中级经济师经济基础精讲班12财政支出.doc
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1、第十二章 财政支出【历年分值】3-5分 【知识权重】4分左右一、财政支出及其分类 理解支出数据(规模 结构 经济性质) 财政支出的分类方法、我国的支出分类二、财政支出的规模及增长趋势 规模指标 规模变化指标 规模增长的理论解释三、我国的财政收支矛盾与支出结构优化四、财政支出的绩效评价(含义 内容 方法)一、财政支出及其分类考点一:如何理解财政支出数据(三看) 规模 结构 经济性质考点二:财政支出分类方法 1.适用于编制政府预算的统计分类。 财政支出功能分类和财政支出经济分类 2.根据交易的经济性质进行分类。 购买性支出(或消耗性支出)和转移性支出考点三:中国的正负支出分类改革 支出的功能分类科
2、目 支出的经济分类科目考点:如何理解财政支出数据财政支出:是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付,是政府行为活动的成本。 一般通过以下三个方面来理解财政支出的有关数据。数据含义意义财政支出规模(花了多少钱)是指财政支出总额占国内生产总值(GDP) 的比重。反映了政府实际上参与社会经济生活的程度。有助于人们了解政府支配了多少社会资源 ,简单地说就是掌控和运用了多少钱。财政支出结构(花哪里去了)是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。反映了政府用各项财政资金都做了什么事有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。财政支出的经济结构(具体怎么花)是指各项财政支出的具体经济构成。它反映财政
3、每一笔钱具体是怎么花的。(政府职能)有助于人们了解政府干预是更侧重资源配置,还是更侧重收入分配;是更关注长期结构调整,还是更关注短期宏观调控等。【例题:单选题】财政支出规模是指( ),它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度,有助于人们了解政府支配了多少社会资源。A. 各项财政支出的具体经济构成B.财政支出总额中各类支出所占的比重C. 财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重D.财政支出总额占财政收入的比重答案:C财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值(GDP) 的比重。反映了政府实际上参与社会经济生活的程度。考点:财政支出分类方法1.适用于编制政府预算的统计分类。(1)支出功能分类是按
4、照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类,反映政府的职能活动,即政府的钱到底被拿来做了什么事(用来办了教育,还是加强了国防)(2)支出经济分类是按照政府生产公共物品的成本投入进行分类,反映政府支出的经济性质和具体用途,说明政府的钱是怎样花出去的(办教育的钱是发了工资,还是买了设备、盖了校舍) 。注意:支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系下的统计数据,能够从微观层面淸晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途。【例题:单选题】下列财政支出分类科目中,属于财政支出功能分类的是 ( )。A. 工资福利支出 B.环境保护支出C.商品和服务支出 D.对企事业单位的补贴 答案: B
5、支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系下的统计数据,能够从微观层面淸晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途。【例题:单选题】下列财政支出分类方法中,能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是()。A按支出功能分类B按支出使用部门分类C按支出经济分类D按支出能否直接得到价值补偿分类答案:C支出经济分类是按照政府生产公共物品的成本投入进行分类,反映政府支出的经济性质和具体用途,说明政府的钱是怎样花出去的(办教育的钱是发了工资,还是买了设备、盖了校舍) 。2.根据交易的经济性质进行分类。(1)购买性支出(消耗性支出)是指政府为了履行其职能,从私人部门取得物品与劳务
6、并支付相应资金而发生的费用。这些物品与劳务或者被用于政府自身的消费(称为政府消费性支出,如国防、行政、文教、科学、卫生等 ),或者形成投资(称为政府投资性支出,如基础设施)。 作用:通过购买性支出,政府与私人部门发生经济交换,并在实际中参与社会资源的配置,影响着社会投资与消费的总量与构成。(2)转移性支出:政府仅扮演中介者的角色,依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。 作用:虽然在政府转移性支出过程不涉及与私人部门的等价交换,但却可以造成购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配。注意:利用这一分类体系,可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程,其职
