首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟在建工程转固核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表551-11551-11 推推迟迟在在建建工工程程结结转转固固定定资资产产核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-551-11-2核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人报告期内是否推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间或延迟固定资产开始计提折旧时间。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1如果报告期在建工程借方发生额较大，获取在建工程明细帐，实地查看在建工程或转固后的固定资产，关注是否存在推迟转固的情况：在建工程明细帐C-551-11-1 在建工程结转分析表C-551-11-2 在建工程实地查看记录 程序1.1对于未转固的工程，了解开工时间和预计完工时间，建设工期是否明显超过合同约定，是否有合理的解释，检查工程进度与原始凭证，判断实际工程进度是否与帐面金额相符，是否已经实际达到预定可使用状态在建工程盘点记录、在建工程合同、工程款支付凭证 程序1.2对于转固后的工程，了解开工时间与实际完工时间，建设工期是否明显超过合同约定，是否有合理的解释，根据工程（设备）验收单据、竣工结算报告、试生产时间以及工程项目所对应的设备安装、产品生产等信息，逐项核查结转固定资产的时间、依据是否准确，尤其关注第四季度转固金额大或集中的情况在建工程结转固定资产清单、在建工程合同、竣工结算报告、设备验收单、程序2如果报告期外购固定资产的金额较大，参照对在建工程的上述核查程序，判断是否存在推迟达到预定使用状态时间的情况外购固定资产清单、大额固定资产采购合同、验收单第 1 页，共 5 页程序3如果报告期内新增大额生产用固定资产，结合固定资产规模与产能、产量的匹配分析，判断是否存在已投入生产未转固的情况详见C-14-2财务信息与非财务信息核查程序4根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，未见发行人报告期内存在推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间和延迟固定资产开始计提折旧时间。（或，经核查，发行人在XX期间推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间或延迟固定资产开始计提折旧时间，具体情况如下：）第 2 页，共 5 页在在建建工工程程结结转转分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-11-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、重重大大在在建建工工程程转转固固时时间间核核查查表表工工程程名名称称数数量量单单位位工工程程总总预预算算开开工工时时间间合合同同约约定定完完工工时时间间竣竣工工结结算算报报告告出出具具时时间间试试生生产产时时间间转转入入固固定定资资产产时时间间备备注注2010年度A生产线(例)2条1000万元 2010年1月1日 2010年10月30日 2011年1月15日 2011年1月5日 2011年1月20日 无异常合合计计2011年度合合计计2012年度合合计计第 3 页，共 5 页二二、分分析析说说明明及及结结论论1、结转固定资产的时间、依据是否准确（项目组应根据实际情况获取监理公司关于工程进度的证明），尤其关注第四季度转固金额大或集中的情况；2、对于报告期内新增大额生产用固定资产，结合固定资产规模与产能、产量的匹配分析，判断是否存在已投入生产未转固的情况填填表表说说明明：1、本表按合并口径填列，转入固定资产数应与固定资产相关数据核对一致。2、取数说明：（1）工程名称、数量、单位、工程预算、开工时间、合同约定完工时间、试生产时间等来自工程管理部门或资产使用部门管理记录。（2）转入固定资产时间来自在建工程明细账。第 4 页，共 5 页在在建建工工程程实实地地查查看看记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-11-2核核查查期期间间：核核查查日日期期：工工程程名名称称项项目目人人员员实实地地查查看看日日期期地地点点被被访访谈谈人人开开工工日日期期项项目目进进度度合合同同约约定定完完工工时时间间预预计计完完工工日日期期/实实际际竣竣工工日日期期试试生生产产日日期期验验收收日日期期投投入入使使用用日日期期核核查查结结论论：实际工程进度是否与帐面金额相符，是否已经实际达到预定可使用状态 是否存在推迟转固的情况第 5 页，共 5 页