企业内部控制符合性测试-会计核算符测底稿.xls

cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45ea42b31 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.1.1控制活动描述财务系统是一个独立运作的系统,只供财务部使用。每个被授权的财务人员拥有唯一的用户名和密码。系统基础设置只能由经过授权的系统管理员进入系统操作,其他非法进入将被系统拒绝。是否关键控制是控制活动责任人信息管理业务发生频率不定期业务发生总量描述不适用年度业务发生总量不适用年度样本量02 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务系统的权限设置情况3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1系统权限列表2012/11/21有效1/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45ea42b32/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45ea42b3备注系统管理员导出的系统权限列表财务系统是一个独立运作的系统,只供财务部使用。每个被授权的财务人员拥有唯一的用户名和密码。系统基础设置只能由经过授权的系统管理员进入系统操作,其他非法进入将被系统拒绝。3/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45ea42b34/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45fa42b61 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.1.4控制活动描述财务部部长审阅系统变更申请表,关注变更的理由是否充分、变更的内容是否恰当等,并在申请表格中批注审核意见以及时间。然后,将经审批的系统变更申请表传递给系统管理员。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述审核系统变更申请表的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务系统设置变更的处理程序检查检查系统变更申请表是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1信息系统用户权限申请表2012/11/1有效5/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45fa42b66/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45fa42b6备注外贸会计申请在财务系统内增加银行账户，财务部副部长审批，成本会计实施财务部部长审阅系统变更申请表,关注变更的理由是否充分、变更的内容是否恰当等,并在申请表格中批注审核意见以及时间。然后,将经审批的系统变更申请表传递给系统管理员。7/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b45fa42b68/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b460942b91 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.2.2控制活动描述财务部部长、副总经理、总经理及董事会依次审批财务会计制度：1）财务系统组织架构是否合理、准确、完整；2）会计科目设置是否完整、合理,且符合会计准则；3）所采用会计政策、估计,是否符合适用的会计准则；4）是否与实际操作相符合；5）所有交易处理方法是否符合会计政策,特殊事项、特殊交易的会计处理是否符合会计准则要求。经董事会审议通过后实施。财务会计制度中的“会计政策”部分以及涉及特别重大的财务事项的会计处理或者其他重要事项,还需要提交和审计委员会审阅和确认。是否关键控制是控制活动责任人董事会;总经理;副总经理;财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述审批财务会计制度的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务会计制度的制定程序检查检查财务会计制度的制定是否审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1财务会计制度2012/10/31有效9/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b460942b910/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b460942b9备注财务部部长、副总经理、总经理及董事会依次审批财务会计制度：1）财务系统组织架构是否合理、准确、完整；2）会计科目设置是否完整、合理,且符合会计准则；3）所采用会计政策、估计,是否符合适用的会计准则；4）是否与实际操作相符合；5）所有交易处理方法是否符合会计政策,特殊事项、特殊交易的会计处理是否符合会计准则要求。经董事会审议通过后实施。财务会计制度中的“会计政策”部分以及涉及特别重大的财务事项的会计处理或者其他重要事项,还需要提交和审计委员会审阅和确认。11/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b460942b912/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b461942bc1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.2.4控制活动描述副总经理审批财务部部长交来的已做更新的财务会计制度,主要关注：1）所采用会计政策、估计,是否符合适用的会计准则；2）是否及时反映了更新内容,包括当期会计准则变化是否描述准确、完整；3）是否与实际操作相符合等。审核无误后,在财务会计制度更新版本上签字确认。如果财务会计制度中的“会计政策”部分以及涉及特别重大的财务事项的会计处理或者其他重要事项出现变更,还需要提交总经理和审计委员会审阅和确认。是否关键控制是控制活动责任人副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述审批财务会计制度的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务会计制度的更新程序检查检查财务会计制度的制定是否审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1更新的财务会计制度2012/11/1有效13/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b461942bc14/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b461942bc备注新增预算管理制度、修订差旅费管理办法副总经理审批财务部部长交来的已做更新的财务会计制度,主要关注：1）所采用会计政策、估计,是否符合适用的会计准则；2）是否及时反映了更新内容,包括当期会计准则变化是否描述准确、完整；3）是否与实际操作相符合等。审核无误后,在财务会计制度更新版本上签字确认。如果财务会计制度中的“会计政策”部分以及涉及特别重大的财务事项的会计处理或者其他重要事项出现变更,还需要提交总经理和审计委员会审阅和确认。