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贷款业务会计操作规程

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生效日期：xx年 06月 18 日
目 录
0 修改与审批记录 3
1 目的和范围 4
2 定义、缩写和分类 4
3 职责与权限 4
4 基本规定 4
5 流程描述及操作要点 4
5.1 贷款发放流程 5
5.2 贷款本息收回流程 7
5.3 抵质押品出入库流程 8
6 内外部规章制度索引 11
6.1 外部法律法规 11
6.2 内部规章制度 11
7 附录 11
8 记录 11

0 目的和范围
为实现银行（以下简称“本行”）贷款业务的流程化管理，满足本行贷款业务操作的合规化要求，结合本行实际，制定本操作规程。
本规程适用于本行贷款业务的柜面操作处理,具体包括贷款发放、贷款本息收回和抵质押品出入库等的管理。

1 定义、缩写和分类
(1) 本规程所称贷款审批部门,是指根据本行有关信贷授权规定,具有相应审批或放款权限的岗位或机构。
(2) 本规程所称经办行,是指包括但不限于经办业务的分支行、各类营销中心以及拓展部等机构。

2 职责与权限
部门岗位
职责权限
总行
1) 负责贷款业务柜面操作的管理和指导。
分行
1) 负责所辖区域贷款业务的管理。
贷款审批部门
1) 负责贷款业务授信的审查审批和放款出账。
客户经理
1) 负责贷款业务的文本资料完善、签订合同协议等；
2) 负责信贷系统相关信息和资料的录入。
综合柜员
2) 负责贷款发放、本息归还、抵质押品出入库的柜面操作处理。

3 基本规定
(1) 贷款业务的柜面操作处理，包括贷款发放、贷款本息收回和抵质押品出入库等,经办行根据贷款种类等按照相关流程受理、审批及放款出账,向综合柜员提供借据、出账通知书等相关依据,由综合柜员执行柜面操作。

4 流程描述及操作要点
本流程包括：贷款发放、贷款本息收回和抵质押品出入库三个子流程。
1
2
3
4
5
5.1 贷款发放流程
本流程包括贷款受理审核和贷款发放两个阶段，具体的流程描述及控制要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)A1
提出申请
客户
向经办行提出授信申请。

1)B1
受理申请
客户经理
经办行客户经理受理客户申请。

1)C1
资料审核及出账审批
贷款审批部门
根据贷款种类按照相关流程审批及放款出账。

1)C2
是否符合规定
贷款审批部门
贷款申请是否符合本行规定：
是，转2)D1；
否,转1)B1。

2)D1
贷款发放
综合柜员
1) 向综合柜员提供借据凭证、出账通知书,如为受托支付还应出具受托支付凭证，如为抵质押贷款还应有抵押品入库出账通知书等资料。
2) 重点审核借据凭证、出账通知书是否完整，要素齐全：
a) 借款申请人账号户名是否相符；
b) 借据凭证所列各项要素与出账通知书是否一致；
c) 借据凭证是否有客户经理及行长签字；
d) 借据凭证上是否加盖企业印章，法定代表人（或单位负责人）是否签字或签章，借据凭证上是否加盖信贷章；
e）审核借据凭证上的印章与银行预留印鉴是否一致。
3） 如为抵质押贷款， 抵质押品入库出账通知书等资料内容、金额等信息是否一致。
4） 录入出账通知书的出账号，审核系统信息与借据凭证所填写的要素是否一致，核对无误后进行贷款发放。借据第一联支行留存，第二联、第三联加盖清讫章和经办人名章作记账凭证，客户回单联加盖清讫章交客户，信贷联加盖清讫章交客户经理。
5） 如为抵质押贷款还需进行抵质押品入库业务操作。若为个人定单质押，需根据市场部提供的止付通知书进行止付。
6） 登记贷款台账登记簿，留存借据凭证第一联专夹保管。

《银行公司客户授信业务放款操作规程》、《银行小企业及个人授信业务放款操作规程》
风险点：
柜员误受理借据填写错误的申请
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
中等风险
关键控制措施：
认真审核借据填写信息
控制岗位：
综合柜员

