公司财务管理新规制度.doc

目    录
第一章         总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  1
第二章         财务管理和会计核实体制┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章         财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  6
第四章         资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  9
第五章         固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  13
第六章         低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  15
第七章         费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  16
第八章         财务开支控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  20
第九章         物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  24
第十章         协议管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  24

第一章    总则
第一条   为提升企业财务管理和会计核实水平，逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理，达成对经济活动及收支全过程实施有效监控，同时提升财务运作效率目标。依据《中国会计法》、《中国企业法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和其它相关法规，结合企业特点和管理要求制订本制度。
第二条   本制度制订标准和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充足调动全员主动性、发明性，努力争取最合理、最有效地利用一切资源，用最少物化劳动及活劳动，获取最大经济效益及社会效益，使企业不停发展壮大。
第三条   本制度是企业在经济活动中财务管理和会计核实总纲，适适用于本企业。
第四条  本制度经必需程序讨论经过后，自  年 月 日起施行，原有相关制度和本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理实施，并授权财务部负责具体解释。
第二章          财务管理和会计核实体制
第五条  企业财务工作岗位由财务经理、综合会计（负责固定资产会计、物料会计、销售会计、税务会计和稽核会计工作）、出纳组成，实施一人多岗，账款分管、相互监控财务管理和核实机制。
第六条 财务经理岗位职责
一、 在企业总经理领导下开展工作，参与企业一切经济活动，参与企业经营管理，负责企业日常会计核实、税务申报和财务管理。
二、  在企业总经理领导下，依据国家相关财税法规，制订财务会计各项具体工作规章制度和企业一切经济活动核实步骤。
三、负责企业各项资产取得、使用、调拨、处理统计和会计核实，定时组织各项资产盘点，确保企业资产完整，做到账证相符、账账相符、账表相符。
四、 负责企业所涉各项税费会计核实和申报缴纳，立即了解和领会各项财税法规，提出合理避税提议，确定符合新法规财务会计管理制度。
五、负责企业投资、筹资、贷款、资产评定、年报审计、税务稽查所需资料整理工作。
六、 保管企业财务专用印章，依据资金收支计划和总经理签字或授权，合理调配资金。
七、 完成企业领导交办其它临时性工作。
第七条 财务部综合会计岗位职责
一、固资产会计职责
（一）在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，对企业固定资产和在建工程进行核实。
（二）确定固定资产和在建工程管理制度和核实步骤，关注在建工程进度。
（三）负责固定资产购入、转移、折旧、减值、清理会计核实，定时查对其对应应付账款。
（四）负责在建工程立项、建设、结转会计核实，定时查对其对应应付账款。
（五）建立健全固定资产明细表，建立健全固定资产明细卡，做到表卡相符。
（六）期进行固定资产盘点，做到账实相符。
二、料会计职责
（一）在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，对企业物料、低值易耗品、备品配件等进行核实。
（二）确定物料、低值易耗品、备品配件入库、领用、报废管理制度和核实步骤。
（三）负责物料、低值易耗品、备品配件购入、领用、折旧、报废会计核实，定时查对其对应应付账款和预付账款。
（四）审核购入物料发票和入库单，并确定物资已入库，编制凭证时将增值税专用发票抵扣联转交税务会计。
（五）建立健全物料分类明细账，指导负责仓储人员建立健全材料明细账，做到账账相符。
（六）期对物料进行盘点，做到账实相符。
三、销售会计职责
（一）在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，对企业产品销售和销售费用进行核实。
（二）确定产品销售和销售费用管理制度和核实步骤。
（三）负责产品发货、回款、退换货和销售费用会计核实，定时查对其对应应收账款和预收账款。
（四）建立健全发出商品分类明细账，做到账账相符。
（五）严格按摄影关管理制度，核实销售费用，并依据需要对销售费用进行合理分类统计和分析。
四、 税务会计职责
（一）在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，对企业各项税费进行核实。
