集团预算管理制度.doc

xx产业集团有限公司
预算管理制度

第一章 总则

第一条 为适应现代企业制度要求，强化企业内部管理和控制，提高经济效益，确保xx产业集团有限公司（以下简称“集团公司”）战略发展和经营目标的实现，制订本制度。
第二条 预算管理是在对经营活动进行科学预测与决策的基础上，以价值为形态，以数量为表现形式的一系列的计划，它反映某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。它是对企业内部各单位及各部门、各种财务及非财务资源进行综合反映、控制与考评等的一系列活动。预算管理既是经营决策的具体化，又是控制经营活动的依据，并借此提高管理水平和管理效益。
第三条 预算管理的基本原则
1、以经济效益为中心，以最大限度地增加投资者财富为目标，确保集团公司价值持续增长。
2、经营活动中的一切收支均应纳入预算的范畴，实行全面预算管理。
3、以集团公司近期业务发展目标为出发点和依据，确保既定目标实现。
4、通过预算的执行、分析和考核，建立稳健的财务结构，提高抵御财务风险的能力。
5、通过预算的编制和执行，建立激励机制、约束机制和责任机制。
第四条 集团公司对各成员单位实行分级预算管理制度。
第五条 集团公司各成员单位可比照执行本办法，或根据本办法结合单位实际情况制定预算管理实施办法，报集团公司预算委员会办公室备案。

第二章 预算的组织与管理

第六条 为了加强预算工作的组织领导，集团公司成立预算委员会，委员会主任由集团公司董事长担任，副主任由集团公司总裁担任，预算委员会成员由集团公司执行总裁、副总裁、财务总监、总裁助理和财务审计部、投资管理部、成本控制部、行政人事部等职能部门负责人组成。预算委员会的日常工作由财务总监负责。集团公司各成员单位由公司董事长、总经理、财务经理及其他相关部门负责人组成预算委员会，日常工作由财务经理负责。
第七条 预算委员会主要职责
1．审议、确定集团公司（成员单位）预算总目标、总方针。
2．审定、下达集团公司（成员单位）重大预算、年度预算。
3．审定各级预算修正案，审定、批准重要的预算外事项。
4．协调集团公司（成员单位）预算冲突。
5．负责向董事会和股东会报告年度预算方案和执行情况，对集团公司（成员单位）预算执行情况提出考核意见。
第八条 预算委员会下设预算委员会办公室，负责相应的日常管理工作。集团公司预算委员会办公室设在集团公司财务审计部。各成员单位预算委员会办公室设在成员单位财务部。
第九条 预算委员会办公室的主要职责
1、组织预算的编制、起草预算报告。
2、收集、研究、分析有关预算执行情况的报告。
3、收集整理预算外事项，并形成报告呈送预算委员会审定。
4、总结预算管理工作，推广预算管理经验。
5、处理预算委员会交办的其他事务。

第三章 预算的内容

第十条 预算的内容包括：损益预算、资本性支出预算、债务预算、现金流量预算。
一、损益预算。主要包括收入预算、主要产品及项目成本预算、期间费用预算等。
1、收入预算。反映预算年度内营业收入、对外投资收益、营业外收入等安排。
2、成本预算。反映预算年度内主要产品生产成本以及项目开发成本的安排。
3．期间费用预算，反映公司预算年度内营业费用（或销售费用）、管理费用、财务费用等支出的安排。
二、资本性支出预算。反映根据集团公司近期业务发展计划确定的预算年度内投资项目和规模、固定资产购建及相关筹资的安排，。
三、债务预算。包括预算年度内债务规模、债务风险以及债务结构的预算，反映公司预算期内需新借入的长短期借款以及还本付息的安排。
四、现金流量预算。现金流量预算是公司资金运营的基础，反映预算年度内现金流入和流出情况，主要包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现金流量。

第四章 预算的编制

第十一条 预算编制依据
1、股东对公司利润的预期。
2、公司近几年实际经营完成情况。
3、公司近期或当年经营发展目标。
4、集团公司对成员单位的相关经营政策。
第十二条 预算编制方法
可根据本单位的实际情况采用不同的编制方法，原则上以固定预算、弹性预算、零基预算为主。
1、销售收入预算由销售部门按照固定预算方法在预算销售量的基础上，结合经营分析、市场调查等情况编制，综合反映年度销售收入。
2、成本费用预算由生产（或销售部门）会同财务部门按零基预算或固定预算方法编制。其中：产品成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用等项（或采购成本）；项目开发成本预算包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑工程费、装饰工程费、配套设施费、开发间接费、利息支出等。
3、营业费用（或销售费用）、管理费用、财务费用三项预算分别由销售部门、行政部门会同财务部门按照固定预算或零基预算方法编制，营业费用（或销售费用）按不高于销售收入或投资收益增长的幅度编制，管理费用中的可控费用原则上按不高于上年实际水平进行编制，财务费用按照合理的借贷资金规模进行编制。
4、投资收益预算由投资管理部门及财务部门按照投资项目和被投资单位预计经营业绩进行编制。
5、资本性支出预算由投资管理部门、财务部门会同相关部门根据董事会或股东会决策的集团公司近期战略目标及年度发展计划，结合投资管理的相关要求按照零基预算方法编制。其中对外投资的规模要受到净资产数额的限制，其他重大基建、技术改造、固定资产购置等明确相应的资金来源。
6、债务预算由财务部门根据集团公司近期发展目标及年度发展计划确定的筹资方案进行编制。
7、现金流量预算由财务部门依据上述预算结果编制公司整体资金预算。
第十三条 预算编制程序
集团公司的预算采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。
1、布置阶段（10月份）
由集团公司财务部门根据预算委员会要求及集团公司近期业务发展计划，提出预算年度内整体框架总目标预算以及成员单位效益目标预算、筹融资预算、资本性支出预算等，报集团公司预算委员会批准后分解并下达各成员单位相关参数，由各单位编制下年度预算。
预算编报的具体内容、格式可由集团公司根据当年的实际情况另行制定下发。
2、编报阶段（11月份）
各成员单位按照集团公司的要求，结合各自近期发展计划及预算年度目标，分解、下达经营业绩期望目标，组织各层次单位、部门编制预算，并于11月末审查、汇总、平衡，同时分析预算结果与期望目标之间的差异及预算的具体实施措施，评估影响损益预算完成的主要风险、发生的可能性，影响程度和管理措施，形成书面报告报集团公司。
3、审查阶段（12月份）
集团公司预算委员会办公室汇总、审查各成员单位预算，经综合平衡后，编制集团公司损益预算、筹融资预算、债务预算、现金流量预算，发现潜在问题和缺口，提出初步调整建议和改进措施，报集团公司预算委员会。
各成员单位根据集团公司预算委员会提出的原则意见修正原预算。
4、批复阶段（下年度1月中旬）
集团公司预算委员会办公室汇总各成员单位的修正预算，报集团公司预算委员会审定，经集团公司董事会批准后，行文下达各单位，各单位再进一步细化分解，作为各层次考核的依据。
由集团公司总裁与各单位总经理签订业绩目标责任书。各单位将业绩目标进一步分解、落实。

