会计师事务所授信公章管理模版.docx

授信公章管理
1．概述
本所业务报告加盖公章使用授信公章，授信公章由总所统一刻制，并由质监与技术支持部门负责管理。
2．加盖本所授信公章具体要求和程序如下：
2.1 出具业务报告。凡出具业务报告（按规定应编制工作底稿、形成业务档案的，均视为出具业务报告情形）加盖授信公章的，均按照《业务项目管理控制流转表》（附件1）规定的程序办理。授信公章管理人员盖章前应再次浏览业务报告，以确定业务报告：
（1）页码、页眉、页脚、日期、编号是否有错误；
（2）排版、印刷、装订是否有错误；
（3）个人签字、盖章是否已完成、位置适当。
上述内容全部正确后，方可盖章。盖章后将所有文件退回业务部门经办人员，收取外勤主管签署的《未归档工作底稿欠条》（附件2），并在欠条上填写序号；同时留存报告正本（已装订）一份，定期将欠条和报告正本交与档案管理人员。
2.2 业务报告的补充、修订。凡发生与已出具的业务报告有关的需加盖授信公章的事项，又不是一项独立业务，无论何种原因，均视为对原业务报告的补充、修订（向监管机构提交的与业务报告有关的文书按2.4办理），按照《业务报告修订（补充）审批单》（附件3）规定的程序办理，并对原业务档案、业务报告信息进行补充、修订、更换。
2.3 低风险简单事项。经主任会计师、副主任会计师指示及质监与技术支持部负责人（主管）判断属于低风险简单事项（如询证函盖章）需加盖授信公章的，只需在《授信公章使用登记表》（附件4）中进行登记，不再保留相关资料。
2.4 除上述情形外，其他需要加盖授信公章的，一律按《其他与业务有关的专项审批单》（附件5）规定的程序办理，《其他与业务有关的专项审批单》与所需加盖授信公章的文件（副本）一起留存；质监与技术支持部门应判断该事项是否需要经主任会计师或副主任会计师批准，如果不需要，应在“主任会计师/副主任会计师意见”栏填写“不适用”并签名。
2.5年终各分所质监主管将《其他与业务有关的专项审批单》及其留存资料与本分所《授信公章使用登记表》汇总归档，视同一个业务项目（名称为“其他”），并在分所本年度业务档案明细表中列为最后一项，与业务档案一起保管。
附件1
业务项目管理控制流转表
索引号

企业名称：
业务类别/风险级别： /
企业编号：
集团编号：
项目编号：
业务合同编号：
业务部门：
联系电话：
经办人签名/日期：

质量控制复核人签名/日期：
质监与技术支持部签名/日期：
翻译专人核对签名/日期：
管理咨询专项复核签名/日期：
税务专项复核签名/日期：
IT专项复核签名/日期：
报告签发签名/日期：

报告打印（1）签名/日期：
校对及修改（1）签名/日期：
报告打印（2）签名/日期：
校对及修改（2）签名/日期：
报告打印（3）签名/日期：
校对及修改（3）签名/日期：
复印与装订（1）签名/日期：
复印与装订（2）签名/日期：
项目信息表登记签名/日期：
项目信息表审核签名/日期：
盖人名章签名/日期：
领取报告签名/日期：
盖授信公章签名/日期：
业务报告编号
序号
业务报告名称
份数
编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。
使用说明及要求：

1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。
2．“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。
（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。
3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。
4．“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5．“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6．“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
7．“盖人名章”：由经办人员填写。
8．“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9．“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10．“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
11．“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
12．“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
13．“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
14．“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。

附件1-1
审计控制表

业务流程及其关键控制点
相关文件
工作底稿索引
1.甄别拟承接的审计业务
客户评价表

2.签订审计业务合同
业务约定书

3.了解被审计单位及其环境（不含内部控制）
风险评估底稿

4.进行报表分析
审计策略书

5.了解重大业务流程
内部控制底稿

6.评估重大错报风险及考虑舞弊风险
风险评估底稿

7.完成审计策略书的编制
审计策略书

8.裁剪标准审计程序表并对财务报表项目执行进一步审计程序
科目审计程序表及审计工作底稿

9. 其他重要项目审计
重要项目审计底稿

10. 编制试算平衡表
试算平衡表

11. 编制审计总结
审计总结

12. 草拟审计报告
审计报告及其他专项报告

13. 完成各级复核工作
相关底稿签字

14. 获取管理层声明
管理层声明

15. 报表经管理层、治理层确认
审计确认函

项目负责经理、项目负责合伙人已根据业规104号《工作底稿复核》复核并签署上述文件。
项目负责经理签署（姓名/日期）：
项目负责合伙人签署（姓名/日期）：

编制人外勤主管（签名/日期）：

附件2：
未归档工作底稿欠条
（编号： ）

报告文号

报告日期

单位名称（全称）

外勤主管

项目负责合伙人签字

备 注
1．本欠条是在出具业务报告时，底稿尚未移交档案室，由项目外勤主管签署，由加盖授信公章的人员负责收集。
2．编号填写本分所欠条的流水号，不得空号。
2．档案管理人员接收底稿后将本欠条退给外勤主管，并在档案封页接交人处签字。
3. 一个业务项目使用一张欠条，报告文号只填写主报告号。

