公司全面预算管理制度模版.docx
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1、公司全面预算管理制度第1章 总则第1条 目的。为合理分配公司人、财、物等战略资源,确保公司实现既定的战略目标,并与相应的绩效管理相配合,有效监控战略目标的实施进度,控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况,特制定本制度。第2条 适用范围。本制度适用于公司各个部门的全面预算管理工作。第3条 相关术语解释。1. 全面预算。全面预算是关于本公司在一定时期内(一般为一年或一个既定期间内)各项业务活动、财务表现等方面的总体预测,具体包括三个方面。(1)经营预算,如销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、管理费用预算等。(2)财务预算,如现金预算、预计利润表、预计资产负债
2、表和预计现金流量表等。(3)资本预算,如投资预算、建设性预算等。2. 全面预算管理。全面预算管理是利用全面预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调生产经营活动,完成既定的经营目标。第4条 全面预算管理的作用。以公司经营目标为导向的全面预算管理,其作用包括但不限于以下五个方面。1. 使公司决策科学化、民主化,综合提高经济效益。2. 明确各部门既定目标,有利于调动员工的积极性。3. 协调各方面的经济关系,对现有资源的利用状况进行整体性协调和控制。4. 用财务数字的形式表现企业的经营目标,为企业控制经营活动提供依据和衡量标准。5. 有利于正确评价各级别、各
3、部门的绩效水平。第2章 组织架构与职责分工第5条 组织架构总体设置。公司成立预算管理委员会,作为公司全面预算管理的最高决策机构,由公司总经理、财务部经理和各部门经理组成,其主要职责如下图所示。预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施、办法2审议、平衡预算方案,并对预算草案提出意见3组织下达与贯彻落实预算,协调解决预算编制和执行过程中发生的问题4检查督促企业各部门预算完成情况,组织审计评价、考核预算执行情况等1预算管理委员会主要职责第6条 执行部门及职责。公司全面预算主要包括运作计划和预算两个部分。1运作计划包括公司与部门的年度运作计划。2公司各部门可以根据既定的年度运作计
4、划编制各自的部门预算。其中,业务部门负责编制收入预算、成本预算、费用预算,职能部门负责编制费用预算,财务部门负责编制公司年度现金流量预算和资产负债预算等。3本公司全面预算执行部门及其职责如下表所示。各部门职责划分一览表部门主要职责市场营销部 负责销售收入、销售费用的预算编制工作 负责公司材料采购的预算管理 负责参与工程投资及生产使用设备采购的预算管理等生产管理部 参与公司产品原料成本、燃料动力的预算管理 负责公司整体及部门技术使用费、技术开发费的预算管理 负责公司生产计划、停(开)工损失的预算管理 负责公司工程投资的预算管理人力资源部 负责公司人工费用及相关费用的预算管理 负责公司各部门的预算
5、考核工作行政部 负责公司车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费的预算管理 负责公司会议费、通信费和办公费使用计划的编制财务部 负责汇总编制公司年度预计资产负债表、预计利润表 负责公司各部门预算费用的审核管理工作第3章 全面预算编制第7条 全面预算编制原则。全面预算编制应遵循以下四项原则。1. 应以公司的整体战略目标为导向,按照公司的财政年度进行预算管理。2. 应以公司现有资源、管理和技术为基础,结合利润增长情况编制预算。3. 全面预算的编制应经过预测、分析计算、研究、评价等过程。4. 在编制公司预算时应以公司效益最大化为基本原则。第8条 全面预算编制程序。全面预算的编制应采用“上下结合
6、、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1. 下达目标。公司总经理根据预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上提出预算期的预算目标,包括生产目标、销售目标、成本和费用目标、利润目标和现金流量目标等,并提出预算编制的政策、原则以及编制的要求和时间安排等。2. 编制上报。各预算执行部门按照总经理下达的目标和政策、原则,结合自身的特点和预测的执行条件,根据规定的格式编制部门预算方案。3. 审查平衡。财务部在汇总各部门预算后,进行审查和综合平衡,汇编公司预算草案。对审核过程中发现的问题提出意见,送预算管理委员会审议。4. 审议通过。预算管理委员会对财务部提出的预算草案和审查平衡的意见,进行逐级检查讨论后和预
7、算部门协调,作进一步修改,并提出意见与建议,报总经理审批。5. 批准执行。经总经理审批通过后,在执行初期将预算分解成各种指标,逐级下达,贯彻执行。第9条 经营预算编制。1. 销售预算编制。销售预算是在销售预测的基础上,根据公司年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的,用于规划预期销售活动的一种业务预算。在编制过程中,应根据年度内公司各季度市场预测的销售量和单价确定预计销售收入,并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额,以便为编制现金收支预算提供资料。2. 生产预算编制。生产预算是根据销售预算编制的,计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除了必
8、须有足够的产品以供销售之外,还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平,避免存货太多形成积压,或存货太少影响下期销售。3. 直接材料采购预算编制。直接材料采购预算是以生产预算为基础,根据生产预算的每季度预计生产量、单位产品的材料消耗定额、计划期间的期初和期末存料量、材料的计划单价以及采购材料的付款条件等编制的预算期直接材料采购计划。4. 直接人工预算编制。直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所确定直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。其主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。5. 制造
9、费用预算编制。制造费用预算是指生产成本中除去直接材料、直接人工以外的其他一切生产费用,其通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。编制步骤通常都是先分析上一年度有关报表,制定总体成本目标(通常是营业收入的百分比),再根据下一年度的销售预测和成本目标制定各项运营成本,汇总具体市场举措所需的额外成本。6. 管理费用预算编制。管理费用预算的编制可采取以下两种方法:第一种方法是按项目反映全年预计水平;第二种方法是将管理费用划分为变动性和固定性两部分费用,对前者再按预算期的变动性管理费用分配率和预计销售业务量进行测算。7. 现金预算编制。现金预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和
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