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中型企业资金管理制度

第1章 总则
第1条 目的。
为加强公司资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
第2条 适用范围。
本制度适用于公司各部门执行资金管理工作。
第3条 基本原则。
公司按照资金高度集中和收支两条线管理的原则，请拨款、银行存款限额管理等基本原则，具体说明如下1. 各部门应划清固定资金、流动资金、专项资金的2. 各资金使用部门应实行计划管理，对各项资金的求，又要符合本公司的经营决策。
3. 集中统一管理与分口、分级管理相结合，建立使约地使用资金。
4．专业管理与群众管理相结合，财务部与使用资金的部门分工协作，共同管好、用好资金。
第2章 资金管理职责
第4条 决策机构及职能。
1．组建资金管理委员会。公司资金管理的决策机构为资金管理委员会，其主要岗位及人员安排如下。
（1）主任委员：总经理。
（2）副主任委员：主管副总。
（3）委员：营销部经理、生产管理部经理、财务部经理、工程部经理等部门经理级别。
（4）成员：财务部会计人员、销售部主管、生产部主管、工程部主管。
2．资金管理委员会的主要职能。资金管理委员会的主要职能包括六个方面，具体内容如下图所示。

主要职能
审定公司资金
管理办法
动态监控公司现金
流量，控制财务风险
审定筹融资方案
统一调度资金
检查、考核资金
预算及计划执行结果
审定年度资金预算、
月度资金计划

资金管理委员会的主要职能
3．资金管理委员会的工作方式。
资金管理委员会采用“月度例会”的工作方式。
第5条 主要执行机构及个人职能。
1．财务部。财务部是公司资金管理的业务主管部门，其主要职责如下图所示。
1．主要负责执行资金管理委员会的各项决定
3．统筹规划公司“年度资金预算”及“月度资金计划”
4．组织召开资金管理委员会月度会议
5．向公司各部门下达经批准的“年度资金预算”及“月度资金计划”
6．审批各部门的“资金周报表”，负责公司各部门的资金调拨
7．具体指导、监督、检查各部门的资金管理工作
2．拟订“公司资金管理办法”草案
8．向“资金管理委员会”提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告
9．对公司各部门资金管理效果提出考核意见与建议

财务部职责
2．财务部经理。财务部经理是公司资金管理的主要负责人员，其主要职责如下图所示。
1． 具体负责公司所辖区域的资金管理工作
2． 组织编制并审核公司年度资金预算、月度资金计划、资金周报表、资金日报表等资料