附件3：
业务报告修订（补充）审批单
一、报告书修订（补充）情况说明
原业务报告编号及单位名称
序号
修订（补充）内容及应当修订（补充）的原因
原报告书页次
修订（补充）工作底稿索引

(以上栏目不够填列，则另纸后附)
二、已签发报告的处理
1.原已正式签发的报告书份数 份
2.现已收回拟修订的报告书份数 份
3.对未收回的报告书如何处理 。
4.经办人签名/日期 /
三、审核与批准
项目负责经理签名及日期 /
项目负责合伙人签名及日期 /
质监与技术支持部签名及日期 /
编号人签名及日期 / ，补充报告编号/份数 /
项目质量控制复核人签名及日期 /
报告签发人签名及日期 /
报告打印签名及日期 /
项目信息审核人签名及日期 /
加盖授信公章签名及日期 /
使用说明及要求：

1.已完成加盖授信公章程序之后的业务报告需修订文字或数据，以及需要增加出具其他报告或说明时，填写本单。在此之前需要修改，或只需增加报告份数的，直接在流转表上记录即可；底稿已归档的需借出相关档案。
2.完成本单规定的程序后，属于修订的，业务人员应将修订后的报告放入工作底稿，并将原报告换出；属于补充的，业务人员应将补充的报告或说明放入工作底稿，并在流转表中“报告书名称”、“报告编号”、“份数”栏上补记。
3.完成修订、补充程序后，经办人应将业务档案（或底稿）、业务项目信息登记表中涉及的相关内容进行补充、更改；需要拆卸业务档案的，按业规106号《业务档案管理》规定处理。
4.项目负责经理和项目负责合伙人应对比修订（补充）前、后报告内容，判断修订（补充）理由是否适当，检查工作底稿（业务档案）的修订（补充）是否完成。
5.质监与技术支持部应判断修订（补充）的内容是否重大，如属于重大的修订（补充）还应经项目质量控制复核人和报告签发人批准，否则由质监与技术支持部在“项目质量控制复核人签名及日期”及“报告签发人签名及日期”处填写“不适用”。质监与技术支持部还应检查《业务项目信息登记表》是否更新以及对修订（补充）后的报告进行技术复核。
6.文印部门统一打印修订（补充）后的报告，并更新已经保存的业务报告电子文档。
7.本单仅作为程序控制的工具，不再放入业务档案中，由授信公章管理人员保存，并定期统计。授信公章管理人员盖章时，应替换原保存在质监部的报告。

附件4：
授信公章使用登记表
（ 分所 年度）

序号
文号
单位名称/文件名称
数量
经办人签字/日期
备注

注：1.“单位名称/文件名称”栏有文号的填写单位名称，没有文号的填写文件名称。
2.使用业务项目管理控制流转表、业务报告修订（补充）审批单、其他与业务有关的专项审批单的无需填制本表。
附件5：
其他与业务有关的专项审批单
序号： 年第 号

经办人

日期

需加盖授信公章的
文件名称

份数

事由

项目负责合伙人（业务部门主任）审核

分所质监主管审核并编号

编号
如无需编号，请分所质监主管审核时填写“不适用”
总所质监与技术支持部审核
如不适用，请分所质监主管审核时填写“不适用”
主任会计师/副主任会计师审核
如不适用，请分所质监主管或总所质监与技术支持部主任填写“不适用”
加盖公章并收集电子文件和纸制文件

说明：本单在很多情况下仅需分所质监主管审核即可，此时分所质监主管应分别在“总所质监与技术支持部审核”、“主任会计师/副主任会计师审核”栏填写“不适用”；按规定或分所质监主管判断需要“总所质监与技术支持部审核”的，则由“总所质监与技术支持部”决定是否需要“主任会计师/副主任会计师审核”，如不需要，则由其填写“不适用”；如按规定或分所质监主管判断不需要“总所质监与技术支持部审核”但需要“主任会计师/副主任会计师审核”的，由其在“总所质监与技术支持部审核”栏填写“不适用”。

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