15/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b461942bc16/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b464842bf1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.4.2控制活动描述财务部会计审核各部门传来的原始单据：1）金额、数量、性质等是否准确、合法、有效；2）信息填写是否完整；3）审批手续是否完整,是否依据相关流程规定执行等。是否关键控制是控制活动责任人稽核业务发生频率每日多次业务发生总量描述审核原始单据的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部总账会计是否对原始凭证进行审核检查检查会计凭证后附的原始凭证，是否经总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证及附件2012/6/30有效2记账凭证及附件2012/6/30有效3记账凭证及附件2012/6/30有效17/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b464842bf18/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b464842bf备注记账凭证2-0208财务会计记账，财务总账会计复核，借记财务费用/银行手续费，贷银行存款14,145；记账凭证2-0208附件：*公司付款凭证，制单，财务部副部长审核；交通银行付款通知单。记账凭证2-1173附件：利息收入或利息支出（交通银行），金额：19988.7附件有：1）*收款凭证，计息收入174573/112777.12/19.9；2）交通银行计息清单3张记账凭证2-1174附件：利息收入或利息支出（中国银行），金额：19988.7附件有：1）*收款凭证，计息收入612.67/272250/19988.70；2）中国银行计息通知单&中国银行客户收款通知单&中国银行客户付款通知单19/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b464842bf20/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b465742c21 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.4.3控制活动描述财务部会计在财务系统中编制记账凭证。财务系统一般具备以下应用控制：1）录入凭证时,系统对分录的每一项数据及每一条分录的正确性进行合法性检查,包括：i）借贷方数值相等；ii）科目号不能为空,且科目号为有效科目号；iii）凭证摘要已录入等。检查无误后,记账凭证才能保存,否则系统出现相应提示。2）凭证上制单人的签章由系统自动默认为系统登陆人,不能手工录入或修改；3）凭证录入的日期若在当前的会计期间之前,则系统不允许输入；4）做完一个凭证后必须保存之后系统才会给出该完整的凭证号,如果凭证未保存,该凭证无效,不占用凭证号。是否关键控制是控制活动责任人材料会计;外贸会计;成本会计业务发生频率不定期业务发生总量描述NA年度业务发生总量NA年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问1、录入有误的凭证信息，查看系统是否弹出的错误提醒，且凭证无法保存。2、不录入辅助核算信息并尝试保存，查看系统是否拒绝保存。3、尝试修改编制人处的人名，查看是否可以修改。4、观察和检查系统自动生成的记账凭证是否连续和不可人工修改。5、尝试修改他人编制的记账凭证，查看是否可以修改。3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1编制记帐凭证的系统截屏2012/10/31有效21/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b465742c222/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b465742c2备注财务部会计在财务系统中编制记账凭证。财务系统一般具备以下应用控制：1）录入凭证时,系统对分录的每一项数据及每一条分录的正确性进行合法性检查,包括：i）借贷方数值相等；ii）科目号不能为空,且科目号为有效科目号；iii）凭证摘要已录入等。检查无误后,记账凭证才能保存,否则系统出现相应提示。2）凭证上制单人的签章由系统自动默认为系统登陆人,不能手工录入或修改；3）凭证录入的日期若在当前的会计期间之前,则系统不允许输入；4）做完一个凭证后必须保存之后系统才会给出该完整的凭证号,如果凭证未保存,该凭证无效,不占用凭证号。1、录入有误的凭证信息，查看系统是否弹出的错误提醒，且凭证无法保存。2、不录入辅助核算信息并尝试保存，查看系统是否拒绝保存。3、尝试修改编制人处的人名，查看是否可以修改。4、观察和检查系统自动生成的记账凭证是否连续和不可人工修改。5、尝试修改他人编制的记账凭证，查看是否可以修改。23/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b465742c224/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b466742c51 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.4.4控制活动描述记账凭证录入后,由财务部总账会计逐张审核会计凭证,审核完毕后,在会计凭证上签章确认,月末,在财务系统中统一操作会计凭证审核工作。审核凭证,关注点：1）会计分录所反映的信息是否与所附的原始单据一致,包括：会计科目的使用、摘要中的描述、金额数字等；2）凭证所附原始单据的审批手续是否完整；3）原始单据涉及到时间日期的,审核入账时间是否合理等；审核中如果发现错误,则通知编制凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每日多次业务发生总量描述审核会计凭证的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证及附件2012/10/26有效2记账凭证及附件2012/9/5有效3记账凭证及附件2012/10/26有效25/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b466742c526/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b466742c5备注记账凭证1-0183附件：*股份有限公司付款凭证，付*无锡差旅费，制单、领款人签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核。差旅费报销单报销人、部门主管审核、财务稽核。发票金额71。记账凭证2-0647附件：*股份有限公司付款凭证,付配套处旧件运费费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，*审批；出纳付款，领款人签字；中国工商银行现金支票存根，发票金额3100。记账凭证1-0163附件：差旅费报销单一份，报销人、部分主管、财务部稽核人员审核，金额1766；*股份有限公司付款凭证：事由为付生产部培训领证费用，机加工部长、财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,766；住宿、餐饮、交通发票。记账凭证录入后,由财务部总账会计逐张审核会计凭证,审核完毕后,在会计凭证上签章确认,月末,在财务系统中统一操作会计凭证审核工作。审核凭证,关注点：1）会计分录所反映的信息是否与所附的原始单据一致,包括：会计科目的使用、摘要中的描述、金额数字等；2）凭证所附原始单据的审批手续是否完整；3）原始单据涉及到时间日期的,审核入账时间是否合理等；审核中如果发现错误,则通知编制凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止。