固定资产管理核心制度.doc

固定资产管理制度
一、目标
为了愈加好利用固定资产，加强企业固定资产监督，实施固定资产统一管理。结合企业实际情况，特制订本制度。
二、适用范围
适适用于企业各部门。
三、固定资产管理范围
1. 固定资产是指使用期限超出十二个月机器、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等，不属于生产经营关键设备物品，单位价值在 元以上，且使用年限超出两年也作为固定资产。
2. 办公室固定资产关键指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
四、管理分工
企业固定资产管理由财务部负责帐管理，总经办负责物管理，使用部门负责正常使用。
（一）财务部
1.财务部作为企业固定资产核实部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2.财务部依据主管部门提供，经总经理签字生效各类表格，对固定资产增减变动立即进行帐务处理。
3.财务部会同固定资产管理部门，每十二个月6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。
（二）总经办
1.总经办作为固定资产主管部门，应安排专员负责固定资产档案管理工作。
2.负责建立健全固定资产明细帐，随时掌握固定资产使用情况。
3.负责固定资产管理，搞好固定资产分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。
4.负责监督、配合使用部门做好设备使用和维护，确保设备完好提升利
用率，并定时组织进行设备清点，确保帐、物相符。
5.依据使用部门使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。
6.严厉管理纪律，对违反固定资产管理制度，私自赠予、出售、拆除固定资产行为和破坏固定资产现象，要严格追查责任，视情节给处罚。
7.总经办经理
u 负责企业固定资产物品抽台账管理，对申购固定资产进行审核，并定时抽查行政专员出入库表和台账表。
8.行政专员
u 负责固定资产台账建立和更新；
u 负责公共区域固定资产定时盘点和维护保养工作；
u 负责职员离职时固定资产回收和清理工作；
u 负责固定资产验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；
u 负责维修计划和设备更新计划确实定；
9.行政主管
u 负责物品采购和验收工作；
u 负责供给商筛选工作；
u 帮助行政专员对固定资产维护保养工作。
（三）使用部门
1. 各固定资产使用部门负责本部门设备管理工作。
2．建立固定资产明细帐，固定资产领用、调出、报废必需经总经办及总经理同意，未经同意，不得私自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3．依据总经办要求配合进行固定资产盘点，做到帐、物两相符。
五、固定资产管理要求
（一）固定资产申购及采购
1. 各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》，经部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字同意后，由总经办按库存情况安排行政主管进行采购。《固定资产购置申请表》应具体填写固定资产名称、规格、型号，和最少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1《固定资产购置申请表》）
2.分企业需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请表》，经分企业部门经理、分企业分管板块责任人，分企业总经理，总企业总经理/董事会签字同意后交由总企业总经办经理安排行政主管进行采购。《申请表》应具体填写，方便采购。
（二）固定资产验收入库
1.固定资产收到后，由总经办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细查对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否和预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员；
2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固定资产入库清单》，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行对应财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（见附表2《固定资产明细表》）
（三）固定资产费用报销
1.每个月25日-30日对所购置固定资产进行统一费用报销，报销时须附《固定资产购置申请表》。
（四）固定资产领用、登记及编码
1. 由总经办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确定后，办理出库手续。
2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在 实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一，不得反复使用和更改。（见附3《固定资产卡片》）
3. 各部门设置专员负责部门内部固定资产管理，依据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责固定资产和对应固定资产卡片、台账做对应调整。
（五）固定资产调拨
1. 凡列入企业固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理同意，任何部门或个人不得私自调拔、转移、借出和出售。
2. 企业固定资产内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批步骤签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，总经办存一份。（见表4《固定资产调拨转移单》）
3.由调入、调出、总经办三方查对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。
4．未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理，一经发觉，将追究使用部门及经办人责任。
（六）固定资产保养及维修
1.各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修协调和安排，所发生维修费用由总经办报销。
2.在用固定资产需升级或增加功效时，由总经办负责办理。
（七）固定资产报废
1.固定资产报废标准有五点：
u 使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新设备；
u 设备严重损坏，无修复价值；
u 国家和主管理部门要求要淘汰设备；
u 技术性能不能满足使用要求设备；
u 场地搬迁无法拆迁设备。
2. 凡符合报废标准固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向总经办申请，经总经办仔细判定，确定符合报废条件后，按步骤报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5《固定资产报废申请单》）
3．处理后固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产台账。
4．凡停用固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入总经办，总经办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。
5．闲置设备和封存固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐层报企业领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。
（八）固定资产赔偿
1.凡遗失、损坏固定资产，依据情况，经领导同意按固定资产净值10%-100%由当事人赔偿。
2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用工具、仪器，对损坏、丢失视其情况按原价10%-100%赔偿。
（九）固定资产清查盘点
1．为了确保固定资产安全和完整，各部门必需对固定资产进行定时清查、盘点，每三个月清查一次，以掌握固定资产实有数量，查明有没有丢失、毁损或未列入帐固定资产，确保账实相符。
2．固定资产盘点每六个月进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。
3.遇有下列情况，应该对相关固定资产进行全部或部分临时清查：
u 直接经管固定资产人员调动工作；
u 因机构、业务变动，办理财产交接；
u 企业责任人依据工作需要决定进行临时抽查。
4．依据固定资产清查范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参与清查盘点小组，组长由总经办经理担任。
5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必需检验相关财产增减变动凭证是否齐全，如有还未入账会计事项，应该立即入账，主动和固定资产主管部门、使用部门查对各项固定资产收、付统计，做到清查前账目相符。
6．固定资产主管部门，在清查以前，应该将企业全部固定资产进行整理，对还未点验入库和应该调拨出库固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生关键、漏点等差错。
7．固定资产清查盘点应该逐一点清实物，包含查明固定资产实有数和账面结存数是否相符，固定资产保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发觉毁损情况，应该查明毁损程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理提议。（见表6《固定资产清查盘点表》）
8．财务部门依据《固定资产清查盘点表》和固定资产账簿统计进行查对。如发觉盘存数和账存数不一致时候，应该立即查明原因，由主管部门出具书面汇报，并交财务备份。
9．对固定资产清查盘点以后，依据清查盘点结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按步骤报总经理审阅。《固定资产清查盘点表》应该由主管部门留存一份，送交财务部门一份。
10．对清查出固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报总经理审批。财务部门依据审查核实后清查表和审批意见，根据会计制度要求，做账务调整，使账簿统计和实际盘存资料一致。
(十) 固定资产档案保管
1.采购到货固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合相同由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。 六、解释权和生效日期
1．本制度由西藏世邦投资有限责任企业企业总经办负责解释。
2．本制度自下发之日起实施。
七、使用表格
表1《固定资产购置申请表》
表2《固定资产明细表》
表3《固定资产卡片》
表4《固定资产调拨转移单》
表5《固定资产报废申请单》
表6《固定资产清查盘点表》

