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2023宁波继续教育模拟考试
一、单选题
1、某公司2023年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该公司在计算2023年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元
A. 30
B. 28
C. 20
D. 8
A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

2、信息传输、软件及信息技术服务等公司，可以根据经营特点和条件，运用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分派。
A.竣工比例法
B.约当产量法
C.原材料扣除法
D.作业成本法
A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

3、下列说法中，错误的是（　　）。
A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法
B.分步法是以产品的品种及其所通过的生产环节作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法
C.分步法合用于小批、单件生产的公司
D.分步法重要合用于多环节连续式复杂生产且管理上规定提供有关生产环节的公司
A B C D
【对的答案】C
【您的答案】C [对的]

4、（　　）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。
A.电信增值业务
B.信息传输公司
C.采矿业务
D.房地产业务
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

5、根据公司所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ）
A. 公司安顿残疾人员所支付的工资
B. 公司购置节水专用设备的投资
C. 公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 购进的环境保护专用设备的投资
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

6、根据公司所得税法的规定，下列合用25%基本税率的是（ ）
A. 在我国设立机构场合的非居民公司，取得的与机构场合有实际联系的所得
B. 国家重点扶持的高新技术公司
C. 小型微利公司
D. 在我国设立机构场合的非居民公司，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

7、采矿公司的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（　　）。
A.维持简朴再生产的费用
B.安全生产费
C.水电费
D.生态保护与环境治理所花费的必要支出
A B C D
【对的答案】C
【您的答案】C [对的]

8、下列各项中，属于非正常停工的是（　　）。
A.自然灾害停工
B.季节性停工
C.机器设备大修理停工
D.计划减产停工
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

9、
（ 　）公司实行核定征收。
A. 依照法律、行政法规的规定应当设立但未设立账薄的
B. 汇总缴纳公司所得税的
C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的
D. 专门从事股权（股票）投资业务的

A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

10、（　　）是指为计算产品成本而拟定的生产费用归集和分派的范围，是被计算成本的客体，是生产费用的归属对象和生产花费的承担者，是计算产品成本的前提。
A.成本核算方法
B.成本核算对象
C.成本核算原则
D.成本核算结果
A B C D
【对的答案】B
【您的答案】B [对的]

11、
公司在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。
A. 清单申报
B. 专项申报
C. 实际申报
D. 法定申报

A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

12、
在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收公司所得税的有（ ）。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费

A B C D
【对的答案】B
【您的答案】D

13、下列不属于公司所得税视同销售的是（ ）
A.公司内部转移货品
B.将自产的货品发给职工
C.用于股息分派
D.用于对外捐赠
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】D

14、根据公司所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）
A. 公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B. 公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C. 公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D. 软件生产公司发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

15、以下不属于非正常停工的是（　　）。
A.原材料或工具等短缺停工
B.设备故障停工
C.电力中断停工
D.季节性停工
A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

16、批发零售公司采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。
A.直接
B.间接
C.按标准
D.按计划
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

17、
根据公司所得税的规定，以下合用25%税率的是（ ）。
A.高新技术的生产公司
B.在中国境内设有机构、场合且所得与机构、场合有关的非居民公司
C.在中国境内未设立、场合但有来源于中国境内所得的非居民公司
D.在中国境内虽设立、场合但取得所得与境内机构、场合没有实际联系的非居民公司

A B C D
【对的答案】B
【您的答案】B [对的]

18、
公司缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。
A.公司依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险
B.公司依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费
C.公司依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.公司为职工支付的分红性保险费

A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

19、
享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。
A.100
B.200
C.500
D.1000

A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

20、某居民公司2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该公司在计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A B C D
【对的答案】B
【您的答案】B [对的]

21、
《公司所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。
A.30% 150%
B.50% 150%
C.50% 200%
D. 100% 200%

A B C D
【对的答案】B
【您的答案】B [对的]

22、公司产品成本核算制度不合用于（　　）。
A.制造业
B.农业
C.批发零售业
D.金融保险业
A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

23、
公司应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月

A B C D
【对的答案】D
【您的答案】D [对的]

