行政事业会计科目及核算内容新.doc
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1、事业单位通用会计科目及核算内容序号编码科目名称核算内容一、资产类11001库存现金核算事业单位的库存现金21002银行存款核算事业单位存入银行及其他金融机构的各种存款31011零余额账户用款额度核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度41101短期投资核算事业单位依法取得的,持有时间不超过1年(含1年)的投资,主要是国债投资51201财政应返还额度核算实行国库集中支付的事业单位应收财政返还的资金额度61211应收票据核算事业单位因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票71212应收账款核算事业单位因开展
2、经营活动销售产品、提供有偿服务等而应收取的款项81213预付账款核算事业单位按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项91215其他应收款核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂时款项,如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等101301存款核算事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本111401长期投资核算事业单位依法取得的,持有时间超过1年(不含1年)的股权和债权性质的投资121501固定资产核算事业单位固定资产的原价13
3、1502累计折旧核算事业单位固定资产计提的累积折旧141511在建工程核算事业单位已经发生必要支出,但尚未完工交付使用的各种建筑(包括新建、改建、扩建、修缮等)和设备安装工程的实际成本151601无形资产核算事业单位无形资产的原价161602累计摊销核算事业单位无形资产计提的累计摊销171701待处置资产损溢核算事业单位待处置资产的价值及处理损溢二、负债类182001短期借款核算事业单位借入的期限在1年内(含1年)的各种借款192101应缴税费核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育附加税、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等202102
4、应缴国库款核算事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)212103应缴财政专户款核算事业单位按规定应缴入财政专户的款项222201应付职工薪酬核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等232301应付票据核算事业单位因购买材料、物资等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票242302应付账款核算事业单位因购买材料、物资等而应付的款项252303预收账款核算事业单位按合同规定预收的款项262305其他应付款核算事业单位除应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款
5、、预收账款之外的其他各项偿还期限在一年内(含1年)的应付及暂收款项,如存入保证金等272401长期借款核算事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各种借款282402长期应付款核算事业单位发生的偿还期限超过一年(不含1年)的应付款项,如以融资租赁租入固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入固定资产的价款等三、净资产类293001事业基金核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额303101非流动资产基金核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额313201专用基金核算事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产,主要包括修购
6、基金、职工福利基金等323301财政补助结转核算事业单位滚存的财政补助结转资金,包括基本支出结转和项目支出结转333302财政补助结余核算事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金343402非财政补助结转核算事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金353402事业结余核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额363403经营结余核算事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额373404非财政补助结余分配核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果四、收入类38400
7、1财政补助收入核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款,包括基本支出补助和项目支出补助394101事业收入核算事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入404201上级补助收入核算事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入414301附属单位上缴收入核算事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入424401经营收入核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外 开展非独立核算经营活动区的的收入434501其他收入核算事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入,包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收
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