会计课程辅导必备手册模板.doc
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1、 ./会计课程教导手册会计课程教导手册 (简编版)(简编版)中国科学院硕士院管理学院 2 月 会 计 科 目(常见会计科目约 86 个)次序号 编号 会计科目名称 一、资产类(42 个)1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1012 其它货币资金 8 1101 交易性金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 18 1221 其它应收款 19 1231 坏账准备 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库
2、存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 建造承包商专用 35 1421 消耗性生物资产 农业专用 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长久股权投资 45 1512 长久股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长久应收款 48 1532 未实现融资收益 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 160
3、4 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 57 1621 生产性生物资产 农业专用 58 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 59 1623 公益性生物资产 农业专用 60 1631 油气资产 石油天然气开采专用 61 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长久待摊费用 67 1811 递延所得税资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类(18 个)70 短期借款 77 2101 交易性金融负债 79 2201 应付票据 80
4、2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职员薪酬 83 2221 应交税费 84 2231 应付利息 85 2232 应付股利 86 2241 其它应付款 93 2401 递延收益 94 2501 长久借款 95 2502 应付债券 100 2701 长久应付款 101 2702 未确定融资费用 102 2711 专题应付款 103 2801 估计负债 104 2901 递延所得税负债 三、共同类 105 3001 清算资金往来 106 3002 货币兑换 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、全部者权益类(6 个)
5、110 4001 实收资本/股本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类(4 个)117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出 六、损益类(16 个)124 6001 主营业务收入 129 6051 其它业务收入 130 6061 汇兑损益 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其它业务成本 139 6403 营业税
6、金及附加 149 6601 销售费用 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 153 6701 资产减值损失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 以前年度损益调整 练习练习 以下是相关九州股份 1 月份全部经济业务,全部账户均无期初余额。请编制全部业务会计分录并编制 1 月份利润表(空白标准利润表格式附后)。另外,本题所用到全部账户名称以下:银行存款、预付账款、应收账款、低值易耗品、固定资产、累计折旧、应付账款、应付票据、主营业务收入、管理费用、销售费用、股本。1、1 月 1 日:投资人出资新开了一家咨询企业,企业名称为九州股份。全部投
7、资款累计 4000 万元已存入企业银行存款结算户。2、1 日:预付 3 个月租金 1,500 元。3、2 日:开出一张应付票据赊购一台电脑,价值 4000 元,电脑残值为 400 元,使用寿命为两年。4、3 日:赊购 800 元办公用具。5、10 日:提供价值 3200 元咨询服务,收入记账(未收现)。6、12 日:提供价值 1200 元咨询服务,收入记账(未收现)。7、15 日:收到 1 月 10 日提供记账收入部分付款 1600 元。8、20 日:提供价值元咨询服务,收入记账(未收现)。9、25 日:支付电话费 375 元。10、26 日:支付电费 225 元。11、31 日:编制调整分录
8、,统计本月租金费用。12、31 日:编制调整分录,统计本月办公用具费用,购入办公用具已经有二分之一被消耗掉。13、31 日:用直线折旧统计本月办公设备折旧费(按通例,当月增加固定资产当月不计提折旧,但本题为了练习折旧核实,假定计提)。九州股份利润表 1 月 单位:元 项 目 本年累计数 一、主营业务收入 减:主营业务成本 二、主营业务利润(亏损以“”号填列)减:管理费用 销售费用 加:投资收益(损失以“”号填列)三、营业利润(亏损以“”号填列)加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损以“”号填列)(编制利润表时有金额项目填写,没有跳过编制利润表时有金额项目填写,没有跳过)6 月,永兴