7、能是偏好于资源配置,还是收入再分配。【例题:多选题】按照交易的经济性质不同,财政支出可分为()A.购买性支出 B.环境保护支出C.转移性支出 D.社会保障支出E.公共服务支出答案:AC根据交易的经济性质进行分类。这种分类方法将财政支出区别为购买性支出(或消耗性支出) 和转移性支出。考点:中国的政府支出分类改革1.中国传统的政府支出分类 2007年1月1日实施新的政府收支分类改革之前,中国一直沿用计划经济体制下的支出分类体系。中国传统的支出分类是一种“功能”与“性质”混合的分类方法。 表面上看,传统的支出分类方法兼具功能分类和经济分类的特色,但实际上它既无法全面反映政府职能,也难以精确反映财政支
8、出的经济性质;既不利于细化预算编制和强化预算约朿,也造成了难以进行国际横向比较。2. 政府支出分类改革。2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。(1)功能分类设类、款、项三级,分别为17类、172款和1152项。 类级科目分别为:一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务 、其他支出、转移性支出。(2)支出经济分类科目设类、款两级,分别为12类 和98款。 类级科目具体包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、
9、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。二、财政支出规模及其增长趋势考点一:衡量财政支出规模的指标(绝对规模 相对规模)考点二:财政支出规模变化的指标 1.财政支出增长率 2.财政支出增长的弹性系数 3.财政支出增长的边际倾向考点三:工业化国家财政支出规模的历史趋势考点四:财政支出规模增长的理论解释 1.瓦格纳法则“政府活动扩张法则” 2.皮考克和魏斯曼一 “梯度渐进增长理论” 3. 马斯格雷夫 “经济发展阶段增长理” 4.鲍莫尔 “非均衡增长理” 5.公共选择学派的解释考点:衡量财政支出规模的指标财政支出规模,是一个财政年度内
10、政府通过预算安排的财政支出总额。财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少、满足公共需要能力高低的重要指标,反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。 衡量财政支出规模可采用两大指标,即绝对规模指标和相对规模指标。1.财政支出绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。 它通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映。也可以按不变价格来反映,即以某一年的价格为基准来统计财政支出的绝对规模。 规律:财政支出的绝对规模从趋势上看,总量是不断增长的,这是由经济总量的不断增长所决定的。2.财政支出的相对规模是将财政支出规模用与其他经济变量的关系来反映。 我国常用两种测量方法来反映财政支出的相对规模, 财
11、政支出占国内生产总值的比重,反映政府干预经济的程度。 中央财政支出占全国财政支出的比重,反映中央政府对地方政府的控制程度。规律:在正常情况下, 财政出占国内生产总值的比重是不断上升的; 中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的,它决定于国家的制度安排。 人均财政支出指标一般也呈现不断增长的趋势。【例题-多选题】下列关于财政支出规模的表述正确的有( )A当年财政支出占当年国内生产总值的比重,反映中央政府对地方政府的控制程度B正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的C根据各国财政支出的实践,财政支出从长期看呈现不断增长的趋势D财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映
12、E当年财政支出占当年国内生产总值的比重,反映政府干预经济的程度答案:BCDEA中央财政支出占全国财政支出的比重,反映中央政府对地方政府的控制程度。考点:财政支出规模变化的指标1.财政支出增长率(变化的比例) 表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比 (本期增量/上期总量) 可以说明财政支出的增长趋势。2.财政支出增长的弹性系数(增长率相比) 是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比 弹性(倍数):如果1,表明财政支出增长率大于GDP增长率3.财政支出增长的边际倾向(财政支出变化量/GDP变化量) 表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系,即国内生产总值每增加一个单位时财政支出增
