一级建造师考试建设工程经济重要考点汇编.doc
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1、1Z101000工程经济 1Z101010资金时间价值的计算及应用 1、影响资金时间价值的因素: 资金的使用时间、资金数量的多少、 资金投入和回收的特点、资金周转的速度。2、影响利率高低的因素:社会平均利润率的高低、借贷资本的供求情况、借出资本的风险、通货膨胀、贷款的期限。3、利息和利率在工程经济活动中的作用:动员和筹集资金的动力、促进投资者加强经济核算、节约使用资金、宏观经济管理的重要杠杆、金融企业发展的重要条件。4、现金流量的要素:现金数额大小、现金流入或流出的方向、现金发生的时点。5、一次支付现金流量的终值和现值计算:终值计算(已知P求F)、 现值计算(已知F求P)、 6、等额支付系列现
2、金流量的终值和现值计算: 终值计算(已知A求F)、现值计算(已知A求P)、其中: P-本金 F终值 A年金 i利率 P发生在系列A的的前一期,系类的最后一个A与F同时发生7、名义利率和有效利率: 计息周期利率的计算 上式中:r名义利率 m年计息次数 i计息期利率年有效利率的计算 上式中:年有效利率 1Z101020技术方案的经济效果评价1、经济效果评价的基本内容:技术方案的盈利能力:分析指标有:财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润。技术方案的偿债能力:分析指标有:利息备付率、偿债备付率、资产负债率。技术方案的财务生存能力:也称资金平衡分析
3、。2、经济效果评价方法的分类:经济效果评价的基本方法:确定性评价和不确定性评价按评价方法的性质分类:定量分析和定性分析按评价方法是否考虑时间因素分类:静态分析和动态分析按评价是否考虑融资分类:融资前分析:内部收益率、净现值、静态投资回收期(方案总获利能力)融资后分析:盈利能力、偿债能力、财务生存能力(比选融资方案)按技术方案评价的时间分类:事前、事中、事后评价3、经济效果评价的程序:熟悉技术方案的基本情况 收集、整理和计算有关技术经济基础数据与参数根据基础财务数据资料编制各基本财务报表经济效果评价4、经济效果评价方案分类:独立型方案 互斥型方案5、技术方案的计算期:建设期 运营期:分为投产期和
4、达产期偿债备付率借款偿还期资产负债率流动比率速动比率总投资收益率6、经济效果评价指标体系:不确定分析静态投资回收期 投资收益率静态分析动态分析财务内部收益率财务净现值利息备付率资本金净利润率敏感性分析盈亏平衡分析偿债能力分析经济效果评价确定分析盈利能力分析7、投资收益分析:投资收益率概念: R投资收益率,A方案年净(年平均)收益额,I方案投资 总投资收益率(): (衡量整个技术方案的获利能力)年(平均)息税前利润 总投资(建设投资、建设期贷款利息、流动资金)资本金净利润率: (衡量技术方案资本金的获利能力)年(平均)净利润 净利润=利润总额所得税;技术方案资本金8、投资回收期分析:方案年收益均
5、等情况的投资回收期(静态): I方案总投资,A方案每年净收益额 方案年收益不等情况的投资回收期(静态):: T方案各年累计净现金流量首次为正或年的年数;方案第(T-1)年累计净现金流量的绝对值;方案第T年的净现金流量9、财务净现值和内部收益率分析:财务净现值分析:财务净现值;技术方案第t年的现金流量,注意正负号; 基准收益率;n技术方案计算期注:财务净现值是技术方案盈利能力的绝对指标,0方案可行,=0方案基本可行,0方案不可行。缺点:基准收益率难确定,不能真正反映技术方案单位投资的使用效率、经营成果、收益大小和投资回收速度。财务内部收益率分析:财务内部收益率,就是方案计算期内各年净现金流量的现
6、值累计等于零时的折现率。时,方案可以接受;0表示指标与因素同方向变化,时,方案2优;Q计税基础或负债账面价值计税基础时产生)和可抵扣暂时性差异(递延所得税资产,在资产账面价值计税基础时产生)。递延所得税资产:递延所得税资产的确认,应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限;按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理;企业合并如形成暂时性差异时,应确认相应的递延所得税资产,并调整商誉;递延所得税资产应计入所有者权益。递延所得税负债:不确认递延所得税负债的特殊情况,商誉的确认、投资企业能控制暂时性差异转回时间并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会回转3、所得税费
7、用的确认和计量:当期所得税: 当期所得税=应纳税所得额适用的所得税率递延所得税:递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)所得税费用:所得税费用=当期所得税+递延所得税1Z102050 企业财务报表 1、财务报表的构成: 财务报表的基本要求:以持续经营为基础;在各个会计期间保持一致;重要项目单独列报、报表列示项目不应相互抵消;当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性;报表至少有企业名称、资产负债表日、会计期间、人民币金额单位等;企业至少应当按年编制财务报表。财务报表的构成:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变
8、动表、财务报表附注。2、资产负债表的内容和作用:流动资产满足条件:预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用;主要以交易目的而持有;预计在资产负债表日起一年内变现;自资产负债表日起一年内,交易其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。流动负债满足条件:预计在一个正常营业周期中清偿;主要为交易目的而持有;自资产负债表日起一年内到期应予以清偿;企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。资产负债表的作用:一是反映企业某一特定日期所拥有的各种资源总量及分布情况;二是能够反映企业的偿债能力;三是能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。3、利润表的内容和作用:利润表的内容:构成
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