行政事业会计科目及核算内容新.doc
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事业单位通用会计科目及核算内容 序号 编码 科目名称 核算内容 一、资产类 1 1001 库存现金 核算事业单位的库存现金 2 1002 银行存款 核算事业单位存入银行及其他金融机构的各种存款 3 1011 零余额账户用款额度 核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度 4 1101 短期投资 核算事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资 5 1201 财政应返还额度 核算实行国库集中支付的事业单位应收财政返还的资金额度 6 1211 应收票据 核算事业单位因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 7 1212 应收账款 核算事业单位因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而应收取的款项 8 1213 预付账款 核算事业单位按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项 9 1215 其他应收款 核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂时款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等 10 1301 存款 核算事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本 11 1401 长期投资 核算事业单位依法取得的，持有时间超过1年（不含1年）的股权和债权性质的投资 12 1501 固定资产 核算事业单位固定资产的原价 13 1502 累计折旧 核算事业单位固定资产计提的累积折旧 14 1511 在建工程 核算事业单位已经发生必要支出，但尚未完工交付使用的各种建筑（包括新建、改建、扩建、修缮等）和设备安装工程的实际成本 15 1601 无形资产 核算事业单位无形资产的原价 16 1602 累计摊销 核算事业单位无形资产计提的累计摊销 17 1701 待处置资产损溢 核算事业单位待处置资产的价值及处理损溢 二、负债类 18 2001 短期借款 核算事业单位借入的期限在1年内（含1年）的各种借款 19 2101 应缴税费 核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育附加税、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等 20 2102 应缴国库款 核算事业单位按规定应缴入国库的款项（应缴税费除外） 21 2103 应缴财政专户款 核算事业单位按规定应缴入财政专户的款项 22 2201 应付职工薪酬 核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等 23 2301 应付票据 核算事业单位因购买材料、物资等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 24 2302 应付账款 核算事业单位因购买材料、物资等而应付的款项 25 2303 预收账款 核算事业单位按合同规定预收的款项 26 2305 其他应付款 核算事业单位除应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款之外的其他各项偿还期限在一年内（含1年）的应付及暂收款项，如存入保证金等 27 2401 长期借款 核算事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款 28 2402 长期应付款 核算事业单位发生的偿还期限超过一年（不含1年）的应付款项，如以融资租赁租入固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入固定资产的价款等 三、净资产类 29 3001 事业基金 核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额 30 3101 非流动资产基金 核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额 31 3201 专用基金 核算事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等 32 3301 财政补助结转 核算事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转 33 3302 财政补助结余 核算事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金 34 3402 非财政补助结转 核算事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金 35 3402 事业结余 核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额 36 3403 经营结余 核算事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额 37 3404 非财政补助结余分配 核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果 四、收入类 38 4001 财政补助收入 核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助 39 4101 事业收入 核算事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入 40 4201 上级补助收入 核算事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 41 4301 附属单位上缴收入 核算事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 42 4401 经营收入 核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外 开展非独立核算经营活动区的的收入 43 4501 其他收入 核算事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等 五、支出类 44 5001 事业支出 核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出 45 5101 上缴上级支出 核算事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 46 5201 对附属单位补助支出 核算事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 47 5301 经营支出 核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出 48 5401 其他支出 核算事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的各项支持，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等 行政单位会计科目及核算内容 序号 编码 科目名称 核算内容 一、资产类 1 1001 库存现金 核算行政单位的库存现金 2 1002 银行存款 核算行政单位存入银行及其他金融机构的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项 3 1011 零余额账户用款额度 核算实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度 4 10215 102101 102102 财政应返还额度 核算实行国库集中支付的行政单位应收财政返还的资金额度 财政直接支付 财政授权支付 5 1212 应收账款 核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。行政单位收到的商业汇票，也通过本科目核算 6 1213 预付账款 核算行政单位按照购货、服务合同规定预付给供应单位（或个人）的款项。依据合同规定支付的定金，也通过本科目核算。 7 1215 其他应收款 核算行政单位除应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等 8 1301 存货 核算行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品及未达到固定资产标准的家具、用具、装具等的实际成本 9 1501 固定资产 核算行政单位各类固定资产的原价 10 1502 累计折旧 核算行政单位固定资产、公共基础设施计提的累计折旧 11 1511 在建工程 核算行政单位已经发生必要支出，但尚未完工交付使用的各种建筑（包括新建、改建、扩建、修缮等）、设备安装工程和信息系统建设工程的实际成本。 12 1601 无形资产 核算行政单位各项无形资产的原价 13 1602 累计推销 核算行政单位无形资产计提的累计摊销 14 1701 待处理财产损溢 核算行政单位待处理财产的价值及财产处理损溢 15 1801 政府储备物资 核算行政单位直接储存管理的各项政府应急或救灾储备物资等 16 1802 公共基础设施 核算由行政单位占有并直接负责维护管理、供社会公众使用的工程性公共基础设施资产，包括城市交通设施、公共照明设施、环保设施、防灾设施、健身设施、广场及公共构筑物等其他公共设施 17 1901 受托代理资产 核算行政单位接受委托方委托管理的各项资产，包括受托指定转赠的物资、受托储存管理的物资等 二、负债类 18 2001 应缴财政款 核算行政单位取得的按规定应当上缴财政的款项，包括罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租收入等 19 2101 应缴税费 核算行政单位按照税法等规定应当缴纳的各种税费 20 2201 应付职工薪酬 核算行政单位按照有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、奖金、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等 21 2301 应付账款 核算行政单位因购买物资或服务、工程建设等而应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项 22 2302 应付政府补贴 核算负责发放政府补贴的行政单位，按照规定应当支付给政府补贴接受者的各种政府补贴款 23 2305 其他应付款 核算行政单位除应缴财政款、应缴税费、应付职工薪酬、应付政府补贴款、应付账款以外的其他各项偿还期在1年以内（含1年）的应付及暂存款项 24 2401 长期应付款 核算行政单位发生的偿还期限超过1年（不含1年）的应付款项，如跨年度分期付款购入固定资产的价款等 25 2901 受托代理负债 核算行政单位接受委托，取得受托管理资产时形成的负债 三、净资产类 26 3001 财政拨款结转 核算行政单位滚存的财政拨款结转资金，包括基本支出结转、项目支出结转 27 3002 财政拨款结余 核算行政单位滚存的财政拨款项目支出结余资金 28 3101 其他资金结转结余 核算行政单位除财政拨款收支以外的其他各项收支相抵后剩余的滚存资金 29 3501 350101 350111 350121 350131 350141 350151 350152 资产基金 预付款项 存货 固定资产 在建工程 无形资产 政府储备物资 公共基础设施 核算行政单位的预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额 30 3502 待偿债净资产 核算行政单位因发生应付账款和长期应付款而相应需在净资产中冲减的金额 四、收入类 31 4001 财政拨款收入 核算行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金 32 4011 其他收入 核算行政单位取得的除财政拨款收入以外的其他各项收入，如从非同级财政部门、上级主管部门等取得的用于完成项目或专项任务的资金、库存现金溢余等 五、支出类 33 5001 经费支出 核算行政单位在开展业务活动中发生的各项支出 34 5101 拨出经费 核算行政单位向所属单位拨出的纳入单位预算管理的非同级财政拨款资金，如拨给所属单位的专项经费和补助经费等 5展开阅读全文
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