（二）依据发票管理法规，负责销售发票领购、保管、开具和核销工作，确保销售发票领、用、存三转对口。
（三）按税收法规，计提当期应计各项税费，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，立即缴纳税款。
（四）建立健全应交税费中各项税费明细账。
（五）立即了解财税新政策，对税负进行合理分类统计和分析。
（六）指导市场部扔员索取开具发票所需用户资料。
五、稽核会计职责
（一）在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，审核上述各会计所做全部记账凭证（含所附原始凭证）。
（二）督促各岗位会计按其职责，立即结转对应会计科目，登记总分类账。
（三）确定会计科目和账表中勾稽关系，编制财务汇报。
（四）依据生产经营目标，编制企业全方面预算，确定成本目标和利润目标。
（五）督促各岗位会计整理会计凭证，并将凭证、报表等会计资料立即归档保管。
（六）依据部长指示向企业内外相关部门，提供她们所需财务数据。
六、要完成企业领导交办其它临时性工作。
第八条 出纳岗位职责
一、在财务部经理领导下，依据和其工作相关规章制度和经济活动核实步骤，办理现金收支、银行结算和票据收付业务。
二、依据制度所要求库存现金限额，掌握库存现金额，超额现金立即存入银行。
三、依据已收付款凭证，立即登记库存现金日志账和银行存款日志账，并和实际存量查对，做到日清月结。
四、对银行存款中未达账要督促相关岗位会计进行查对，并在本月和次月银行存款余额调整表上注明。
五、逐笔登记应收应付票据起源和去向，立即兑现和兑付票据。
六、妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，确保其安全。
七、妥善保管空白收据和支票，领用空白收据和支票必需在专门簿上登记。
八、要完成企业领导交办其它临时性工作。
第三章财务计划管理
   计划管理是企业管理活动关键组成部分，也是确保控股企业既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制关键手段，经营计划及财务收支计划是计划管理关键部分，所以，企业必需加强财务计划管理。
  编制财务计划关键有年度财务预算和月度财务计划。
第十条   年度财务预算编制
一、据其年度经营计划和工作计划和上十二个月度财务预算实施情况和当初内部外部经济环境编制新年度财务预算。
二、年度财务预算内容：编制程序和时间，在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，努力争取降低经营风险、财务风险。对部分规模较大投资项目可作计划外单列，但必需落实融资计划后方可进行。
第十一条   月度计划编制
依据上月经营情况和上月计划实施情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。
一、月度计划包含以下几项：
（一）资金收支计划；
（二）物料（物品）采购计划；
（三）物料（物品）领用计划。
二、月度计划编制程序
（一）企业资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁同意实施，并抄报总裁立案；
（二）企业物料、物品采购计划由采购责任人依据本月计划和库存情况编制当月采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理同意实施。
（三）企业本月物料（物品）领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理同意后实施。控股企业同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁同意后实施。
（四）物料（物品）库存应努力向最低储存量或零库存管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理库存量，以核定贮备资金定额。库存量核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制订方案交总经理同意后实施。
三、计划实施管理
（一）依据年度经营预算和财务收支预算，给各经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，和各部门岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实施责、权、利互为一体，奖惩分明。
（二）每个月初必需对上月计划实施情况进行分析比较，对各指标实施结果说明原因，并提出本月计划实施所采取方法，编制计划实施汇报。
四、计划及其实施结果上报和审计
（一）年度结算：年底将本年度经营预算和财务收支预算中各项计划指标和实施结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算汇报
（二）月度报表：
1、月度会计报表内容包含资产负债表、损益表、本期经营预算实施情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。
2、企业每个月会计报表应于次月15日前一报送给总经理。对外税务局15日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；
3、本月资金计划表和上月资金计划实施报表内容包含：上月资金结余、当月资金起源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。
4、本月资金计划和上月资金计划实施情况，于次月10日前同期按程序完成。
第四章  资金管理
第十二条  货币资金管理
