地产财务预算管理制度.docx

地产财务预算管理制度
1. 目    的
确定地产集团总部和所属公司年度财务预算，控制其执行偏差，确保公司经营目标的完成。
2.适用范围
适用于集团有限公司及所属公司财务预算管理，主要包括：固定资产预算、收入预算、成本费用预算、专项预算、资金预算管理。
3.术语定义
3.1公司总部：指集团有限公司。
3.2所属公司：指集团有限公司的全资、控股及参股子公司。
4. 职责权限
4.1总部财务管理中心
1） 下达财务预算编制通知，对所属公司和各中心的年度预算方案进行审核、汇总；
2）对各中心及所属公司预算执行情况进行监控。
3）定期编制公司整体预算执行报告。
4.2所属公司财务管理部
1） 对所属公司各中心的年度预算进行审核并汇总，形成所属公司年度预算方案。
2）对所属公司各中心预算执行情况（成本费用等）进行监控。
3）定期编制所属公司预算执行分析报告并上报。
4.3总部各中心及所属公司：
按财务管理中心要求编制本中心/本公司相关预算，并按批复后的预算进行相关费用控制。
4.4领导层：
按【组织权责手册】审核或审批财务预算及执行分析报告。
5.制度说明5.1财务预算编制要求
序号
要求
内容描述
1
编制依据
1)公司发展战略和职能战略规划；
2)公司年度经营计划及各职能计划；
3)以前年度（特别是上年）财务会计实际数据；
4)投资决策委员会的重大对外投资决策等；
5)销售及成本费用相关合同或协议；借款合同或协议；
6)其他有关资料（如立项批准书、有关政策、制度、利率、汇率等）。
2
编制周期
1)财务预算编制周期：年度预算
2)年度预算的编制时间为每年的11月1日开始：
a)每年11月15日前各所属公司及总部各中心编报年度财务预算草案；
b)然后由财务管理中心汇总平衡后，编制公司年度财务预算方案11月20日上报；
c)并于12月下旬前定稿报批后下达执行。
3
编制原则
1)坚持一致性原则，预算方案要根据公司的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针；
2)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
3)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
4
编制方法
1)公司财务预算实行以“弹性预算”为主的定期或定项目预算编制方法；
2)各分项财务预算要根据本管理办法，结合各自的特点、范围与内容，确定具体的、行之有效的预算编制方法及实施细则。
5.2财务预算管理
序号
工作步骤
工作内容描述
相关表单
1
预算编制程序
1)经营计划下达后，财务管理中心下达预算编制通知。
2)每年10月30日前各中心依据年度经营计划及往年历史数据和资金筹集能力，开始编制下年度《财务预算表》，包括收入、成本、费用、资金、固定资产预算，经分管领导审核后，于每年11月15日前提交财务管理中心。（所属公司预算由财务部门汇总并经总经理审核后报总部财务管理中心）
3)总部财务管理中心收到各所属公司以及总部各中心提交的年度预算方案后，进行审核并汇编成公司整体预算方案，于次年11月20日前报批。
4)于12月下旬开始总裁组织年度预算的全面质询会，对预算进行审核，于次年12月30日前完成年度预算的审批（按【权责管理手册】）通过后，由财务管理中心下达预算执行通知，所属公司及各中心于次年1月1日正式执行。
《财务预算表》
2
预算执行与调整
1)每年1月1日开始预算正式执行。
2)预算执行期间，各责任中心及所属公司对预算执行进行监控，属于预算内的费用方能进入支付阶段。
3)财务管理中心在监控过程中发现存在超预算的迹象，对相关中心及所属公司提出预算预警，并且：
a)所属公司财务管理部每季度首月5日前出具上季度预算分析报告按【组织权责手册】报批；
b)总部财务管理中心每季度10日前对上月各公司及总公司季度度预算分析报告进行复核和汇总（必要时由总部财务管理中心组织相关部门集中复核），形成公司整体季度预算分析报告，按【组织权责手册】报批。
4)若出现调整预算，各中心按照预算编制流程，将调整申请交至财务管理中心处理。预算调整按【权责管理手册】审批方可执行。

3
预算年度分析
1)每年1月10日前各所属公司财务管理部门形成公司上一年度预算执行分析报告，按【组织权责手册】进行审批，上报总部财务管理中心。
2)总部财务管理中心每年1月15日前汇总形成地产集团总部上一年预算执行分析报告，按【组织权责手册】进行审批和报备。

6.相关记录
6.1财务预算表
7.相关附件无