医疗集团财务工作管理制度模版.doc

医疗产业集团有限公司
财务工作管理制度

第一章 总则

第一条 为规范集团公司及下属各项目公司、专业公司和医院（以下统称为“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障投资各方的合法权益，明确财务部及财务部内各岗位工作职责，依据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》、有关行业财务制度及与此相关的国家政策法规，并结合公司实际经营管理要求，制定本制度。
第二条 集团财务总监为集团整体财务管理的直接责任人，全权对集团总裁和集团董事会负责；下属各单位的财务经理为该单位财务部的直接责任人，由集团总部选聘、任免和实施垂直业务领导。
第三条 公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，完善内部经营机制和经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并接受国家有关主管机关的检查监督。
第四条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第二章 总体管理要求

第五条 公司最高权利机构为董事会，负责决定公司经营预算审批、投资方案选择，审查通过公司财务管理制度，审查决定公司财务报表和利润分配方案等重大财务事项。
第六条 总裁全面负责公司各项日常经营管理工作，财务总监（或各下属单位的财务经理）直接主管公司财务工作，主要包括遵守国家法律法规，执行董事会有关财务方面的决议，拟订财务管理制度，提报预算、决算、财务报告和议案，接受审计机构和主管部门的监督检查。
第七条 财务总监（或各下属单位的财务经理）的职责权限为：遵守国家法律法规，配合总裁执行董事会决议和集团公司的规定，负责公司财务管理和财务核算，制定并监督执行公司财务制度，正确核算公司经营成果，监督财务收支，依法计算交纳各项税费，编制公司财务预算、决算及财务报告，进行财务分析，参与公司经营决策，筹措和运作公司经营所需资金，统筹处理公司与管理部门、与公司各部门之间在财务管理工作中出现的问题，制订财务部岗位责任制并进行监督检查。
第八条 财务核算原则：公司会计年度报告期为1月1日至12月31日，月结帐日期为月末日，财务核算采用权责发生制，出入库采用加权平均法计算成本，外汇汇率采用银行当月1日外汇牌价，固定资产折旧采用直线法，残值率5%。
第九条 财务机构：公司设财务部，全面负责公司各项财务管理和会计核算工作。

第三章 财务部工作职责

第十条 在董事会和总裁领导下，依照《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计通则》及相关行业财务会计制度，结合公司实际经营需要，制订、修正和完善公司财务管理和会计核算制度，建立健全财务管理制度体系。
第十一条 根据公司管理需要，明确部门和岗位职责，积极参与公司各项经营决策，建立财务分析和控制体系，定期编报财务分析，严格执行控制流程和环节，为公司经营管理提供决策依据，以强化财务管理，提高财务管理力度和水平。
第十二条 根据公司年度经营计划，组织编制公司经营预算，并定期对实际执行情况进行分析和考核。
第十三条 严格执行公司财务会计管理制度，准确核算公司各项收入，正确归集、分配和核算公司各项成本费用，合法进行经营事项账务处理，及时、真实、准确的反映和监督财务核算与管理的全过程，正确编报财务报表。
第十四条 严格遵守国家财政、税收、外汇等有关法律、法规，及时申报应纳税额，及时足额上缴各种税费。
第十五条 协调处理公司与财政、税务等国家公务机关和金融机构的业务关系，搞好资金融通，为公司经营提供稳定的资金来源，并合理有效地运用公司资金，创造良好的财务环境。
第十六条 负责监督公司固定资产、流动资产的管理，定期对公司固定资产、流动资产进行盘点清查，及时清理往来帐款，防止呆帐发生，保证公司财产的安全完整。
第十七条 监督指导子公司或分支机构的财务和会计事务。
第十八条 做好公司财务档案管理工作，保证公司财务档案完整有序。
第十九条 高质、高效、合法处理公司其他财务会计事项。

第四章 财务部岗位分工及职责

第二十条 财务部岗位分工及职责如下
一、经理：接受总裁、董事会及集团公司领导，主抓公司全面财务工作。负责公司内部各个部门之间、关联公司之间、公司与国家公务机关和金融机构之间以及其他各方面的关系协调；公司财务会计管理制度的制定、修订、颁布和执行监督；公司经营预算的编制、汇总和审核；公司账证报表的审核、稽核；公司重大决策事项的财务分析、预测；组织董事会有关的财务提案；负责组织实施公司经营活动的会计记录、核算、分析、披露和考核；公司各项财产的价值管理和清查盘点；各种会计事项、各类账目的审核；各类财务报表的编制、审核和报送；内部审计的组织实施；公司各类重要财务文件的整理保管；公司日常财务事项管理以及交办的其他工作。
二、主管会计：负责公司各项收入的归集、核算和分析，及时上报各项税金报表，依法计算缴纳税金；负责与收入有关的往来帐目的核算、清理、分析和催收；负责公司各项成本的归集、核算、结转分配和分析，负责与成本有关的往来帐目的核算、清理、分析和催收；负责采购业务单证的审核、核销和采购成本的核算；负责固定资产管理和资产盘点工作；负责工资的核算管理；负责在建工程的核算和严格履行工程合同条款。
3、出纳员：负责按照请、付款核销规定，及时办理各项收付款业务，登录银行、现金日记帐，编制银行余额调节表并报经理核准；办理经理交办的其他工作。
第二十一条 前述岗位分工和职责，可视公司经营业务的开展状况和财务会计工作量以及财务管理要求进行适时调整、完善和补充。

