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集团财务预算管理制度

目 录

第一章 总则 1
第二章 财务预算的管理体制和组织体系 1
第三章 财务预算期和编制工作期 2
第四章 财务预算的编制内容和编制方法 2
第五章 财务预算的编制程序 4
第六章 财务预算的审批程序 5
第七章 财务预算的控制和信息反馈 6
第八章 附则 6
附件一：预算流程图 7
附件二：预算表格 8

集团财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。
第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条 本规定适用于集团公司以及其控股子公司。

第二章 财务预算的管理体制和组织体系
第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。
第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。
第八条 组织体系
（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。
（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测 ；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。
（三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章 财务预算期和编制工作期
第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。

第四章 财务预算的编制内容和编制方法
第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。
　　第十二条　财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
　  第十三条　集团财务预算编制的主要内容：
　　一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。　　　　　　　　
　　二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
　　 1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；
　　 2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；
　　 3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；
　　 4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；
　　 5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；
　　 7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；
　　 8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；
　　三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。
　　第十四条　编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料
　　一、董事局决定的年度经营目标；
　　二、企业管理部编制的年度经营计划；
　　三、销售部门编制的年度产品销售计划；
　　四、人力资源部工资计划；
　　五、企业管理部编制的投资计划；
　　六、财务部折旧计划；
七、事业部（子公司）财务收支计划。
第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。

第五章 财务预算的编制程序
第十六条 集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。
第十七条 在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
第十八条 各事业部（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部。
总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。
第十九条 各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。
第二十条 各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。
第六章 财务预算的审批程序
　　第二十一条　财务预算的审批程序
　　一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡；
　　二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；
　　三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；
　　四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；
　　五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；
　　六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；
　　七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下达。
　　第二十二条　在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。
　　第二十三条　预算调整的审批程序：
　　一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；
　　二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；
　　三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；
四、预算调整后的考核参见相关考核制度。
第七章 财务预算的控制和信息反馈
　　第二十四条　总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总裁、财务总监汇报。
　　第二十五条　总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。
　　第二十六条 各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。
　　第二十七条　以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。
第二十八条　责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。

　第八章 附则
第二十九条 本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准。
第三十条 本规定由总部财务部负责解释说明。

74
Y
附件一：预算流程图
事业部、子公司财务部
计划、预算与考核委员会
总裁
董事局
总部财务部
财务总监
各部门
总经理

下达预算任务
编制各项预算

汇总平衡

审核
N
N

Y
Y

N
编制预算草案
汇总平衡

N
Y
审核
Y

编制年度财务预算

Y
审核
Y
N

N
审批
下达预算目标
执行
Y
N

附件二：预算表格
表1：房地产收入预计表
单位： 年 月份 资料提供部门：
项目
金 额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
土地转让收入

商品房销售收入

配套设施销售收入

代建工程结算收入

出租房租金收入

其他业务收入

收入合计

预计现金收入
期初应收账款

1月份销售

2月份销售

3月份销售

4月份销售

5月份销售

6月份销售

7月份销售

8月份销售

9月份销售

10月份销售

11月份销售

12月份销售

预计现金收入合计

期末应收账款余额

总经理： 销售部主任： 制表：

表2：煤矿收入预计表
单位： 年 月份 资料提供部门：
项目
金 额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
销售量

单位售价

销售收入

其他收入

收入合计

预计现金收入
期初应收账款

1月份销售

2月份销售

3月份销售

4月份销售

5月份销售

6月份销售

7月份销售

8月份销售

9月份销售

10月份销售

11月份销售

12月份销售

预计现金收入合计

期末应收账款余额

总经理： 销售部主任： 制表：

表3：超市收入预计表
单位： 年 月份 资料提供部门：
项目
金 额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
主营业务收入：

商品销售收入

代购代销业务收入

其他业务收入

收入合计

预计现金收入
期初应收账款

1月份收入

2月份收入

3月份收入

4月份收入

5月份收入

6月份收入

7月份收入

8月份收入

9月份收入

10月份收入

11月份收入

12月份收入

预计现金收入合计

期末应收账款余额

总经理： 营业部主任： 制表：

表 4：房地产开发产品成本预算表
单位： 年度 资料提供部门：
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
土地征用及拆迁补偿费：

土地征用费

耕地占用税

劳动力安置费

附着物拆迁补偿

安置动迁用房支出

前期工程费：

规划、设计

项目可行性研究支出

水文、地质、勘察、测绘

“三通一平”

建筑安装工程费：

出包

自营

基础设施费：

道路

供水

供电

供气

排污

排洪

通讯

照明

环卫

绿化

公共配套设施费：

开发间接费用：

工资

职工福利

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费

周转房摊销

开发成本合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100
本月预计现金支出

本月应付账款

表5：煤矿生产成本预算表
单位： 年度 资料提供部门：
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
原料：

工资：

制造费用：

生产成本合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100
预计生产量

单位成本

本月预计现金支出

本月应付账款余额

表6：超市销售成本预算表
单位： 年度 资料提供部门：
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
商品进价加成本：

税金：

销售成本合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100
本月预计现金支出

本月应付账款

表7：房地产销售费用预算表
单位： 年度 资料提供部门：
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

展览费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费

销售费用合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100
本月预计现金支出

本月应付款

表8：煤矿销售费用预算表
单位： 年度 资料提供部门：
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费