小装饰公司财务管理制度.doc
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1、小型建筑装修工程有限责任企业财务管理制度为加强财务管理,规范财务工作,增进企业经营业务发展,提高企业经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定,结合企业实际状况,特制定本制度。 第一条 会计和出纳职责 1、 会计职责: (1) 按照国家会计制度、总企业财务管理措施规定,依法组织会计平常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清晰。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总企业。 (2) 搜集、整顿和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 (3) 紧密联络工程计量部,精确核算联合施工单位应分摊各项税费、应拔工程款、以及各施工队计价工作。 (4)与设备
2、部、材料部保持紧密联络,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用状况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化提议。 (6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。 (7)完毕经理部领导交给其他任务。 2、出纳工作职责 (1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字收付款凭证办理款项收付,并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳多种帐目,严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好多种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密
3、 (7)完毕经理部领导交给其他任务 第二条、 财务部门职责与权利 1、财务部门职责:依法组织与实行经理部平常会计核算,搜集、整顿和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 2、财务部门权利:审核多种原始凭证真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法原始凭证有权拒绝报销,状况严重上报项目经理。 第三条、财务平常工作措施 1、企业财务部采用印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由总经理监管。 2、财务人员审核多种原始凭证真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法原始凭证有权拒绝报销,状况严重上报总经理。 3、大额购置材料、办公用品等,须填写申购单,经总经理同意后
4、方可购置。 4、报账发票需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,总经理签字报销。 5、外出办事交通费,视详细状况由会计主管及总经理审批后方可报销。 6、费用报销程序是:报销人搜集原始单据会计初步审核同意总经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲帐。 7、不按有关规定执行报销程序,一律不予以报销。 8、报销金额,不能有任何涂改,涂改后报销凭证,不能报销。 第四条 备用金及借款程序管理 1、采购人员、项目经理、对外联络业务人员等可借支备用金;每人借支合计总额详细规定为:项目经理、项目副经理1万元,总工5000元,办公室主任1000元,部门负责人1000-3000元,其他人员视详细状况而定。 2、备用
5、金借支程序:借款人申请会计审核签订意见总经理签字同意会计出凭证出纳付款。 3、民工个人,不能直接向财务部借支,必须通过所属施工工区负责人向财务借支。 4、借款人必须在每年年终、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还借支,财务部门有权扣工资偿还。 5、超过借支总额合计金额,不能再次借支。 6、备用金使用过程中,1000元以内经济活动可由各部门负责人签字负责,1000元以上必须由总经理同意,否则不予以报帐。 上述有关规定,若碰到特殊状况,可视详细状况,总目经理签字同意后,灵活变通处理。 第五条 支票领用管理 1、支票由出纳管理,出纳开具支票,应由会计审核。 2、项目负责人有需要领用支票 需
6、经总经理特批方可跟出纳领用。 3、支票领用人对所领用支票大小写金额、收款人名称等所有内容也许发生差错负全责。 第六条、业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关单位及个人。 2、因办理经理部有关业务事项,发生误餐费,可以报销。 3、业务招待费和误餐费必须获得正式发票,并在发票后注明时间、经办人及证明人。 4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销,但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般状况不得报销业务招待费,若特殊状况需由部门负责向总经理反应审批后方可发生,报销程序按财务平常工作措施执行。 5、业务招待过程中发生无票支出,由总经理同意后,财务统一办理。 6、项目部各部门业务招
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