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银行国内保理业务管理暂行办法
（年5月修订）
第一章 总则
第一条 为进一步开拓我行贸易融资产品，加强国内保理业务的管理，规范业务操作，根据《物权法》、《合同法》、中国银监会和中国人民银行有关规定以及《银行授信管理基本制度》等授信制度，特制定本暂行办法。
第二条 本办法所称“国内保理业务”，是指我行与卖方签署保理业务协议，卖方将在国内销售商品或提供劳务所形成的应收账款债权转让给我行，由我行为其提供应收账款融资或商业资信调查、应收账款管理的银行服务。
第三条 本办法所指“应收账款债权”，是指卖方因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求买方付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
适于我行保理业务的应收账款债权，必须是已形成且尚未到期的、卖方依据销售商品或提供劳务的合同可以在一定的时间要求买方偿付的债权。
第四条 本办法所称的国内保理业务的当事人有三方：
（一）卖方，指为买方提供货物或劳务，并将应收账款债权转让给受让方（我行）的当事人，也称供应商或授信申请人；
（二）买方，指对由于卖方提供货物或劳务所产生的应收账款负有付款责任的当事人；
（三）应收账款受让方（我行），指在国内保理协议下，对卖方的应收账款叙做国内保理业务的当事人。
第五条 国内保理应纳入我行对授信客户或授信客户所在集团客户的统一授信管理，并实行风险限额管理。
第六条 本办法适用于银行各分支机构（以下简称经营行）办理国内保理业务。
第二章　分类及定义
第七条 国内保理业务按照是否通知买方债权转让事宜，分为公开型国内保理业务（明保理业务）和隐蔽型国内保理业务（暗保理业务）。
公开型国内保理是指应收账款债权转让一经发生，卖方立即以书面形式将债权转让事实通知买方，指示买方将应付款项直接给付我行，或由我行委托卖方作为收账代理人继续向买方收款，买方将有关款项付至卖方开立在我行的账户并由我行直接扣收。
隐蔽型国内保理是指债权转让一经发生，卖方在转让之时并不立即通知买方，我行仅委托卖方作为收账代理人继续向买方收款，买方将有关款项付至卖方开立在我行的账户后由我行扣收。
第八条 国内保理业务按照是否保留对卖方追索权，分为有追索权的国内保理业务（回购型保理业务）和无追索权的国内保理业务（卖断型保理业务）。
有追索权的国内保理业务是指根据卖方申请，我行受让其与买方因交易产生的债权，买方不论何种原因到期不付款时，我行有权向卖方追索，或按照保理协议约定，卖方有义务按照约定金额向我行回购应收账款债权，应收账款债权的坏账风险由转让应收账款债权的卖方承担。
无追索权的国内保理业务是指卖方将其应收账款债权转让给我行，在其所转让的应收账款债权因买方信用问题而到期无法收回时，我行不能够向卖方进行追偿，所转让的应收账款债权的坏账风险完全由我行承担。
我行原则上只办理有追索权的公开型国内保理业务。
第九条 国内保理业务按照额度是否可循环分为非循环额度的国内保理和循环额度的国内保理。
非循环额度的国内保理指对具体已发生的特定的一笔或若干笔商务合同项下的应收账款债权而设立。额度使用完毕后，即不再使用。
循环额度的国内保理指卖方将买方在一定期限内的特定应收账款债权转让给我行，我行在买方或卖方的最高综合授信额度内为卖方核定的在有效期内可循环使用的应收账款债权授信额度，循环额度有效期不超过1年。
第三章 准入条件
第十条 国内保理业务的卖方（授信申请人）准入条件：
（一）已在我行开立基本或一般存款账户，主要结算往来在我行办理；
（二）在我行信用评级原则上BB级以上（含）；
（三）从事的经营活动合规合法，符合国家产业政策和社会发展规划要求。信用记录良好，在本行及其他金融机构无任何不良信用记录；
（四）财务状况、偿还能力以及授信用途须符合我行流动资金授信管理规定；
（五）与买方有1年以上（含）的良好合作，并能提供交易记录，历史履约情况良好，买方不存在恶意拖欠行为；
（六）与买方非互为销售关系，也不存在关联关系；
（七）卖方与买方之间无任何未决争议与债权债务纠纷。
第十一条 国内保理业务的买方准入条件：
（一）依法经核准登记的企事业法人单位；
（二）主业突出，原则上从事该行业3年以上；
（三）在国内或区域内品牌知名度较高。信誉良好，近三年无不良信用记录；
（四）经营情况及财务情况良好，资产负债率不超过80%。原则上上年度销售收入2亿元以上（含）；
（五）配合我行对应收账款回款账户进行确认，并付款到我行回款账户。