9、企业共发生以下经济业务:(1)1 日,股东追加投资 5000 万元,款项已存入银行。(2)5 日,采购供销售货物 3000 万元,款项已用转账支票支付。(3)7 日,从银行取得贷款 1000 万元,六个月期,年利 6%,到期一次还本付息,用于日常周转。(4)13 日,赊销货物一批,价款 4000 万元,本批货物成本为 3500 万元。(5)22 日,计提本月工资费用 100 万元。其中,销售人职员资 30 万元,行政人职员资 70 万元。(6)28 日,经过银行打卡支付工资。要求:1、做 6 月份全部业务会计分录 2、计算 6 月份税前利润并编制利润表 完全快递企业调整后试算平衡表不完整。请在
10、调整栏内直接输入调整分录。其中主营业务收入是 唯一受多个调整分录影响账户。完全快递企业编制调整后试算平衡表 5 月 31 日 单位:元 账户名称 试算平衡 调整分录 调整后试算平衡 借 贷 借 贷 借 贷 库存现金 3000 3000 应收账款 6500 7100 低值易耗品 1040 800 固定资产 32300 32300 累计折旧 14040 14400 应付职员薪酬 900 预收账款 900 690 实收资本 26360 26360 全部者撤资 6000 6000 主营业务收入 11630 12440 管理费用-薪金 2690 3590 销售费用 1400 1400 管理费用-折旧 3
11、60 管理费用-低值易耗品 240 合 计 52930 52930 2310 2310 54790 54790 三江企业为一家商品流通企业,发生以下三江企业为一家商品流通企业,发生以下 7 笔业务:笔业务:1.赊销商品一批,价款赊销商品一批,价款 25000 元;同时,结转销售成本元;同时,结转销售成本 0 元元 2.采购员小汤出差预借差旅费采购员小汤出差预借差旅费 5000 元元 3.计提管理人职员资计提管理人职员资 10000 元元 4.收到销售业务货款收到销售业务货款 25000 元元 5.采购员小汤出差归来,报销差旅费采购员小汤出差归来,报销差旅费 4850 元,交回现金元,交回现金
12、150 元元 6.从银行账户支付承兑汇票手续费从银行账户支付承兑汇票手续费 150 元元 7.打卡发放工资打卡发放工资 三江企业资产负债表期初余额(元):现金 20 000 银行存款 180 000 应收帐款 20 000 存货 1155 000 期初资产总计 1375 000 短期借款 20 000 应付账款 15 000 长久借款 200 000 应付债券 100 000 实收资本 1 000 000 资本公积 20 000 盈余公积公益金 10 000 未分配利润 10 000 负债及全部者权益累计 1 375 000 会计分录会计分录 转转 1 1.赊销一批商品 借:应收账款 2500
13、0 贷:主营业务收入主营业务收入 25000 转转 2 2.结转销售成本 借:主营业务成本主营业务成本 0 贷:库存商品库存商品 0 付付 1 3.小汤预借差旅费 借:其它应收款小汤 5000 贷:库存现金库存现金 5000 转转 3 4.计提工资 借:管理费用 10000 贷:应付职员薪酬应付职员薪酬 10000 收收 1 5.收到赊销商品货款 借:银行存款 25000 贷:应收账款 25000 收收 2 6.小汤报销差旅费 借:管理费用 4850 库存现金 150 贷:其它应收款小汤 5000 付付 2 7.支付承兑汇票手续费 借:财务费用 150 贷:银行存款 150 付付 3 8.发放
14、工资 借:应付职员薪酬 10000 贷:银行存款 10000 注意事项:1、设定为商品流通企业。2、以上业务假定为截止到现在为止所发生全部业务。3、千万记住不要随便点击结账,因为试用版软件结账不能超出 2 次,不然就再也无法登陆。4、授权:在工具栏(用户管理):缺省组:最少两名;提议:凭证录入和审核分设。5、文件模块:在凭证审核和报表部分更换操作员。6、结转损益以后,再从审核开始重走一遍;7、期末出纳轧账能够先跳过不管,直接查看报表和分析模块方便知道最终止果。8、金蝶软件应付账款部分公式修改:金蝶软件应付账款部分公式修改:期初期初=.DC+.DC+.DC.DC 期末期末=.DY+.DY+.DY
15、.DY HP 企业发生业务以下:1、用现金支付办公室差旅费 1,000 元。2、用银行存款支付银行利息 1,500 元。3、用现金支付销售部门招待费 500 元。4、赊销产品 30,000 元。5、销售产品成本为 10,000 元。6、采购原材料,其中甲材料 50 千克,价 值 500 元,乙材料 100 千克,价值 1,000元,款未付。7、计提工资,管理部门 2,000 元,生产部门工人 3,000 元,销售部门 3,000 元。8、收回货款 10,000 元。9、领用原材料,其中甲材料 200 千克,价值 2,000 元,乙材料 300 千克,价值 3,000 元。10、产成品入库 8,
16、000 元。会计分录:1、现金支付办公室差旅费 1000 元。付 1 借:管理费用 1000 贷:库存现金 1000 2、银行存款支付银行利息 1500 元。付 2 借:财务费用 1500 贷:银行存款 1500 3、现金支付销售部门招待费 500 元。付 3 借:销售费用 500 贷:库存现金 500 4、赊销产品 30000 元。转 1 借:应收账款 300000 贷:主营业务收入 30000 5、销售产品成本为 10000 元。转 2 借:主营业务成本 10000 贷:库存商品 10000 6、采购原材料,其中甲材料 50 千克,价值 500 元,乙材料 100 千克,价值 1000 元
17、,款未付。转 3 借:原材料 1500 甲材料 500 乙材料 1000 贷:应付账款 1500 7、计提工资,管理部门元,生产部门工人 3000 元,销售部门 3000 元。转 5 借:管理费用 生产成本 3000 销售费用 3000 贷:应付职员薪酬 8000 8、收回货款 10000 元。收 1 借:银行存款 10000 贷:应收账款 10000 9、领用原材料,其中甲材料 200 千克,价值元,乙材料 300 千克,价值 3000 元。转 6 借:生产成本 5000 贷:原材料 5000 甲材料 乙材料 3000 10、产成品入库 8000 元。转 7 借:库存商品 8000 贷:生产
