上半年广东省注册会计师考试税法应纳企业所得税模拟试题.doc
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1、2015年上半年广东省注册会计师考试税法:应纳企业所得税模拟试题本卷共分为2大题40小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题,每小题2分,共40分。) 1、某企业有一处房产,原值1000万元,2008年6月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元,已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2008年应缴纳房产税_万元。A8.8B9.6C10.8D15.6 2、关于废旧
2、物资增值税制度的规定,下列说法正确的是_。A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣B回收经营单位应建立、健全会计核算制度,按有关规定设置核算科目,兼营其他应税货物的,应分别核算免税货物和应税货物销售额,未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额3、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该
3、项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为_万元。A1500B2000C2500D3000 4、若定义DATDWA,则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是_。A0041HB4100HC41HD41H5、当月应纳的增值税为_。A97070元B178670元C95483.33元D93670元 6、某商场为增值税小规模纳税人,2003年5月实行还本销售家具,家具现零售价 16500元,5年后还本。该商场增值税的计
4、税销售额是_元。A16500B14102.56C15865.38D不征税 7、根据企业破产法的规定,只有债务人可以向人民法院提出的是_申请。A重整B和解C破产D破产清算 8、下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是_。A逾期的包装物押金收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D对外投资资产的评估增值 9、根据企业所得税的规定,下列各项目中,应计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D企业自建商品房转为经营 10、2009年8月某房地产开发公司转
5、让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产刀:发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知,该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.511、工资、薪金所得的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是_。A次月15日内B次月17日内C次月110日内D次月115日内 12、纳
6、税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证,不能正确计算应纳税额的,税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有_。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B按照成本加合理费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D按照其他合理方法核定 13、赵某2001年1月将自有住房出租,租期一年,每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,请问赵某2001年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C2040D336014、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述,正确的是_。A以买卖成本差额为计税依据,不同纳税
7、期若出现正负差的,同一纳税年度内可以相抵,但不得结转下一会计年度B以买卖价差收入为计税依据,不同纳税期若出现正负差的,负差可由以后纳税期的正差来抵,并作无限期结转C以买卖价差收入为计税依据,不同纳税期若出现正负差的,同一纳税年度内可以相抵,但不得结转下一会计年度D以买卖成本差额为计税依据,不同纳税期若出现正负差的,负差可由以后纳税期的正差来抵,并作无限期结转 15、外商投资企业的外国投资者,用下列哪种资金再投资举办外商投资企业,经营期不少于5年的,可以享受再投资退税的优惠_。A用借入的资金B用从外商投资企业分得的利润C从外商投资企业获得的清算所得D转让债券所取得的收益 16、如果公司的基本报酬
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