Ckeppy某小企业财务管理制度.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要反复，但不能重蹈覆辙。

-----无名

某小企业财务管理制度
财务部是企业一切财政事务及资金活动管理与执行机构，负责企业平常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责重要有：
1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
2.负责企业会计核算工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，及时、对地为成本预测、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项记录数据。
4.建立经济核算制度，运用会计核算资料、记录资料及其他有关资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供根据。
5.配合企业内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
1.总则
⑴ 所有款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方式与其联络，确认与否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵ 财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章使用状况进行登记；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；
⑷ 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要企业予以配合支付给第三者，必须有收款人书面告知并经企业主管领导同意；
⑸ 往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；
⑹ 非正常经营业务调出资金须通过企业主管领导同意；
⑺ 用以支付多种款项原始凭证必须保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经企业主管领导同意。
2.施工工程用款审批制度施工工程用款由企业主管领导同意支付。其程序，按如下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程。
3、行政费用支出管理制度
⑴ 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；
⑵ 波及应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。
3.企业差旅费开支制度
⑴ 企业员工到本市范围以外地区执行公务可享有差旅费补助；
⑵ 企业职工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶ 企业职工出差期间，住宿费用及补助按如下规定执行： ① 房租原则： A、部门经理以上职工，房租原则为120元/日； B、一般职工，房租原则为100元/日。② 伙食补助、市内交通补助原则伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
　⑷、实际报销金额超过企业补助原则，需由部门经理或带队经理阐明原因，报经企业主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
　⑴ 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采用银行转账方式结算；
　⑵ 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
　⑶ 企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
　⑴ 企业办公用品由办公室统一采购、管理；
　⑵ 办公室设置账册登记企业办公用品采购、使用状况；
　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；
　⑷ 办公室应对各部门领用办公用品状况进行造册、登记、定期通报；
　⑸ 企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；
　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴发放原则由企业人事劳资管理部门制定，经总经理同意后报财务部立案。
　6.行政费用报销制度
　⑴ 企业行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其他款项及不够支票起点100元零星开支；
　⑵ 企业职工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字承认后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条规定进行审批支付；
　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，同意后方可实行；
　⑷ 凡未具有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
　⑹ 银行支票如发生丢失，有关负责人应及时向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所导致损失，丢失人员负有赔偿责任；
　⑺ 其他有关费用及成本支出程序以企业规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.企业所有工程经济协议以及波及工程成本一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签订或授权委托签订。
2.企业工程部重要负责工程造价预测及审核、工程招投标文献编制、工程决算审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供应及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，保证设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动历史资料。
4.财务部重要负责工程成本总体控制工作。
⑴ 参与有关工程经济协议谈判工作，及时精确地理解企业各项工程成本构成及用款计划；
⑵ 负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。
5.工程中间结算程序。
　⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文献资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
　⑵ 财务部根据有关文献资料、施工单位领用供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参照企业财务状况提出付款意见，报送企业主管领导审批。
6.工程决算程序。
　⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样程序报工程部复核，财务部会签；
　⑵ 财务部根据多种经济签证、协议以及经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意；
　⑶ 大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员构成工程决算小组，按照上述本制度规定职责范围联合进行专题工程决算；
　⑷ 房屋工程所有竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
　1.企业财产范围
　⑴ 企业财产包括固定资产和低值易耗品；
　　⑵ 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运送设备、工具仪器、管理用品、房屋建筑物等，同步具有单项价值在元以上和耐用年限在一年以上列为固定资产；
　　⑶ 凡单项价值在元如下或价值在元以上但耐用年限局限性一年用品用品均属低值易耗品。
　2.企业财务部负责企业所有财产会计核算
　　⑴ 企业本部使用所有固定资产及企业所有办公用品用品由办公室归口管理；
　　⑵ 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
　　⑶ 办公室和工程部应指定专人负责企业财产业务核算，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存状况，负责组织企业财产保管、维修并制定对应措施、措施。
　3.财产购置与调拨
　　⑴ 办公室根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；
　　⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
　　⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；
　　⑷ 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
　　⑸ 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。
　4.财产清查、盘点
　　⑴ 企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面盘点清查；
　　⑵ 各部门年终财产盘点必须有财务人员参与；
　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面阐明亏、损原因。对因个人失职导致财产损失，必须追究主管人员和经办人员责任；
　　⑷ 凡已到达自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见；
　　⑸ 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由有关负责人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因导致损失，应上报总经理，决定处理意见。