24、某软件生产公司为居民公司，2023年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2023年该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]

25、某居民公司，2023年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2023年该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
A B C D
【对的答案】A
【您的答案】A [对的]
二、多选题
1、
根据《公司所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免公司所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。
A.享受优惠的技术转让主体是公司所得税法规定的居民公司
B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
C.境内技术转让经省级以上科技部门认定
D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

2、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ）。
A.职工工资
B.奖金
C.津贴
D.补贴
A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

3、
下列（ ）属于免税收入。
A.社会保障基金投资收入
B.财政拨款
C.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益
D.国债利息收入

A B C D
【对的答案】CD
【您的答案】CD [对的]

4、
公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，涉及（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

5、软件及信息技术服务公司的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等拟定成本核算对象。
A.科研课题
B.技术服务客户
C.开发项目
D.承接的单项协议项目
A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

6、
公司购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护
B.节能节水
C.安全生产
D.一般生产经营

A B C D
【对的答案】ABC
【您的答案】ABC [对的]

7、
公司所得税的征税对象是指公司取得的（ ）。
A.生产所得
B.经营所得
C.清算所得
D.其他所得

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABD

8、成本按经济内容进行分类，重要涉及（　　）。
A.外购材料
B.外购燃料
C.外购动力
D.职工薪酬
A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

9、关于股息、红利等权益性投资收益表述对的的是（ ）
A.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益免税
B.投资方应按被投资方做出利润分派决定的日期，确认收入实现
C.被投资公司将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入
D.在中国境内设立机构场合的非居民公司从中国境内其他居民公司取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

10、
《公司所得税法实行条例》第八十八条规定，《公司所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，涉及（ ）等。
A.公共污水解决
B.沼气综合开发运用
C.节能减排技术改造
D.海水淡化

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

11、
公司的工资薪金总额是指公司实际发放的工资薪金总和，不涉及公司的（ ）。
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.五险一金

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

12、制造公司发出的材料成本，根据实物流转方式、管理规定、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法涉及（ ）。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.个别计价法
D.交互分派法
A B C D
【对的答案】ABC
【您的答案】ABC [对的]

13、
下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法对的的有（ ）。
A.化妆品制造与销售、医药制造公司发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；
B.烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；
C.公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
D.公司在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应涉及实行条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

A B C D
【对的答案】ABCD
【您的答案】ABCD [对的]

14、对于公司产品成本核算制度的发布与实行，其重要意义有（ ）。
A.是我国全面推动管理睬计体系建设的重要探索
B.是适应完善公司会计准则体系的需要
C.是服务经济社会发展的重大举措
D.可以扩大销售渠道
A B C D
【对的答案】ABC
【您的答案】ABC [对的]

15、下列各项中，属于软件及信息技术服务公司特点的有（　　）。
A.原材料消耗少
B.人工成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等
D.固定成本比重较高
A B C D
【对的答案】ABC
【您的答案】ABC [对的]
三、判断题
1、公司所得税是对境内公司和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

2、对于采用缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，此后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采用缩短折旧年限的方法。（　　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

3、公司清查出的钞票短缺应当作为钞票损失在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
对 错
【对的答案】错
【您的答案】错 [对的]

4、受托加工制造大型机械设备、船舶，连续时间超过12个月的，按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现。（）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

5、固定成本是指成本总额在一定期期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减呈反方向变动。（　　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

6、公司之间不得合并缴纳公司所得税。（　　）
对 错
【对的答案】错
【您的答案】对

7、中小公司接受创业投资之后，经认定符合高新技术公司标准的，应自其被认定为高新技术公司的年度起，计算创业投资公司的投资期限。该期限内中小公司接受创业投资后，公司规模超过中小公司标准，但仍符合高新技术公司标准的，不影响创业投资公司享受有关税收优惠。（　　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

8、根据公司会计准则基本准则的规定，公司会计准则涉及基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。（　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]

9、从事房地产开发的公司，其公司所得税征收方式一定是查账征收。（　　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】错

10、公司的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算相应的折旧、摊销扣除。（　　）
对 错
【对的答案】对
【您的答案】对 [对的]