方法、程序及责任X07-03是否要求资产取得纳入计划和预算X07-04是否对资产管理各步骤设置统计或凭证作出要求,确保资产信息通畅X07-05是否建立严格资产交付使用验收制度,资产交付使用验收工作由资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施X07-06是否建立资产分类标准和资产目录制度X07-07是否建立资产维修、保养、更新改造、技术改造相关制度,加强对资产管理,如异地资产管理X07-08是否建立存货流转制度,加强存货管理,包含燃料、原料、备件等管理X07-09是否确定资产投保范围和政策X07-10是否建立资产清查制度,对资产清查中发觉问题,是否查明原因,追究责任,妥善处理X07
11、-11是否建立资产管理评定制度,加强对存货、固定资产和无形资产过程控制和跟踪管理。发觉异常情况,是否立即汇报,采取方法妥善处理 X07-12是否建立资产处理相关制度,对资产转让、对外投资、调拨、租赁、报废等范围、标准、程序和审批权限作出要求;规范资产处理中关联交易行为;关键资产处理是否实施集体审议或联签制度X07-13依据统一会计政策,结合实际确定计提折旧资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策X07-14是否要求发生资产处理重大损失需追究相关责任人责任续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果工程项目(X08)X08-01应明确工程项目业务管理界面,建立岗位责任制,明确相关责任主体职
12、责权限,对不相容职能分离作出明确要求 X08-02应制订工程项目审批权限、实施程序,明确项目决议、概预算编制、采购、价款支付、完工决算等步骤控制要求,并设置对应统计或凭证X08-03应建立工程项目决议步骤控制制度,对项目提议书和可行性研究汇报编制、项目决议程序等作出明确要求,确保项目决议科学、合理X08-04应对工程项目安全、质量、进度、造价、环境保护责任作出明确要求,对重大安全、质量和环境保护事故作出责任追究要求X08-05应建立完工决算步骤控制制度,对完工清理、完工决算、完工审计、完工验收等作出明确要求X08-06对提前做好生产运行移交作出明确要求生产运行(X09)X09-01应建立生产计
13、划管理机制,对生产计划编制、上报、实施、分析职责和工作步骤作出要求,对设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批步骤作出明确要求 X09-02应建立生产采购物资、产品管理制度,对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等作出要求X09-03应建立安全、职业健康、环境保护管理制度和体系,明确相关责任X09-04编制事故处理应急预案,并要求定时进行演练X09-05应建立安全生产责任追究制度X09-06应建立科学生产运行内部汇报机制和信息系统,明确汇报内容、传输方法和有效使用等相关要求,落实责任制,确保生产运行内部汇报信息立即沟通X09
14、-07应建立生产运行计划完成情况分析机制X09-08应建立合理成本分析和费用核实制度, 对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出要求X09-09应建立产成品管理制度,对产成品销售、出货、运输、交付职责和工作程序作出要求销售和收款(X10)X10-01是否建立销售管理制度 X10-02销售管理制度是否明确销售纳入计划和预算要求,对销售政策、信用政策、定价机制作出要求;明确划分职责权限X10-03是否对销售和收款业务职责分离作出要求X10-04是否建立销售和收款评价制度,加强对销售和收款过程控制和跟踪管理,要求责任主体发觉异常情况,立即汇报,采取方法妥善处理X10-05是否加强实物产品发货步骤
15、管理,规范产品出库、运输、交验程序。是否对定时分析电热市场情况包含输出通道和计量在内管理作出明确要求X10-06是否在销售和发货各步骤做好相关统计,填制对应凭证,建立完整销售登记制度,对多种销售文件和凭证查对作出要求X10-07是否建立严格销售发票管理制度,对发票管理、领用和开具等各个步骤进行控制和复核X10-08是否建立销售收款管理制度,对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关分析、催收作出要求X10-09是否对坏账管理作出明确要求。包含对坏账登记、备查、核销、统计、再收回作出要求。注销坏账是否做到账销案存。已注销坏账再收回时,是否立即入账,预防形成账外账X10-10是否制订相关实物产品销售退