27/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b466742c528/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b467742c81 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.4.5控制活动描述在财务系统中审核记账凭证,系统一般具备以下应用控制：1）凭证上审核人的签章由系统自动默认为系统登陆人,不能手工录入或修改；2）审核与制单不能是同一操作员,否则系统拒绝审核签章；3）要修改已审核过的记账凭证时,必须先销章,然后才能修改或删除；4）取消审核签章必须与审核是同一操作员,否则系统拒绝销章；5）审核人对录入的凭证进行审核时,系统审核界面中的凭证项目为灰色,不能修改,只能查看。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述NA年度业务发生总量NA年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问1、查看审核人签章是否为登录人，尝试修改。2、尝试审核本人编制的凭证，查看系统是否拒绝操作。3、尝试修改或删除已经审核的凭证，查看系统是否拒绝操作。4、要求具有审核权限的用户在系统中尝试修改一张非本人审核的记账凭证，查看系统是否拒绝操作。5、观察审核人在审核凭证时，是否可以修改凭证信息。3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1审核记帐凭证的系统截屏2012/11/16有效29/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b467742c830/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b467742c8备注在财务系统中审核记账凭证,系统一般具备以下应用控制：1）凭证上审核人的签章由系统自动默认为系统登陆人,不能手工录入或修改；2）审核与制单不能是同一操作员,否则系统拒绝审核签章；3）要修改已审核过的记账凭证时,必须先销章,然后才能修改或删除；4）取消审核签章必须与审核是同一操作员,否则系统拒绝销章；5）审核人对录入的凭证进行审核时,系统审核界面中的凭证项目为灰色,不能修改,只能查看。1、查看审核人签章是否为登录人，尝试修改。2、尝试审核本人编制的凭证，查看系统是否拒绝操作。3、尝试修改或删除已经审核的凭证，查看系统是否拒绝操作。4、要求具有审核权限的用户在系统中尝试修改一张非本人审核的记账凭证，查看系统是否拒绝操作。5、观察审核人在审核凭证时，是否可以修改凭证信息。31/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b467742c832/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b468642cb1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.4.6控制活动描述如需修改审核过的凭证,则财务部总账会计先取消审核签章后,制单人才能进行修改。财务部总账会计需对修改后凭证进行重新审核,过程同步骤11.4.4。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证33/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b468642cb34/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b468642cb备注如需修改审核过的凭证,则财务部总账会计先取消审核签章后,制单人才能进行修改。财务部总账会计需对修改后凭证进行重新审核,过程同步骤11.4.4。35/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b468642cb36/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b469642ce1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.5.1控制活动描述财务系统把录入且已审核的记账凭证根据其会计科目自动过账到相应的明细账和总账。涉及到的系统应用控制一般包括：1）过账只能由授权的人员（一般为总账会计或财务部部长）进行；2）系统管理员在系统中选定“凭证过账前必须审核”。系统根据标识,筛选已审核的凭证过账,未审核的凭证不允许过账；3）系统会自动对通过过账操作的记账凭证进行标识,表明该凭证已过账,系统只提取没有标识的凭证作过账处理；4）财务系统期末过账时系统自动检查所需过账的记账凭证号是否连续,如有断号,系统将自动出现断号提示,并同时终止过账；5）明细账及总账的计算逻辑关系固化在系统程序中,该程序的准确性保证了过账的准确性；6）要修改已过账的记账凭证时,必须先销过账签章,再销审核签章后,才能修改或删除记账凭证；7）取消过账签章的操作必须由拥有反过账权限者完成,否则系统拒绝销章。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述NA年度业务发生总量NA年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长在财务系统中过账的应用处理3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证2012/10/31有效37/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b469642ce38/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b469642ce备注财务系统把录入且已审核的记账凭证根据其会计科目自动过账到相应的明细账和总账。涉及到的系统应用控制一般包括：1）过账只能由授权的人员（一般为总账会计或财务部部长）进行；2）系统管理员在系统中选定“凭证过账前必须审核”。系统根据标识,筛选已审核的凭证过账,未审核的凭证不允许过账；3）系统会自动对通过过账操作的记账凭证进行标识,表明该凭证已过账,系统只提取没有标识的凭证作过账处理；4）财务系统期末过账时系统自动检查所需过账的记账凭证号是否连续,如有断号,系统将自动出现断号提示,并同时终止过账；5）明细账及总账的计算逻辑关系固化在系统程序中,该程序的准确性保证了过账的准确性；6）要修改已过账的记账凭证时,必须先销过账签章,再销审核签章后,才能修改或删除记账凭证；7）取消过账签章的操作必须由拥有反过账权限者完成,否则系统拒绝销章。39/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b469642ce40/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46a642d11 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.6.4控制活动描述财务部部长检查清单中“日常处理”部分是否已经完成,审核无误后在清单上签字确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核期末结账检查清单的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于结账的账务处理程序检查检查期末结账检查清单是否经过财务部部长审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1月度工作报告2012/11/20有效41/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46a642d142/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46a642d1备注系统内自动生成的结账清单财务部部长检查清单中“日常处理”部分是否已经完成,审核无误后在清单上签字确认。