13、加多少,或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例【例题6:多选题】关于财政支出规模变化的指标表述错误的有()。A反映财政支出变化情况的指标包括财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、投资乘数B财政支出增长的弹性数大于1表明财政支出增长的速度快于国内生产总值增长速度C财政支出的边际倾向是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比D财政支出增长率是当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比E财政支出增长的边际倾向反映国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少【答案】AC A反映财政支出变化情况的指标包括财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长的边际倾向;C财政支出的弹性系数是财政支出增
14、长率与国内生产总值增长率之比。考点:工业化国家财政支出规模的历史趋势 根据各国财政支出的实践看,自20世纪初期以来,各工业化国家的财政支出规模先是持续增大,后来渐渐稳定在相对较高的水平上,这是一个普遍趋势。原因: 两次世界大战 凯恩斯主义盛行 金融危机考点:财政支出规模增长的理论解释1.瓦格纳法则“政府活动扩张法则”提出:19世纪 德国 瓦格纳理论:财政支出之所以会不断增长,是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。 (1)为维护社会和经济的正常秩序(对商业法律和契约的需要) (2)为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响 (3)文化、教育、福利等财政支出项
15、目的增长2.皮考克和魏斯曼一“梯度渐进增长理论”提出:20世界60年代 英国 皮考克和魏斯曼理论:公共支出增长是“阶梯式的”“非连续的”,公共支出水平在正常年份表现出随着税收收入的增长而逐渐上升的趋势。当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时,公共支出会急剧上升。但突变期结束后,公共支出水平虽然会有所下降,但不会低于原有水平。 (1)公共支出增长的内在原因。公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度,公众可容忍税收水平的提高,是公共支出增长的内在原因。 (2)公共支出增长的外在原因。社会突变,导致公众所能接受的税收水平提高,结果是政府支出的预算约束也随之提高,使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出
16、现较大幅度的增长。虽然财政支出水平会因社会“突变”的结束而下降,但公众所能接受的税收水平不会下降到原有水平,使财政支出呈现梯度增民趋势。 3. 马斯格雷夫 “经济发展阶段增长理”提出:美国 马斯格雷夫理论:财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。 初期阶段:政府投资在总投资中所占比重较大(主要是基础设施) 中期阶段:私人投资开始上升,政府投资比重有所下降。 成熟阶段:政府投资比重加大(环境、交通、教育、通讯等) 市场失灵问题越来越突出,也要求政府加大投入4.鲍莫尔 “非均衡增长理”提出:美国 鲍莫尔理论:莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率的状况,对财政支出增长原因作出了解
17、释。 他将国民经济部门分为生产率不断提高的部门(进步部门)与生产率提高缓慢的部门(非进步部门)两大类别。两个部门的差异来自技术和劳动发挥作用不同。假设两部门工资水平相同,且工资随劳动生产率提高而上升。 劳动密集的公共部门是非进步部门, 而该部门的工资率与进步部门的工资率呈同方向、等速度变化。 政府部门属于人力密集型部门,同时又是生产率发展水平较低的部门 技术进步对生产率的提高贡献较少。如要维持两个部门的均衡增长,政府部门的支出只能增加。5.公共选择学派的解释 分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面,提出了理解政府支出规模的新视角。选民在进行财政事务决策时,通常具有“财政幻觉”,即他
18、们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处,而忽视了税收负担也有可能同时增长。日常的财政决策过程往往是税收提案与支出提案分别表决,更加强化了这一幻觉,导致选民主动投票支持更大的财政支出规模。政治家为获得公众拥护和赢得选票,总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段,在控制支出时通常也难以压缩那些耗费巨大的长期项目和法律规定的权利项目。在很多公共事务上,往往是官僚机构掌握着更精确的成本信息,出于自身利益的考虑,他们往往提出规模较大的预算供代议机关表决,以最大化部门和个人的权力与利益。在任何一项具体的事务上,所谓的公共利益都很难界定,往往是选民各有其利益要求,为了使符合自我利益的方案获得通过
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