首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-货币资金核查.xlsx
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1、首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表14-8 货货币币资资金金核核查查发发 行行 人人:核核查查人人员员:日日期期:索索引引号号:C-14-7核核查查期期间间:复复核核人人员员:日日期期:一一、核核查查目目的的核查发行人是否二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用(或或)核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1核查申报期内银行账户情况 程序1.1获取发行人通过基本账户银行从人民银行账户管理系统中
2、查询的所有账户信息(包括申报期内已注销账户),应包括开户行、账号、开户地址、账户性质、账户归属,销户的应注明销户日期C-14-8-1-1 申报期内银行账户清单 程序1.2结合发行人银行日记账,核查发行人所提供银行存款账户的完整性 程序1.3结合发行人申报期内的销售、采购交易等情况,识别:(1)申报期内开户银行的数量及分布与公司生产经营的需要是否一致;(2)银行账户的用途是否合理,特别是申报期内有大额资金往来的账户和新开账户;(3)申报期内账户注销的原因及合理性C-14-8-1 银行账户余额明细表程序2核查申报期内银行交易情况 程序2.1获取发行人申报期内所有银行账户的对账单(加盖银行印章、有交
3、易对方信息),必要时应当重新向银行取得对账单C-14-8-2 银行对账单第 1 页,共 11 页 程序2.2比较银行对账单和银行日记账,核查银行日记账的完整性:(1)若银行对账单有借贷方累计发生额,则直接比较银行对账单和银行日记账的借贷方累计发生额;(2)若银行对账单上无借贷方累计发生额,则选取金额重大及接近期末的发生额进行对比C-14-8-3 银行日记账 程序2.3银行存款账面余额和对账单余额存在较大差异的,获取银行余额调节表,结合期后收款、付款情况核查重大调节项目的真实性,对于长期未达账项应查明原因,关注是否存在挪用资金情况C-14-8-4-1 银行余额调节表 程序2.4对申报期内主要银行
4、账户各年末余额进行函证,回函余额与银行存款账面余额存在较大差异的,应查明原因C-14-8-4-2 银行询证函 程序2.5核查银行日记账或银行对账单中大额、异常资金往来,关注以下事项:(1)是否频繁发生与业务不相关的大额资金往来,如有,应查明原因;(2)是否存在转移资金或者出借银行账户的情况;(3)是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况C-14-8-2 大额及异常资金流水核查表 程序2.6关注发行人是否存在利用员工账户或其他个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来,如存在,应执行以下程序:程序2.6.1获取相关管理制度,关注个人银行账户是否受公司控制C-14-8-6-1 个人
5、银行账户相关管理制度 程序2.6.2获取申报期内个人银行账户对账单,对大额发生数追查至原始凭证,关注利用个人银行账户收付业务的真实性、完整性C-14-8-6-3 个人银行账户对账单C-14-8-6-4 抽查的原始凭证 程序2.6.3了解发行人使用个人银行账户结算的原因,分析个人银行账户结算对发行人经营业绩计量是否存在不利影响,并评估该不利影响的程度 程序2.6.4获取发行人整改情况的说明第 2 页,共 11 页程序2.7必要时,获取控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的货币资金流水,如有可能,向控股股东或实际控制人提出索取个人及直系亲属银行帐户流水的要求,向董事、监事、高管提出索取个人及控制
6、的企业的银行账户对账单的要求,向资深会计或出纳提出索取个人银行帐户对账单的要求C-14-8-6-6 发行人承诺函C-14-8-6-7 个人银行账户销户证明程序3核查申报期内现金交易情况 程序3.1获取发行人申报期内现金交易情况统计表,注意与现金明细账核对一致C-14-8-7-1 现金发生额情况统计表C-14-8-3 现金交易情况统计表 程序3.2访谈发行人,了解发生大额现金交易的原因和背景,分析现金交易是否与行业特征、实际生产经营情况一致 程序3.3如果发行人现金销售占比较高(20%以上),执行以下核查程序:C-14-8-7-2 现金明细帐 程序3.3.1抽查现金收款凭证与相应的合同、订单、出
7、库单是否一致,以确定款项确实由客户支付 程序3.3.2针对大额现金收入,向付款方函证付款金额、交易内容以及产品交付、劳务提供情况C-14-8-7-5 现金交易管理制度 程序3.3.3必要时,实地走访大额现金交易客户,了解其主营业务及经营规模,判断其对发行人采购与其业务规模的匹配性,从而判断销售真实性 程序3.3.4核查现代化收银系统的建立及运行情况C-14-8-7-6 大额现金付款审批单 程序3.4如果发行人现金采购占比较高(20%以上),执行以下核查程序:程序3.4.1抽查现金付款凭证与相应的合同、订单、发票、入库单是否一致,以确定公司的现金支付确实用于采购C-14-8-7-7 抽查的现金收
8、款凭证(含自制凭证)与相应的合同、订单、出库单 程序3.4.2针对大额现金采购,向收款方函证收款金额、交易内容以及产品交付、劳务提供情况第 3 页,共 11 页 程序3.4.3必要时,实地走访大额现金交易供应商,了解其主营业务及经营规模,判断其对发行人销售与其业务规模的匹配性,从而判断采购的真实性 程序3.5核查报告期内现金交易金额及比例的变动情况,获取发行人有关现金交易改进措施的说明程序4如果其他货币资金期末余额较大(占货币资金20%以上),执行以下核查程序:程序4.1取得其他货币资金明细表,包括开户行、账号、开户地址、款项用途、使用是否受限C-14-8-5-1 其他货币资金明细表 程序4.
9、2取得贷款卡信息,核查短期借款、应付票据、长期借款、受限货币资金、资产抵押或质押的完整性C-14-8-5-2 贷款卡信息程序5根据实际情况,执行其他核查程序,并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序(补充程序可在程序5下增加)。如无需要特别说明的,请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查,未见异常,发行人第 4 页,共 11 页银银行行账账户户余余额额明明细细表表发发 行行 人人:核核查查人人员员:索索引引号号:C-14-8-1核核查查期期间间:核核查查日日期期:开开户户银银行行开开户户名名称称
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