18、成本 8000 11、结转主营业务收入、主营业务成本及相关费用 转 8 借:主营业务收入 30000 贷:本年利润 30000 借:本年利润 0 贷:主营业务成本 10000 管理费用 5000 财务费用 1500 销售费用 3500 期初期初资产负债表资产负债表 -月-日 编制单位:HP 金额单位:元 资产资产 负债和股东权益负债和股东权益 流动资产:流动负债 货币资金 0 应付账款:35000 存货(4500+30500)35000 应付职员薪酬 应收账款 长久负债 长久资产 :负债累计负债累计 35000 长久股权投资 股东权益 固定资产原值:股本 0 累计折旧:固定资产净值:未分配利润
19、 无形资产及其它资产:股东权益累计股东权益累计 0 资产总计资产总计 55000 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 55000 期末期末资产负债表资产负债表 -月-日 编制单位:HP 企业 单位:元 资产资产 负债和股东权益负债和股东权益 流动资产:流动负债 货币资金 27000 应付账款:36500 存货 29500 (1000+28500)应付职员薪酬 8000 应收账款 0 长久负债 长久资产 :负债累计负债累计 44500 长久股权投资 股东权益 固定资产原值:股本 0 累计折旧:盈余公积 固定资产净值:未分配利润 1 无形资产及其它资产:股东权益累计股东权益累计 30000 资产
20、资产总计总计 76500 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 76500 利润表利润表 编制单位:HP 企业 单位:元 一、主营业务收入 30000 减:主营业务成本 10000 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 0 加:其它业务利润 减:销售费用 3500 管理费用 3000 财务费用 1500 三、营业利润营业利润 1 加:投资收益 补助收入 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 1 减:所得税 五、净利润 1 超速计算机企业利润表和其它数据以下:超速计算机企业利润表 截止到 6 月 30 日 单位:元 收入 主营业务收入 237 000 成本和费用 主营业务成本 103 000
21、 管理费用-薪金 45 000 管理费用-折旧 29 000 管理费用-租金 11 000 财务费用-利息 2 000 所得税费用 9 000 199 000 净利润 38 000 其它数据以下:1、从用户处收款要比销售额多 7000 元。2、付给供给商款项要比销货成本和租金费用累计数少 5000 元。3、对雇员支付要比工资费用多 1000 元。4、利息费用和所得税支出和各自现金付款数相等。5、购置设备花费 116000 元,其中 101000 元以现金支付,15000 元算长久应付款。在 企业没有出售设备。6、出售无形资产-土地使用权收入 14000 元。7、发行一般股收入 35000 元。
22、8、支付长久应付款 0 元。9、支付现金股利 10000 元。10、现金余额降低数为 4000 元。要求:编制该企业现金流量表并对该企业三类活动现金流量进行评定。超速计算机企业现金流量表 单位:元 项目 金额 一、经营活动产生现金流量:销售商品、提供劳务收到现金 收到税费返还 收到其它和经营活动相关现金 现金流入小计 购置商品、接收劳务支付现金 支付给职员和为职员支付现金 支付各项税费 支付其它和经营活动相关现金 现金流出小计 经营活动产生现金流量净额 二、投资活动产生现金流量:收回投资所收到现金 取得投资收益所收到现金 处理固定资产、无形资产和其它长久资产所收回现金净额 收到其它和投资活动相
23、关现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长久资产所支付现金 投资所支付现金 支付其它和投资活动相关现金 现金流出小计 投资活动产生现金流量净额 三、筹资活动产生现金流量:吸收投资所收到现金 借款所收到现金 收到其它和筹资活动相关现金 现金流入小计 偿还债务所支付现金 分配股利、利润或偿付利息所支付现金 支付其它和筹资活动相关现金 现金流出小计 筹资活动产生现金流量净额 四、现金净增加额 注:编制现金流量表时有金额项目填写,没有自动空过注:编制现金流量表时有金额项目填写,没有自动空过 欣欣企业欣欣企业现金流量表编制现金流量表编制 欣欣企业现金流量表编制初稿 单位:元 项目 金额 经营活
24、动现金流量(1)本期净利润 15 000 000 15 000 000(2)本期折旧费用 3 000 000 3 000 000(3)本期工资费用(已支付)1 200 000 0(4)本期计提坏账准备 50 000 50 000(5)存货降低 190 000 190 000(6)应收账款增加 220 000-220 000(7)预收账款降低 136 000-136 000(8)应付账款增加 152 000 152 000(9)预付账款降低 310 000 310 000(10)出售股票差价收益 52 000 -52 000(11)企业债券溢价摊销企业债券溢价摊销 16 000-16 000(1
25、2)出售固定资产损失 80 000 80 000(13)发行股票收到现金 4 000 000 (14)从银行借入二年期借款 1 600 000 (15)支付给股东现金股利 1 500 000 (16)权益法下确定股利收入 1 200 000 (17)支付给银行利息费用 60 000 60 000(18)归还银行十二个月期借款 300 000 经营活动现金净流量 18 418 000 要求:直接将数字填入表格内,用间接法计算出经营活动现金净流量;假定本期欣欣企业要求:直接将数字填入表格内,用间接法计算出经营活动现金净流量;假定本期欣欣企业 主营业务收入为主营业务收入为 157 000 000 元
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