3． 参与资金管理委员会月度会议

4． 组织实施经批准的公司各部门的筹资方案
5． 督促落实公司各部门的收入计划

6． 具体落实财务部的“资金调度方案”
7． 根据本制度的权限设定审签公司各部门的支付业务
8． 负责提交所辖区域月度、季度、年度资金运行报告

财务部经理职责
第3章 银行账户管理
第6条 开立银行账户的原则。
公司开立银行账户应遵循以下两项基本原则。
1. 保证公司生产经营活动正常进行。
2. 确保资金高度集中、高效运作。
第7条 银行账户的开立、变更、撤销。
1. 公司各部门开立、变更、撤销银行账户，必须由有关部门向财务部提出申请，经财务部审核，报财务部经理批准后方可执行。
2. 银行账户开立、变更、撤销后，要在3个工作日内上报公司财务部备案。
3. 任何部门未按照规范程序私自开立、变更、撤销银行账户的，将严厉追究有关人员的责任。
第8条 银行账户的运用管理。
经公司财务部批准，各部门可开立一个专门用于收入回笼的银行结算账户。
1. 各部门结算账户中的资金由财务部统一管理，未经财务部书面批准的，各部门不得动用该账户的资金。
2. 各部门应严格遵守我国人民银行颁发的《银行账户管理规定》，不得超范围使用，各部门之间不得对外租用和借用银行账户。
第9条 财务部根据本公司的资金计划，经批准可办理银行定期存款业务，其审批权限如下。
1. 公司总经理:存款期限为6个月以上（含6个月）。
2. 财务部经理:存款期限在6个月以内。
第4章 资金预算管理
第10条 资金预算审批程序。
1. 公司通过实施资金预算管理，实现对各部门资金的集中统一调控。
2. 公司各部门的资金收支必须按规定编制资金预算，经财务部经理初审，报财务副总复审，并汇总呈报公司资金管理委员会批准后严格执行。
3. 资金预算审批程序如下图所示。
批准后，由财务部向各部门下达预算
汇总后，呈报公司资金管理委员会批准
初审合格后，交由财务副总复审
财务部经理进行预算初审工作
各部门进行预算编制工作，并上报财务部经理
财务部经理监督各部门预算的执行情况
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资金预算审批程序图
第11条 资金预算主要内容。
公司资金预算主要内容包括五个方面，具体内容如下表所示。
资金预算主要内容一览表
项 目
实施规范
年度资金预算
◇ 公司各部门应依据“年度财务预算”编制“年度资金预算”，在每年1月15日以前向财务部提交“年度资金预算草案”，待资金管理委员会批准后提交正式的“年度资金预算”
季度资金预测
◇ 公司各部门应依据经资金管理委员会批准的“年度资金预算”，在每季度首月8日前向财务部提交“季度资金预测”
月度资金计划
◇ 公司各部门应依据经资金管理委员会批准的“年度资金预算”，并结合“季度资金预测”，编制“月度资金计划”，于每月3日前报财务部
◇ 对于单笔支付金额在100万元以上（含100万元）的计划，须列明详细支付单位名称和金额。应付材料款、代垫运杂费、工程尾款支付计划明细表随同“月度资金计划”一同报财务部
◇ 营销部应于每月最后一天向财务部提报下月货款回笼计划；工程部应于每月最后一天向财务部以及相关部门提报下月“工程款支付计划”
资金周报表
◇ 公司各部门应根据“月度资金计划”编制“资金周报表”，于每周五上午报财务部
◇ 公司各部门应按月编制“月度资金执行情况表”，于次月3日前随同次月“月度资金计划”一并报财务部
资金日报表
◇ 公司各部门应按时编制“资金日报表”，于每日上午9点前报财务部
第5章 资金流入管理
第12条 筹资权限。
公司各部门若需新增借款，则必须向财务部提出借款申请，经资金管理委员会批准后由财务部统一对外筹资，公司各部门无权自行向外借款。
第13条 固定资产项目贷款。
1. 公司各部门经批准的新建项目，须新增固定资产项目贷款时，应纳入“年度资金预算”，并专项申请报批。
2. 财务部统一对外筹资，负责与金融机构进行贷款合同的洽谈。
3. 申请贷款的部门应配合财务部的筹资工作，按规定提供贷款所需的相关资料。
4. 当公司各部门为借款主体时，各部门经理授权财务部经理签订借款合同，监督借款人严格履行合同。
第14条 流动资金借款。
1. 流动资金借款计划纳入年度资金预算。
2. 当公司各部门的流动资金不足时，只能向财务部申请借款。
3. 财务部收到申请后，将优先考虑在公司内进行资金调剂。经资金管理委员会批准后，由财务部统一向申请借款的部门调拨资金。严禁各部门自行拆借资金。
4. 公司内部资金不足时，经资金管理委员会批准，财务部将组织向银行等金融机构借款。
5. 当公司各部门为借款主体时，各部门经理授权财务部经理签订借款合同，监督借款人严格履行合同。
第15条 担保与抵押。
担保与抵押必须经资金管理委员会批准，具体要求如下所述。
1. 一般情况下，原则上以“资产抵押”方式为主。
2. 公司各部门经批准的银行借款资产抵押方案必须经财务部经理初审，并报财务中心资金部审定后方可实施。
3. 公司各部门不得自行实施资产抵押，不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。
第16条 资金收入管理。
1. 公司范围内的所有收入必须汇入指定的银行结算账户，任何部门和个人不得截留收入，严禁设立“小金库”。
2. 营销部必须及时足额将货款收入存入公司指定账户，营销部及所属分支机构不得开设账户留存货款。
3. 公司各部门必须及时足额将货款收入入账。收款单录入时间与账务处理时间不得超过1个工作日。
第6章 资金支出管理
第17条 资金支出原则。
1. 公司各部门所发生的全部经济业务，必须严格按合同办理结算，并及时挂账。
2. 无论是在公司还是各部门的款项支付时，必须坚持公正、公平、公开的原则，必须坚持信守合同的原则，必须坚持按均衡支付率办理的原则，确保公司资金支付不存在法律纠纷。
第18条 各款项支付程序。
公司各部门各款项支付程序如下所述。
1. 应付材料款及代垫运杂费支付管理。由财务部提出“支付建议计划”，交业务主管部门确认，经主管副总审核后，报财务部，按资金预算管理规定报批执行。
2. “支付建议计划”必须包括年初余额、本年应付、本年已付、期末余额、支付率、财务支付建议计划、主管部门调整计划、调整原因说明项目。
3. 对于批准计划未执行的，需在月度资金运行报告中加以说明，并在次月计划中滚动安排。
4. 各项税款、利息费用等支付必须按规定填制付款凭单，由财务部经理签批后方可支付。税款缴纳原则上不得超出应交税金期末余额，确需预交税款或支付税款滞纳金、罚款等营业外支出，向财务部提出申请，待财务部经理批准后方可支付。
第19条 各款项支付审批权限。
公司各部门日常资金支付应依据明细资金计划办理。审批权限设定如下。
1. 生产线单笔支付金额超过10万元（含10万元），其他单笔支付金额超过5万元（含5万元）的业务，必须经财务部经理签字后方可安排支付。如果财务部经理不在现场，则可序时电传审签支付，然后补签原件。
2. 生产线单笔支付金额在10万元以内，其他单笔支付金额在5万元以内的业务，经财务部经理授后，可按规定程序支付。
3. 原则上不得计划外付款。但因公司生产经营临时需要等特殊情况需计划外支付时，按下图所示的审批程序办理
◇单笔金额不超过20万元的，由财务部经理审签支付；全月不超过3笔
步骤1
步骤2
步骤3
◇ 单笔金额超过20万元但不超过50万元的，必须报财务部资金主管审批后，由财务部经理审签支付；全月不超过2笔
◇ 单笔金额超过50万元的，必须经财务部资金主管呈报财务部经理审批后，由财务副总审签支付

计划外付款审批程序
第7章 重大资金事项报告
第20条 重大资金事项。
重大资金事项包括但不限于下列七类情形。
1
2
3
4
5
6
7
大量应收账款
未能按时回收
往来的金融机构
存在重大问题
预计本公司在金融机构的存款和
代保管等有价证券不能收回
主办资金业务的会计
人员涉嫌经济犯罪
其他重大事项
担保发生损失
或出现追索责任
快件信息
安全保护
本公司银行账户
或存款被冻结

重大资金事项示意图
第21条 重大资金事项上报程序。
在公司实行重大资金事项上报制度，对于出现的重大资金问题，各部门必须在第一时间上报财务部，相关资金主管必须立即向财务部经理报告。
第8章 附则
第22条 本制度由公司财务部负责制定、修改和解释。
第23条 本制度经总经理批准后颁布施行，修改时亦同。。