增值税练习.doc
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1、第二章 增值税练习 一、单项选择题。1.下列各项中不属于我国增值税特点的是()A.划分两类纳税人 B.普遍征收 C.实行价内征收 D.道道征收2.下列各种业务中,属于增值税征税范围的是( )A.提供缝纫服装业务 B.发行体育彩票 C.转让二手房 D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务3.下列属于视同销售货物行为,应计算缴纳增值税的是( )A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某家具厂委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D.某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户4.单位或个体经营者的下列业务中,应视同销售征收增值税的是( ) A.某企业将自产的服装用于对外赠送 B.电信部门安装固定电
2、话并提供电话机业务C商场将购买的商品用于集体福利. D.将购进的啤酒用于现场消费的餐饮服务5下列( )属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方6.不考虑会计核算方面的因素,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。 A.年应税销售额100万元的个体工商户 B.年应税销售额在60万元的工业企业 C.年应税销售额100万以上,全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额在400万元的交通运输企业 7.一般纳税人销售的下列货物,适用13%增值税税率的是( ) A.销售农用收割机
3、整机 B.销售农用拖拉机零部件 C.受托加工农机的加工费收入 D.超市销售水果罐头8.一般纳税人提供的以下服务或劳务,适用11%增值税税率的是( ) A.航空公司提供的运输服务 B.服装加工企业受托加工服装业务 C.广告公司提供的广告制作服务 D.电影院提供的影视播放业务 9增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金10.依据增值税的有关规定,可以按销售净额作为增值税计税依据的是( ) A.以旧换新业务销售电彩电,扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上分别注明销售额和折扣额,扣除折
4、扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的,减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物,减除还本支出后的销售净额11.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为( )元。 A. 51 B.145.29 C.170 D.6812.2014年3月,某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给某商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通,收取款项23400元,另外收取包装物押金1500元。双方按照合同约定,与2014年4月将包装物全部退还给酒厂,并收回全部押金
5、。就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额应为( )元。A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,组成计税价格中税法规定的利润率为10%。计征增值税的销售额为( )。 A.20万元 B.19万元 C.15万元 D.16.5万元14. 一般纳税人外购的下列货物的进项税,不可以从销项税中抵扣的( ) A.外购的机器设备用于企业的生产经营活动B.外购的床上用品四件套一批用于发放给本企业员工 C.外购的电脑无偿赠送给客户 D.外购机器设
6、备用于对另外一个企业进行投资 15.根据增值税规定,下列进项税不得从销项税中抵扣的是 ( ) A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.外购货物分配给股东 C.购进同时用于增值税项目和非增值税项目的固定资产所支付的进项税D.纳税人享受免税期间所发生的进项税16.某金店(人行批准的金银首饰经营单位)为一般纳税人,5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;当月取得首饰修理费加税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税( ) 元A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79
7、 17.某企业一般纳税人,3月份生产销售农机整机取得不含税销售额20万元,购入农机零部件支付不含税金额10万元,另购入金税盘,读卡器等税控设备支付不含税价7000元,均取得增值税专用发票,该企业当月应纳增值税( ) A.810元 B.2810元 C.5810元 D.7810元18.某加工企业为增值税小规模纳税人,2013年12月购进货物(商品)取得增值税专用发票,共计支付金额11700元,取得了增值税专用发票;本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。A.2904元 B.21269元 C.22969元 D.4604元19.增值税一般纳税人申请抵扣的增
8、值税专用发票,必须自该发票开具之日起( )内进行防伪认证,否则不予抵扣进项税额。如果5月2日开出,7月28日进行防伪认证通过,该笔进项税归属( )月。A.90日内 5月 B.180日内 5 C.90日内 7 D.180日内 7月20.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,与海关办理了相关手续。后支付国内运输企业的运输费用0.2万元(不含税,有运输业增值税专用发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )。A.28.5 B.40.8 C.18.68 D.18.721以下不属于我国出口货物退(免)税政策的是( ) A.又免又退政策 B.只免
9、不退政策 C.不免不退税政策 D. 只退不免政策22对工业企业出口货物实行退税时采用的基本退税法方法是( ) A.免、退法 B.免、抵、退法 C.先征后退法 D.即征即退法 23下列各项中,可以享受增值税免税优惠的( ) A.邮政部门发行报刊 B.福彩中心发行彩票 C.外购企业无偿捐赠的进口物资 D.用于科研教学的进口设备24按照增值税条例及其细则的规定,纳税人若放弃免税权后,( )内不得再申请免税。A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月25关于放弃免税权,下列说法正确的是( ) A.可具体选择某一项目放弃免税权 B.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售
10、对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.一经放弃免税权,其生产销售的全部应税货物或劳务均按照规定征税,不得选择某一种项目,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税26.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有 ( ) A.以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的,为货物发出的当天C.采取赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天D.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天二、多项选择题。1.下列属于增值税征税范围的有( ) A.提供海上运输业务 B.进口石油 C.电影院播放电影取得票房收入 D.化工厂出租仓库 2.以下行为需要征收增值税的行为是
11、( )。A.邮政部门销售集邮商品 B.农业生产者销售自产农产品C.银行销售金银业务 D.生产销售天然气3.按现行增值税制度规定,下列行为应按提供加工和修理修配、劳务征收增值税的是()A.空调制造厂销售中央空调并负责安装 B.企业受托为另一企业加工机器大修件C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车4.受托加工货物是指委托方提供原料和主要材料,受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中,不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有( )。 A.由受托方提供原材料生产的货物 B.委托方提供原材料,受托方收取加工费加工的货物 C.受托方先将原材料卖给委托
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