第五章 预算的执行和调整

第十四条 建立预算执行责任制度。经集团公司审定的预算，具有严格的约束力，各成员单位必须认真组织实施，要将集团公司下达的预算指标进行层层分解，实行全员预算管理，从纵向和横向上落实到每个单位、每个部门、每个生产经营环节和每个岗位，形成纵横交错的预算执行责任体系，加强对执行过程的控制，以月度预算确保年度预算指标的全面完成。
第十五条 预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，原则上不予调整。在预算执行过程中，遇有外部环境改变且预期可控在预算总额以内的，各成员单位应积极制定挖潜增效措施，努力完成预算指标。对预算有重大影响的不可抗力的客观事项，应在发生后将具体情况和可能造成影响以书面报告报集团公司预算委员会办公室，在年终考核时，经预算委员会审定认可后予以剔除考核。
第十六条 各预算单位出现以下情况时，可以申请进行预算调整：
1、市场环境发生重大变化。
2、集团公司增加或减少对各预算单位的投资拨款。
3、集团公司对各预算单位进行重大决策调整。
4、预算单位遭遇突发事件。
5、预算委员会认为应该调整的其他事项。
第十七条 调整程序
预算单位提出书面申请，讲明事实、理由、调整范围，报预算委员会审核通过后，以正式文件下达。

第六章 预算的监督与考核

第十八条 预算委员会要加强对预算执行的监督和调控。强化一切资金收支活动的动态管理，严格按预算组织收入和控制支出。凡是预算外的项目和支出以及预算内项目超额执行的，原则上不能发生，确实需要发生支出的，必须报集团公司按程序审批后才能发生。
第十九条 建立预算审计制度。对预算执行情况的审计采用普审和特审相结合的方式，一般每季度进行一次普审，特殊情况可临时组织专项特别审计。审计结果向集团公司预算委员会报告。对审计中查出的问题，必须严格按照有关规定进行纠正和处理。
第二十条 建立预算报告制度。各成员单位应每月编制财务预算执行报告（特殊情况可增加季报），对预算执行结果与预算偏差超过10%的，要重点分析产生偏差的原因和采取的修正措施，并上报集团公司，作为考核的参考。
第二十一条 建立预算考核制度
1、每月末，集团公司将对预算执行完成情况进行月度动态分析和考核，并就执行过程中的相关情况，做出动态处理；年度终了，集团公司将对预算执行完成情况进行总考核（参照年初各单位负责人签订的业绩目标责任），并进行奖惩兑现。
2、 考核重点及标准
（1）对正常经营已形成营业收入和利润的成员单位主要考核利润指标的完成情况以及现金流量预算的执行情况，实际情况高于或低于预算指标10%以内的为正常；高于或低于预算指标10%至20%之间的为异常，各成员单位最高负责人和财务负责人应就此作出说明报集团公司预算委员会；高于或低于预算指标20%以上的为高度异常，各成员单位最高负责人和财务负责人应就此作出说明报集团公司预算委员会，经预算委员会进行核实和审定后，采取相应的处理措施。
（2）对正在筹建和在建开发项目的成员单位主要根据年度工作目标和工作进度考核成本、费用预算的完成情况，实际情况高于或低于预算指标10%以内的为正常；高于或低于预算指标10%至20%之间的为异常，各成员单位最高负责人和财务负责人应就此作出说明报集团公司预算委员会；高于或低于预算指标20%以上的为高度异常，各成员单位最高负责人和财务负责人应就此作出说明报集团公司预算委员会，经预算委员会进行核实和审定后，采取相应的处理措施。
（3）表彰与批评：对预算完成情况好的单位给予通报表彰；对预算完成情况较差的单位给予通报批评。对连续两年执行预算较差的单位给予相应的经济处罚。

第七章 附则

第二十二条 本制度由集团公司预算员会办公室负责解释和修改。
第二十三条 本制度自颁布之日起执行。