医疗集团预算管理制度模版.doc
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1、 医疗产业集团有限公司预算管理制度第一章 总则第一条 为适应现代企业制度要求,强化企业内部管理和控制,提高经济效益,确保医疗产业集团有限公司(以下简称“集团公司”)战略发展和经营目标的实现,制订本制度。第二条 预算管理是在对经营活动进行科学预测与决策的基础上,以价值为形态,以数量为表现形式的一系列的计划,它反映某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。它是对企业内部各单位及各部门、各种财务及非财务资源进行综合反映、控制与考评等的一系列活动。预算管理既是经营决策的具体化,又是控制经营活动的依据,并借此提高管理水平和管理效益。 第三条 预算管理的基本原则1、以经济效益为中心,
2、以最大限度地增加投资者财富为目标,确保集团公司价值持续增长。2、经营活动中的一切收支均应纳入预算的范畴,实行全面预算管理。3、以集团公司近期业务发展目标为出发点和依据,确保既定目标实现。4、通过预算的执行、分析和考核,建立稳健的财务结构,提高抵御财务风险的能力。5、通过预算的编制和执行,建立激励机制、约束机制和责任机制。第四条 集团公司对各成员单位实行分级预算管理制度。第五条 集团公司各成员单位可比照执行本办法,或根据本办法结合单位实际情况制定预算管理实施办法,报集团公司预算委员会办公室备案。第二章 预算的组织与管理第六条 为了加强预算工作的组织领导,集团公司成立预算委员会,委员会主任由集团公
3、司董事长担任,副主任由集团公司总裁担任,预算委员会成员由集团公司执行总裁、副总裁、财务总监、总裁助理和财务审计部、投资管理部、成本控制部、行政人事部等职能部门负责人组成。预算委员会的日常工作由财务总监负责。集团公司各成员单位由公司董事长、总经理、财务经理及其他相关部门负责人组成预算委员会,日常工作由财务经理负责。第七条 预算委员会主要职责1审议、确定集团公司(成员单位)预算总目标、总方针。2审定、下达集团公司(成员单位)重大预算、年度预算。3审定各级预算修正案,审定、批准重要的预算外事项。4协调集团公司(成员单位)预算冲突。5负责向董事会和股东会报告年度预算方案和执行情况,对集团公司(成员单位
4、)预算执行情况提出考核意见。第八条 预算委员会下设预算委员会办公室,负责相应的日常管理工作。集团公司预算委员会办公室设在集团公司财务审计部。各成员单位预算委员会办公室设在成员单位财务部。第九条 预算委员会办公室的主要职责1、组织预算的编制、起草预算报告。2、收集、研究、分析有关预算执行情况的报告。3、收集整理预算外事项,并形成报告呈送预算委员会审定。4、总结预算管理工作,推广预算管理经验。5、处理预算委员会交办的其他事务。第三章 预算的内容第十条 预算的内容包括:损益预算、资本性支出预算、债务预算、现金流量预算。一、损益预算。主要包括收入预算、主要产品及项目成本预算、期间费用预算等。1、收入预
5、算。反映预算年度内营业收入、对外投资收益、营业外收入等安排。2、成本预算。反映预算年度内主要产品生产成本以及项目开发成本的安排。3期间费用预算,反映公司预算年度内营业费用(或销售费用)、管理费用、财务费用等支出的安排。二、资本性支出预算。反映根据集团公司近期业务发展计划确定的预算年度内投资项目和规模、固定资产购建及相关筹资的安排,。三、债务预算。包括预算年度内债务规模、债务风险以及债务结构的预算,反映公司预算期内需新借入的长短期借款以及还本付息的安排。四、现金流量预算。现金流量预算是公司资金运营的基础,反映预算年度内现金流入和流出情况,主要包括:经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现
6、金流量。第四章 预算的编制第十一条 预算编制依据1、股东对公司利润的预期。2、公司近几年实际经营完成情况。3、公司近期或当年经营发展目标。4、集团公司对成员单位的相关经营政策。第十二条 预算编制方法可根据本单位的实际情况采用不同的编制方法,原则上以固定预算、弹性预算、零基预算为主。1、销售收入预算由销售部门按照固定预算方法在预算销售量的基础上,结合经营分析、市场调查等情况编制,综合反映年度销售收入。2、成本费用预算由生产(或销售部门)会同财务部门按零基预算或固定预算方法编制。其中:产品成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用等项(或采购成本);项目开发成本预算包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程
7、费、基础设施费、建筑工程费、装饰工程费、配套设施费、开发间接费、利息支出等。3、营业费用(或销售费用)、管理费用、财务费用三项预算分别由销售部门、行政部门会同财务部门按照固定预算或零基预算方法编制,营业费用(或销售费用)按不高于销售收入或投资收益增长的幅度编制,管理费用中的可控费用原则上按不高于上年实际水平进行编制,财务费用按照合理的借贷资金规模进行编制。4、投资收益预算由投资管理部门及财务部门按照投资项目和被投资单位预计经营业绩进行编制。5、资本性支出预算由投资管理部门、财务部门会同相关部门根据董事会或股东会决策的集团公司近期战略目标及年度发展计划,结合投资管理的相关要求按照零基预算方法编制
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