第五章 财务工作交接管理

第二十二条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人。在没有办清交接手续之前，不予办理调动或离职手续。
第二十三条 调动或离职人员必须保证交接工作质量，以接替人员能够顺利延续本岗位工作为准，并对所移交的会计凭证、账簿及其他资料的真实性、合法性和完备性承担法律责任。接替人员必须认真接管移交工作，并继续办理相关的未了事项。
第二十四条 会计人员在办理工作移交前必须作好以下工作：
1、将工作内容、工作程序、处理方法、沟通关系以及存在的问题写出文字交接说明。
2、已经受理的经济业务必须办理完毕。
3、所经管的帐目登记完毕，结出余额，并在余额处盖章。
4、编制交接清册，列明应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等。
5、会计电算化条件下使用计算机交接工作的，按有关管理制度交接规定办理。
第二十五条 一般岗位交接由主管会计监交，主管岗位交接由经理监交，经理岗位交接由财务总监或总裁监交。
第二十六条 接替人员必须认真审核交接清册和交接说明，承接接管后的全部工作和责任。
第二十七条 调动或离职人员对重大事项或遗留问题必须作出详细介绍，并写入交接文字说明，保证接替人员能够对遗留问题进行正确理解和处理。
第二十八条 交接完毕，交接双方和监交人应在移交清册和移交工作说明上签字或盖章。移交书面材料一式三份，交接方各执一份，财务部存档一份。
第二十九条 接替人应继续使用移交的会计帐簿，不得擅自另立新帐，以确保会计记录的连续性和完整性。

第六章 财务会计档案管理

第三十条 公司会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件如投资合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。
第三十一条 会计档案应符合档案管理的要求，指定专人编号登记保管，不得丢失损坏。移交公司档案管理部门统一管理时，应抄具移送清单并由相关部门经理签字确认。
第三十二条 会计档案保管期限：会计凭证、会计帐簿、月、季会计报表，至少保存15年；年度报告及其他重要档案必须永久保存。
第三十三条 电子计算机储存、输出的会计记录，视同会计帐簿；凡未打印成书面记录的磁盘数据应当完整保留二套。
第三十四条 会计档案属公司重要文件，任何人调阅会计档案，须经财务经理书面同意，必要时须经总裁批准，否则不得随意调用。
第三十五条 会计档案保管期满后，按照国家有关规定办理相应处理手续。

第七章 财务印章管理

第三十六条 财务印章包括财务专用章、印鉴名章以及其他财务会计专用的业务印章。
第三十七条 财务专用章由财务部经理保管，印鉴名章由印鉴所有人或主管会计保管，其他印章由出纳保管。
第三十八条 因业务需要，经财务经理批准带银行预留印鉴外出办理业务时，应由会计、出纳两人分别携带印鉴外出，并分别使用盖印。
第三十九条 严禁在任何空白信用证、支票等有价凭证上加盖银行帐户印鉴，违者按照公司有关奖惩规定对责任人予以处罚，并由责任人承担由此产生的一切后果。
第四十条 财务印章刻制和报废更换必须报总裁和集团公司批准，报行政部门备案。更换的旧章交行政部门保管或销毁。
第四十一条 印鉴管理者应妥善保管所经管的印鉴，不得遗失、毁损或转借他用；如印鉴管理者外出或离开公司，必须书面指定他人代为保管印鉴并授权其使用。因印鉴管理者对印鉴管理不善而给公司造成损失的，视损失程度和影响大小，采取相应的处罚措施。

第八章 财务报告管理

第四十二条 财务部负责按照国家法规和公司规定编制和报送财务报告，及时反映公司财务状况和经营成果。
第四十三条 月报于每月3日内报总裁，总裁审阅批准后报送有关政府部门及各方股东；季报于季度终了后5日内编制完成；年报于会计年度终了后8日内编制完成。
第四十四条 财务报告应包括以下内容：资产负债表（月报）、损益表（月报）、现金流量表及会计报表附注（年报）和财务状况说明书（年报），以及政府部门需要提供的其他报表等。
第四十五条 会计报表应根据登记完整、核对无误的帐簿记录及其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时。

第九章 财务预算管理

第四十六条 公司实行全面预算制度。财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预计和筹划，是公司年度生产经营计划的重要组成部分，是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的依据。财务预算应以完成目标利润为中心，公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算。

第十章　财务事务管理

第四十七条 财务部对各部门的日常费用报销时间安排为每周一、二、四全天，非特殊情况其他时段不予办理费用报销；每月１日至５日为结帐期，原则上亦不办理日常费用报销。
合同付款、个人借款等支付业务，不做时间限定。

第十一章　附则

第四十八条 本制度未尽部分和涉及到的其他资产，可参照公司有关规定执行。
第四十九条 本制度的解释权和修订权属于公司财务部。