私募基金管理公司资金管理制度模版.doc
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1、【】投资管理有限公司资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对【】投资管理有限公司(以下简称“公司”)货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,降低资金使用成本,提高货币资金的使用效益,根据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。第三条 货币资金内部控制的基本要求:货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转账支票)的保管与支取货币资金的财
2、务专用章和负责人名章的保管分离。第四条 公司财务总监对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二节 分工与授权第五条 公司计划财务部设置如下岗位:(一)出纳员岗位,负责保管库存现金,保管银行支票等有编号的银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资金的结算和收付业务;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。(二)货币资金核算岗位,负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有关会计凭证、登记有关会计账薄,对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对;(三)稽核岗位,负责对货币资金收付业务的原始凭证、会计凭证进行审核,负责保管财务印章,
3、除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章不得由出纳保管。(四)财务负责人负责领导、组织货币资金核算、管理工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司财务部门应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员,分别担任货币资金业务的各个岗位,办理货币资金业务,并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。第七条 公司货币资金支付的批准权限按公司有关审批管理的规定执行。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,严格在授权范围内进行审批,不得超越审批范围。对已支付的货
4、币资金建立责任追究制度,批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。第八条 财务部门负责人对货币资金支付凭证的用途和批准权限进行审核,对超越支付范围和批准权限的,有权拒绝受理或要求补办手续。货币资金支付凭证经审核正确无误后,交出纳员填写有关支付凭证,办理货币资金支付业务。第九条 各部门应当按照以下程序办理货币资金支付业务。(一) 支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前提交货币资金支付申请或支付凭证,注明款项的用途、金额、支付方式等内容。(二) 支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请或支付凭证,批准人应
5、当拒绝批准。(三) 支付复核。稽核人应当对批准后的货币资金支付凭证进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关资料是否完备有效,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。(四) 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的货币资金支付申请或支付凭证,办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。第十条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 实施与执行第十一条 公司库存现金限额为【】万元人民币。出纳员每天工作结束前应盘点库存现金,并与现金日记账的余额核对一致,超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行,否则由此引起的不良后果由出
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