16、回管理或电热产品营销奖惩制度货币资金管理(X11)X11-01应建立货币资金管理制度,明确职责权限,对不相容职务分离作出明确要求,明确资金申请、审批、实施、复核、保管、统计、盘点相关要求 X11-02应建立资金授权制度和审核同意制度,明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法,要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求X11-03应对银行账户设置、变更、注销权限和程序作出明确要求续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果货币资金管理(X11)X11-04应对多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤明确职责权限和程序X11-05对相关信息化管理方法作出明确要求,
17、以确保企业货币资金周转速度和安全外币业务(X12)X12-01是否建立外币业务管理制度,对外币业务政策、授权、岗位分离、统计要求、查对和审查、操作人员资格要求等作出明确要求,对外币业务工作程度和操作进行规范 X12-02是否建立一套程序依据国家外汇管理要求和企业政策对外币交易进行监控企业并购(X13)X13-01应建立企业并购管理制度,明确不一样责任主体相关职责权限范围,对不相容职务分离作出要求 X13-02应明确并购交易程序要求和并购边界条件,提升操作效率和成功率X13-03应建立严格防范商业机密泄露机制,如签署保密协议,避免机密商业信息泄露,造成损失X13-04应建立并购交易审慎调查制度,
18、对并购目标、潜在业务伙伴财务情况和经营情况进行调查,确保并购交易经济性和可操作性衍生品交易(X14)X14-01是否建立衍生品岗位责任制,明确职责权限,确保授权、交易实施、交易确定、结算、监督、统计及文档管理等不相容岗位相互分离、制约和监督 X14-02是否明确衍生品交易具体程序,包含交易授权、交易实施、交易品确实定和复核、交易统计、交易交割等X14-03是否建立向决议机构提供衍生品业务汇报制度,明确汇报类型及其内容,和汇报时间和频率X14-04是否建立衍生品业务风险评定程序,采取科学合理方法对风险进行评定。制订衍生品业务风险管理策略,确定风险可接收水平X14-05是否建立衍生品业务预警汇报和
19、止损机制,如制订业务计划、明确交易和风险限额等担保(X15)X15-01是否制订担保管理制度,明确职责分离要求,明确权限范围,对评定、决议、实施步骤作出明确要求 X15-02是否对担保建立严格授权同意制度,明确审批人对担保业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法,要求经办人办理担保业务职责范围和工作要求X15-03是否制订担保政策,明确担保对象、范围、条件、限额和严禁担保事项X15-04应建立严格担保业务评定程序,担保评定是否科学严密X15-05担保实施步骤控制方法是否充足有效,提出反担保方法要求X15-06是否建立担保业务检测汇报制度,加强对被担保单位日常监测,对异常情况处理作出明确
20、要求X15-07是否建立担保财产保护制度,对担保财产和担确保明保管、复核作出明确要求X15-08是否对担保失误造成重大损失作出责任追究要求关联交易(X16)X16-01是否制订关联交易管理要求,明确关联交易审批、实施职责、权限和程序X16-02是否对关联交易作出利益冲突回避要求,要求关键股东、债权人、用户、决议机组组员、高级管理人员和关键岗位管理人员提交申明,审议关联交易时,关联人应回避表决X16-03是否建立关联交易逐层审批制度,严禁越权审批X16-04是否建立关联交易询价制度,明确关联交易询价程序,确保关联交易定价公允X16-05是否对关联交易统计、信息汇报作出明确要求业务外包(X17)X
21、17-01应建立业务外包管理制度,明确不相容岗位分离要求,明确职责权限,授权范围,授权内容、授权期间和被授权人条件等,并规范业务外包业务步骤 X17-02应制订业务外包策略,确定业务外包标准X17-03应建立承包方资质审核和遴选制度,采取竞争性采购方法选择承包商服务,确保引入合格外包合作伙伴X17-04应建立规范外包协议管理制度。应明确范围、质量、进度、验收、保密等协议要素X17-05应建立外包业务资产管理制度。对资产使用和管理作出明确要求X17-06应建立外包业务验收和监控制度。加强对外包业务过程和索赔管理续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果金融业务(X18)X18-01是否针对各类金
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