43/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46a642d144/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46b542d41 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.6.5控制活动描述所有非常规交易的会计处理和调整由财务部部长助理负责,必要时,可向会计师事务所征询意见,并提交财务部部长审阅,在结账前再次进行确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;财务部部长助理业务发生频率不定期业务发生总量描述审核非常规交易的账务处理次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于非常规交易的账务处理程序检查检查会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因公司目前未发生此类业务4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1非常规处理会计凭证45/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46b542d446/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46b542d4备注所有非常规交易的会计处理和调整由财务部部长助理负责,必要时,可向会计师事务所征询意见,并提交财务部部长审阅,在结账前再次进行确认。47/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46b542d448/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46d442d71 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.6.6控制活动描述财务部总账会计检查未过账的记账凭证,确保当期所有的凭证已经审核和过账。在财务系统中进行会计期间结账处理时,如果本期内有未过账的凭证,系统会发出警告,并中断结账。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核未过账记账凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对未过账的处理程序3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1系统凭证2012/10/31有效49/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46d442d750/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46d442d7备注财务部总账会计检查未过账的记账凭证,确保当期所有的凭证已经审核和过账。在财务系统中进行会计期间结账处理时,如果本期内有未过账的凭证,系统会发出警告,并中断结账。51/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46d442d752/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46e442da1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.6.7控制活动描述各项工作完成后,只能由财务部总账会计在财务系统中执行结账操作,已执行结账的会计期间的财务数据自动锁定不能修改。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述执行结账操作的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对未过账的处理程序3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1系统凭证2012/10/31有效53/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46e442da54/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46e442da备注各项工作完成后,只能由财务部总账会计在财务系统中执行结账操作,已执行结账的会计期间的财务数据自动锁定不能修改。55/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46e442da56/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46f442dd1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P11.8.1控制活动描述公司的会计资料包括财务系统数据、记账凭证、财务报告、合同原件或复印件、电子数据及其他财务资料,主要会计资料的具体管理方法如下：1）财务系统数据：财务系统数据由系统管理员定期做数据完整性、有效性的检查校验,并做定期备份,以确保财务数据的完整有效；2）记账凭证：月末财务部会计将记账凭证及相关附件按照凭证编号装订成册；凭证均按月份统一编号,并在凭证首页注明凭证的本数、所属会计期间和凭证类型。由财务部进行保管；3）会计账本、财务报告等其他资料：财务报表由财务部专柜保管,报税档案由会计专柜保管,货币资金档案由出纳专柜保管；4）财务报表和科目余额表等电子版本的会计资料,在财务部部长的电脑硬盘中备份保存,并设置访问密码,防止其他未授权人员接触以上财务信息。是否关键控制是控制活动责任人成本会计业务发生频率持续业务发生总量描述会计资料的归档次数年度业务发生总量持续年度样本量02 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对会计资料归档处理观察在财务部查看会计资料保管存档情况3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证及其他会计资料2012/10/31有效57/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46f442dd58/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46f442dd备注实地察看财务资料保管状况良好公司的会计资料包括财务系统数据、记账凭证、财务报告、合同原件或复印件、电子数据及其他财务资料,主要会计资料的具体管理方法如下：1）财务系统数据：财务系统数据由系统管理员定期做数据完整性、有效性的检查校验,并做定期备份,以确保财务数据的完整有效；2）记账凭证：月末财务部会计将记账凭证及相关附件按照凭证编号装订成册；凭证均按月份统一编号,并在凭证首页注明凭证的本数、所属会计期间和凭证类型。由财务部进行保管；3）会计账本、财务报告等其他资料：财务报表由财务部专柜保管,报税档案由会计专柜保管,货币资金档案由出纳专柜保管；4）财务报表和科目余额表等电子版本的会计资料,在财务部部长的电脑硬盘中备份保存,并设置访问密码,防止其他未授权人员接触以上财务信息。59/60cttask-4028875c3a46181a013b1c4b46f442dd60/60