一、企业库存现金限额为10000元，超出限额部分当日存入银行，特殊需要超出限额必需经财务经理（经理）同意，并采取尤其方法确保现款安全。但任何情况下不得超出0元，如有超出必需经财务经理同意，并采取尤其方法确保安全，做到万无一失。
二、必需加强对营业现金收入管理，不得从营业部门收入现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，标准上特殊情况30000元以内必需经财务经理和本企业总经理共同同意，超出部分必需经董事长同意。
三、个人因公借款管理
（一）严格控制借款，因业务需要长久借用备用金，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内，企业由总经理同意，同意后由财务部控制，标准上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人30天工资总额。
（二）全部个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章收款收据，同时填制收款凭证，具体列明还款时间、金额和经收人等事项。
四、合理控制现金支付范围和限额
（一）现金支付范围：
1、支付给职员工资、奖金、津贴、福利费等款项；
2、支付给城镇居民个人劳动酬劳费，（如搬运费、其它服务费）；
3、支付出差人员必需随身携带差旅费；
4、1000元以下零星支出，和必需用现金支付其它支出。
（二）现金支付限额及审批权限：支付业务款项给企业外单位或个人金额超出1000元，标准上需采取转账方法或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额要求，按各级审批权限要求实施。（后补）
五、现金付款手续和要求
（一）在收付现金时必需认真具体审查现金收付凭证是否符合要求，包含：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证实人签章，凭证是否齐全、正当，付款同意人权限是否生效等。
（二） 所收付现金必需认真清点，既关键点大数也关键点小数。
（三） 要支付现金前，必需复核用款同意手续，报销单据和报批手续，含有合符要求手续和凭证后才给予付款。凡收付现金，必需一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样戳记。出纳人员还必需立即依据凭证记账。
（四）支付现金时标准上由收款人当面签收。
（五）出纳人员必需天天查对现金数额，检验库存现金情况，要确保现金账存和实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定时检验出纳库存现金是否和账存相符。发觉库存现金长余或短缺，应立即作出统计，立即查明原因并向领导汇报。
（六）存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上必需由财务经理（经理）派人陪同前往，0元以上必需由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。因为疏忽被偷抢，由相关人员负担损失。
第十三条    银行存款管理
一、凡企业开设银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。
（一）送存银行款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。
（二）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并立即依据支票存根，结算凭证付款联登记入账。
（三）出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必需填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用支票不得超出两张。凡领用半空白支票者必需在办完事后回到企业第二天即报账。全部期票统一由出纳员收签保管，并和资金经理做好日报工作。
（四）出纳人员应定时和银行查对存款，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发觉记账错误，要立更正。属于银行差错，要立即通知银行更正。发觉未达账款，应编制“银行存款余款调整表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发觉有上月未达账款本月未有统计，财务主管应认真查明原因立即处理。
（五）各组员企业对收付款项结算，要依据《票据法》、《银行结算管理措施》等相关制度并结合自己实际情况制订一个或多个结算方法，对实施结算方法要有具体操作程序，以确保企业财产和资金安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准和银行签署长久委托自动划账协议，必需按期支付。经办人违反操作要求而造成损失，一律由经办人负担。
（六）凡企业行为所发生一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得私自收付（包含职员多种按金、处罚款等）。
（七）企业对外举债管理。企业确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由企业提出申请报董事长同意后，方可借款。
（八）多种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专员保管，由会计员查对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保留，不得废弃撕毁。填写支票要规范、整齐、清楚，统计错误应按要求会计更正方法进行更正。其它事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》实施。

