商业银行审计工作底稿之接受委托后与前任注册会计师的沟通.xlsx
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1、接接受受委委托托后后与与前前任任注注册册会会计计师师的的沟沟通通所属会计师事务所:会计师事务所(特殊普通合伙)被审计单位:XXX银行股份有限公司审核员:审核员A日期:2013.XX.XX索引号:DCDC审查项目:接接受受委委托托后后与与前前任任注注册册会会计计师师的的沟沟通通会计期间:2012.12.31复核员:复核员B日期:2013.XX.XX页次:一一、审审计计目目标标1、接受委托前,与前任注册会计师就影响业务承接决策的事项进行必要沟通,以确定是否接受委托;2、接受委托后,在必要时与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通,以获取必要的审计证据;3、征得被审计单位书面同意后,前任注册
2、会计师对后任注册会计师提出的沟通要求予以必要的配合。二二、审审计计程程序序可供选择的审计程序索引号执行人1.接受委托前,(1)在征得被审计单位书面同意后,向前任注册会计师寄发沟通函;(2)提请被审计单位以书面方式同意前任注册会计师对后任注册会计师的询问作出充分答复;(3)取得沟通函复函,评价沟通结果,确定是否接受委托。2.接受委托后,(1)如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿,在征得被审计单位书面同意后,与前任注册会计师沟通,就审计工作底稿的使用目的、范围和责任等达成一致意见;(2)通过查阅前任注册会计师审计工作底稿获取的信息,评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作。3.如果发现前任
3、注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时,可要求被审计单位安排三方会谈,以便采取措施进行妥善处理。如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,或前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或项目组认为对解决问题的方案不满意,应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定。索索引引号号:DC-1DC-1说明:本沟通函是后任注册会计师(会计师事务所(特殊普通合伙)向被审计单位(公司)征询是否允许查阅前任注册会计师(会计师事务所)审计工作底稿的沟通函件参考格式。沟沟 通通 函函公司:贵公司聘请本所执行20年度财务报表审计业务,按照中国注册会计师审计准则第1331号首次审计业务涉及
4、的期初余额的要求,本所应针对20年度财务报表的期初余额获取充分、适当的审计证据。因此,本所需要查阅前任注册会计师会计师事务所的审计工作底稿。请贵公司同意本所查阅会计师事务所的审计工作底稿,并授权会计师事务所将其对贵公司20年度财务报表审计的相关工作底稿提供给本所,以供本所查阅。感谢贵公司对本所工作的支持!如有任何问题,请及时与本所联系,以便我们与贵公司作进一步沟通。联系人:联系电话:传真:地址:邮编:会计师事务所(特殊普通合伙)(盖章)_年_月_日索索引引号号:DC-2DC-2前任注册会计师:_会计师事务所后任注册会计师:会计师事务所(特殊普通合伙)被审计单位:_公司与与前前任任注注册册会会计
5、计师师的的沟沟通通函函_会计师事务所:_公司拟聘我所为其执行20年度财务报表审计业务,按照中国注册会计师审计准则的规定,经该公司同意,我们就如下问题与贵所及相关注册会计师沟通,烦请贵所根据所了解的事实在收到本函后尽快作出充分答复:1该公司管理层的正直诚信情况;2贵所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧;3贵所向该公司治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷;4贵所认为导致该公司变更会计师事务所的原因。感谢贵所对我们工作的支持!如有任何问题,请及时与我们联系,以便我们与贵所作进一步沟通。联系人:联系电话:传真:地址:邮编:会计师事务所(特殊普通合伙)(盖
6、章)_年_月_日索索引引号号:DC-3DC-3前前任任注注册册会会计计师师对对后后任任注注册册会会计计师师关关于于沟沟通通函函的的复复函函会计师事务所(特殊普通合伙):贵所发来的沟通函业已收悉,现将我们所了解的有关_公司(以下简称“该公司”)的事实答复如下:1.该公司管理层的正直诚信情况2.我所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧3.我所向该公司治理层通报的管理层舞弊、违反法规行为以及值得关注的内部控制缺陷4.导致该公司变更会计师事务所的原因_会计师事务所(盖章)_年_月_日索索引引号号:DC-4DC-4前前任任注注册册会会计计师师向向被被审审计计单单位位获获取取的的确确认认函
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