风险点：
柜员误受理的借据缺少客户经理、行长、相关审批人签字或签章；缺少借款企业签章、法定代表人签字或签章
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
中等风险
关键控制措施：
认真审核借据相关人员的签字或签章是否齐全
控制岗位：
综合柜员
2)D2
回单交客户
综合柜员
将加盖清讫章的客户回单联交客户。

5.2 贷款本息收回流程
本流程包括受理审核和收息还本处理两个阶段，具体的流程描述及控制要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)A1
提出申请
客户
客户申请办理贷款归还业务，提前还款或部分偿还须出具提前还款申请。

1)B2
提交资料
客户经理
受理客户还款申请，向综合柜员提交借款偿还凭证等相关依据，提前还款或部分偿还的出具提前还款申请。

1)C3
审核资料
综合柜员
1) 审核借款偿还凭证是否已加盖客户预留印鉴，通过电子验印系统，核对客户在借款偿还凭证上的签章是否与预留印鉴一致；
2) 审核借款偿还凭证相关要素是否填写正确；
3) 核实企业账户余额；
4) 若为贷款提前还款或部分偿还时，是否须同时提交提前还款申请。

《银行支票业务操作规程》

1)C2
是否符合规定
综合柜员
客户申请是否符合本行规定：
是，转2)C1；
否，转1)B1。

2)C1
还款处理
综合柜员
1) 根据借款偿还凭证所填写的各类要 素办理贷款归还业务，归还后与客户核对贷款余额及还款金额；
2) 打印业务受理单，第一联盖清讫章私章作传票，第二联加盖清讫章做客户回单；打印一式两联贷款利息清单，第一联作传票附件，第二联加盖清讫章做客户回单；
3) 登记贷款台账登记簿，抽出支行留存的借据第一联原件，登记借据中的还款记录；若贷款全部归还，将借据第一联原件作传票附件。

风险点：
柜员录入还款金额与客户实际还款金额不符
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
高风险
关键控制措施：
认真审核还款录入信息
控制岗位：
综合柜员
2)C2
回单交客户
综合柜员
将客户回单交予客户。

5.3 抵质押品出入库流程
本流程包括抵质押品入库和抵质押品出库两个阶段，具体的流程描述及控制要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)A1
提供抵质押品
客户
客户提供办理贷款的抵质押品。

1)B1
受理审核
客户经理
审核抵质押品是否合规、合法、足值，并与客户签订抵质押担保协议，办理他项权证。

1)C1
审核资料
综合柜员
审核递交的抵质押品入库出账通知书和他项权证等资料是否一致。

风险点：
柜员受理抵质押金额与他项权证等不符的业务申请
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
中等风险
关键控制措施：
认真审核信息资料
控制岗位：
综合柜员
1)C2
手续是否完整
综合柜员
客户申请是否符合本行规定：
是，转1)C3；
否，转1)B1。

1)C3
系统录入
综合柜员
依据抵质押品入库出账通知书在系统中录入出账号，核对无误后提交，打印业务受理单，出账通知书作业务受理单附件。

2)A1
提出申请
客户
客户持贷款结清的回单或凭证提出抵质押品出库的申请。

2)B1
受理审核
客户经理
1) 向前台核实此笔贷款已结清；
2) 审批同意后出具抵质押品出库出账通知书。

2)C1
审核资料
综合柜员
1) 抵质押品出库出账通知书的要素是否完整、所注明的抵质押品编号与系统中记录是否一致；
2) 核对该笔贷款是否结清。

风险点：
柜员误将未还清贷款的抵质押品出库
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
高风险
关键控制措施：
审核贷款清偿状态
控制岗位：
综合柜员
2)C2
手续是否完整
综合柜员
客户申请是否符合本行规定：
是，转2)C3；
否，转2)B1。

2)C3
系统录入
综合柜员
根据抵质押品出库出账通知书录入出账号，核对无误后提交，打印业务受理单，抵质押品出库出账通知书作业务受理单附件。

5 内外部规章制度索引

6.1 外部法律法规
本规程无外部法律法规。
6.2 内部规章制度
(1) 《银行公司客户授信业务放款操作规程》
(2) 《银行小企业及个人授信业务放款操作规程》

6 附录
本规程无附录。

7 记录
本规程无记录。