第五章固定资产管理
固定资产界定：
使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。
不属于生产、经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限在1年以上，视同为固定资产。
第十四条    固定资产管理
一、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号。
二、固定资产实施二级管理：财务部、使用部门。帐务管理关键由企业财务部负责，实物管理实际使用资产部门负责（部门责任人有义务管理好部门使用资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包含废弃更新)处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账。
三、财务部指定专员对固定资产进行专门管理，登记固定资产卡片，对资产转移、增减立即掌握，变更对应登记资料。
四、各组员企业要根据谁使用谁管理标准，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产管理责任人，然后部门经理需落实实物管理责任人。
五、在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理和责任人均需署名确定。
六、财务部每十二个月定时组织盘点一次，如有盈亏问题，必需认真查明原因，经总经理提出意见后立即处理。对于盘亏固定资产必需追查清楚，如属失窃，除追究当事人经济或法律责任外，还要追究使用部门责任人和实物管理责任人经济责任。对于损毁固定资产，使用部门责任人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或渎职行为造成损毁，要追赔经济损失，如有意破坏，则经过法律路径追究法律责任。
七、对专业性强设备，必需签订操作规程，并指定专员操作，无企业许可上岗条件者，绝对不许可操作；汽车标准上一人一车，专员负责，不许可非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄也不许可驾驶，特殊情况需经总经理同意。
第十五条  固定资产增减
一、固定资产属于人为残损报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿金额，并填写余额部分报损单交总经理审批。属于自然残损按程序分别由总经理审批，财务部调整账面统计。
二、凡资产大修及添置、更换，必需推行对应审批程序及手续，10000元以内由总经理同意办理，超出部分报经董事长同意后办理，协议报财务立案。
三、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内，经企业总经理同意，财务经理同意后办理；超出部分需报董事长同意。
第六章 低值易耗品管理
低值易耗品是指单位价值1000元以上，元以下，使用年限在十二个月以上或不含有固定资产界定条件多种设备、用具、物品；
第十六条    低值易耗品领用
一、月前，各使用部门必需上报其领用计划经财务部审核后送总经理同意后实施。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联络实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。
二、除一次性用具外，必需实施“以旧换新”，不然一律不得领发新品。专业性较强用具需经非使用者专业人员判定确属自然损坏不能使用才能换新。
三、超计划领用，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理，方可领取。
四、对报废低值品，财务部设对应账簿进行数量反应，随时统计形成报废原因，具体列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损，应追究使用人和部门直接责任人责任。
第十七条   个人使用企业物品管理
一、凡企业职员个人领用物品除在出库领用单上含有齐全手续外，还必需在“职员领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保留，一份财务仓库保留。工作离退，个人卡片必需办理清退手续，财务部方能给结算工资。
二、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额非正常耗用应即时查明原因，追究相关人员责任应如实上报情况，方便完善成本核实，加强成本监控。
第七章费用开支管理
目标：为严格控制非生产性费用开支，预防铺张浪费，提倡勤俭节省，费用包含：差旅费、职员福利及教育费、业务费、办公用具费、电话费、车辆费等。
第十八条 差旅费开支标准依据差旅费管理措施实施
第十九条   职员教育经费
1、职员教育所需经费，企业按工资总额2.5%额度内掌握开支。2、教育经费开支范围：
上岗和转岗培训；各类岗位适应性培训；岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；专业技术人员继续教育；特种作业人员培训；企业组织职员外送培训经费支出；职员参与职业技能判定、职业资格认证等经费支出；购置教学设备和设施；职员岗位自学成才奖励费用；职员教育培训管理费用；相关职员教育其它开支。
第二十二条    宣传广告费
1.  宣传广告费开支范围：宣传控股及子企业企业印刷品、年历、赠品、大型演出活动赞助开支，报刊、杂志等媒体广告宣传、电视广告制作及播放开支等。
2.  宣传广告要重视效果和效果评定，广告费开支要有透明度和有力监管方法，总经办必需参与询价谈价、评定结算全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其它部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，不然追究总经办和审批人责任。
3.  宣传广告费总量控制在整年销售收入2%范围内。
第二十三条    办公用具管理
1.  办公用具应提倡节省精神，控股及子企业各部门用于办公所需文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证和其它办公用具，每个月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用具除部分零星急需购置外，各部门不得自行采购。
2.  企业总经理级能够配置手提式电脑，特殊部门，确有工作需要，经申请同意后，能够购领。
3.  各部门领用办公用具，必需按程序经领导同意，经部门责任人签字后，方可到仓库领用。
4.  各组员企业确定单独核实，财务部门对办公用具在管理费用中列支，并按部门设置账户。
第二十四条    职员福利费
1.  按不超出总额14%百分比提取使用，控股企业计提，属外资子企业不予计提；其开支范围包含：
①   企业集体福利活动开支；
②   职员宿舍、饭堂设备设施购置及维修；
③   职员医疗费；
④   用于职员其它方面福利及设施开支。
第二十五条    交际应酬费
1、    交际应酬费开支必需从严掌握，非不得已，通常不出外就餐，确需出外就餐时，企业陪伺人员不得过多，变成内部消费。
2、    各职务权限每次开支最高标准