表1
固定资产购置申请表
申请部门：

通常□ 紧急□ 日常见具□ 其它□ 年 月 日
序号
商品名称
规格/型号
单位
数量
估计
单价
估计
总价
实际总价
使用人
用途
１

２

３

４

６

７

８

累计

申购人：
申购部门经理：
申购部门分管副总：
总经办经理：

备注：首先考虑企业内部进行物品调拨，其次购置。
分企业总经理：
总企业总经理：
董事会（10万元以上采购）：
备注：实际总价由行政主管填写。

序号
资产名称
生产厂家
规格型号
购入日期
启用日期
计量单位
账存数量
单位价值
入账原值
最近一次
资产盘点日
使用/保管
部门
使用/保管
部门责任人
资产状态
备注

金额小计

编制人：

部门责任人：

表2 《固定资产明细表》
表3：
编号

型号

购置日期

使用人

所属部门

《固定资产卡片》

表4
固定资产调拨转移单

填表日期：　　　　年　　月　　日
固定资产名称

规格/型号

购置日期

价 格

调出
部门
部门名称

调入
部门
部门名称

分类编码

分类编码

调出日期

调入日期

调出部门
意见

使用部门
意见

部门责任人
签字

部门责任人
签字

备 注

行政专员：
总经办经理：
财务部经理：
总经理：
备注：一式二份，财务部、总经办各留存一份
表5：
固定资产清查盘点表
固定资产使用部门：
部门责任人：
盘点日期： 年 月 日
编号
名称
规格/型号
生产商
单位
账存
数量
实存
数量
采购
时间
已使用
年限
资产现实状况
资产存
放地点
备注
使用
闲置
待修
封存
待报废

总经办：　　　　　　　　　　财务部：　　　　　　　　　　使用部门：　　
　　表6　　　固定资产报废申请单
部门 申请人 申请时间
编号
名称
规格型号
领用时间
现净值

报废原因
判定意见

申请人： 部门责任人：

判定人：
责任人：
总经办意见
财务部意见
总经理意见
董事长意见

固定资产管理步骤
填申
请单
分企业责任人审批
总部总经理审批
总部财务部审批
总部总经办审批
采
购
入库
领用
报废