等级
开支金额
备注
董事及以上级
实报实销

总经理
元以下/次

副总、总助、总监级
500元以下/次
报请
部门经理
200元以下/次
报请
3、    标准上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超出3‰。对外办事处和个人激励挂钩部分除外。
第二十六条   其它费用要求
其它费用包含邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用开支应大力动员企业全体职员主动厉行节省。
1、    邮电费开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真则传真，同时杜绝用企业电话闲谈及打信息台。手机标准上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费标准补助标准为：
等级
补助标准
备注
董事以上
实报实销

总经理
400元/月

副总经理、总监、总助
300元/月

部门经理
200元/月
报批
其它主管级
100元/月
报批
特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。
2、    水电费开支：必需加强管理，预防浪费，能实施定额管理尽可能实施定额管理，节省奖励，超额自付，以提升职员节省用水用电自觉性。
3、    小车费开支：小车费包含油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必需严格根据相关要求进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。
4、    报刊费开支：企业订购报刊、杂志开支，需总经理同意，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性为辅，并尽可能共用，提升利用率。伴随企业不停发展，应努力筹备内部报刊，以增强企业文化，提升企业凝聚力。
第八章                财务开支控制及审批权限
为了有效合理地控制财务开支，各级人员必需严格实施财务计划，审批手续及审批权限。
第二十七条    严格实施财务计划
1、         月度计划内开支：
（1）、控股企业由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）同意用款，财务部实施。
（2）、子企业企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内由总经理同意报销。超出部分一律经董事长审批后报销入账。
2、         月度计划外开支：
（1）、凡超计划开支在X元以内由财务经理审核后报总经理同意用款，超出部分一律经总裁（董事长）同意后才能用款。
（2）、物资采购标准上须取得税务票据，不能取因时必需事先经过同意：X元以内由财务经理审核，报总经理同意，超出部分一律经总裁（董事长）同意方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。
第二十八条   规范费用报审手续
目标：为严格控制非生产性费用开支，预防铺张浪费，提倡勤俭节省，费用包含：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。
费用报销凭《支付证实单》及《费用报销单》核报，指无实物形态。自制原始凭证等。关键步骤：
一、报销步骤：                                            
二、采取三级审批制度\权限：
报销部门经理初批复核

财务经理审批完成转呈

总经理核批签署意见。
三、借款管理：
（一）借款程序
归属部门主管审签（1000元以内）

出纳凭会计凭证付款

超限额总经理审批核准

财务经理审签

借款人填写借款单

借款人领款签字
（二）大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，方便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理核批后，转财务部安排资金。
（三）全部借款必需于任务完成后一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不立即或报销单填写不规范、不真实，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。
(四)出纳员应严格按财务制度要求办理借款业务，转账及现金支票均应符合银行结算制度要求。
（五）审批权限（单位：人民币元）
审批
限额
用款部门
财务经理审批
总经理同意
董事长（总裁）核准
备注
500元内
√
√
√

含非计划
1000元以内
√
√
√

含非计划
1000元-10000元
√
√
√
√
归属部门报计划
10000元以上
√
√
√
√
归属部门报计划
（表中“√”为需要审批签字）
第二十九条    物料（费用）报审程序
一、报销程序：
借款人和会计出纳结账、入账

总经理核批

归属部门经理签字

财务经理审签

仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）

借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单
二、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。
三、备用金核定：
（一）对常常有业务联络，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理终审核批额度。对离解聘职员，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。
（二）对业务活动暂未开展或长久占用备用金未予报销经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额1%加收滞纳金。
四、报批标准：
（一）原始单据必需真实、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”标准处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整要求更正、完善和补充。
（二）凡属材料、固定资产采购成本报销，均事先提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。
（三）相关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度要求。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。
（四）当月费用当月报销，凡发票日期和报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经总经理特批。

第九章                物资采购管理
第三十条   凡企业需购物品（料）一律由专职采购人员购置，其它人员除受采购责任人委托外，均不得采购任何企业物品。当非采购人员未经委托或领导许可，私自购置企业物品（料），财务部不得给予报销。
第三十一条   采购人员必需严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确定”标准。以不盲目购置，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为高尚职业道德，并牢靠树立为下家用者服务意识，坚持以下家用者满意为已任。
第十章                协议管理
协议是含有合作关系各方以文字形式明确各方责权关系契约，含有法律约束力。协议管理好坏，直接影响到企业经济效益，甚至关系到企业兴亡，所以必需加强对协议管理。
第三十二    财务部为企业经济协议监督机构，全部法律文件含协议全部留存原件交一份企业文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。
第三十三   签署经济协议必需采取书面形式，格式必需符合规范。签署协议包含：采购协议、销售合相同
第三十四   凡企业和外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上，均必需签署协议。
第三十五  协议签署，由企业总经理签署或授权她人签署，临时授权她人签署协议，需经授权人在我方保留协议上署名确定，财务部才能按协议付款。