买方原则上为电力、电信、石化、自来水等资源型垄断企业或优质上市公司，或具有财政支付背景项目等经我行认可资金实力、信用状况良好的优质客户。
第十二条 国内保理业务的应收账款准入条件：
（一）贸易基础合同中买卖双方权利义务的约定清晰明确，交易标的明确，卖方履行交货义务后买方的付款责任明确，没有允许买卖双方进行债务抵销的条款；
（二）贸易基础合同下的商品交易具有真实合法的贸易背景，交易主体及交易行为合法，意思表示真实；
（三）非企业集团内部账款，或者可能用于授信申请人与应收账款债务人之间对销或轧差；
（四）卖方对应收账款有充分的处置权，不存在任何其他权利限制，应收账款未转让、未设定质押或其他任何形式的担保且不存在法定禁止或贸易基础合同约定禁止转让的情形；
（五）卖方已交货且验收合格，可提供履行贸易基础合同约定义务并获得要求应收账款债务人付款权利的证明文件，如：
1、发票：包括增值税专用发票（发票联），以及其他符合行业惯例或交易习惯的商业发票、付款通知书、付款确认书等形式；
2、货运及质检单据：包括提单、仓单、入库单及验货单、质检证明等；
上述材料的原件如确有他用，在经营行查验原件的前提下，可留存复印件。针对不同行业、区域及具体企业的特殊情况，上述材料要求可作适用性调整，但应在保理协议中明确约定；
（六）应收账款账期。应收账款成立之日至合同约定付款日之间期限一般不超过6个月、最长不超过1年，且应收账款未逾期。
第十三条 不接受转让的应收账款：
（一）工程尾款、单纯提供服务或劳务交易产生的应收账款；
（二）已经设定了质押或转让以及存在权利上的瑕疵；
（三）法律法规或规章明确规定不得（或限制）质押或转让的应收账款；
（四）合法性存疑的应收账款；
（五）来源于提前开票或未发货已开票的应收账款；
（六）买卖方之间存在附属机构、控制公司、母子公司、集团成员等关联关系的应收账款。
第四章 国内保理融资额度、期限、费率
第十四条 国内保理融资比例。融资比例的设定应充分考虑应收账款回款覆盖融资款与各项费用，原则上不超过应收账款的80%。
第十五条 国内保理的期限应根据应收账款债权的还款期限、合理在途时间等因素确定，一般为6个月，最长不得超过1年（含）。
第十六条 在国内保理业务循环额度内发放的每笔保理业务期限原则上不超过6个月，且到期日原则上不超过额度审批到期日后3个月。
第十七条 国内保理费用。国内保理业务中向卖方收取的费用分为国内保理管理费、融资费、单据处理费、提前回购费和其他费用。
（一）国内保理管理费：国内保理管理费率原则上不低于应收账款金额的1‰，确需低于此范围，须报总/分行有权审批人审批同意。国内保理管理费在发放融资款时一次性收取；
（二）融资费：融资时按融资金额计收自发放日至还款到期日的资金价格，融资利率按中国人民银行和总行规定的同期限同档次贷款利率制度执行。融资费可在发放融资款时一次性收取，也可按月、季分次收取，也可在保理到期时一次性收取；
（三）单据处理费：对于涉及单据量较大的保理业务，可按处理发票或单据的数量，参考以下收费标准，采用累进制一次性向卖方收取单据处理费：0-100张，每张10元；100-1000张，超过100张的单据每张5元；1000张以上，超过1000张的单据每张3元。单据处理费在发放融资款时一次性收取；
（四）提前回购费：卖方主动提前回购国内保理融资款项时，经办行可根据回购原因和实际需求，酌情从卖方账户中扣收提前回购费。计算公式为：提前回购金额×融资费率×提前回购天数/360天×10%；
（五）其他费用：在办理和履行国内保理业务过程中所产生的其他费用，据实计收。
第五章 授信后管理
第十八条 我行在开展国内保理业务后，要密切关注应收账款债权的回收情况、逾期账款情况、信用额度变化情况、对账单等资料，如出现不良付款记录等情况，应根据我行相关规定立即采取措施。
第十九条 经营行应在审批的国内保理额度内，根据卖方和买方的资信状况、业务需求及进展来控制和调整额度的使用，对于资信下降或有不良付款记录的，应立即减少或停止使用额度。
第二十条 我行应加强对国内保理回款账户的管理，凡收到买方划入资金，应与卖方立即进行账务核对。
每月月末对有余额的国内保理回款账户，经营行均应与卖方进行账务核对。
第二十一条 经营行应设立国内保理业务台账，指定专人进行核算和控制，及与卖方、买方账务核对工作。
第二十二条 《应收账款债权转让通知书》、《应收账款回款账号变更通知书》等法律文件应采取主动送达方式。特殊情况下经总/分行授信审批部同意，《应收账款债权转让通知书》可采取公证送达方式。
主动送达方式应由卖方和我行共同向买方当面递交债权转让通知书并取得买方确认回执。
公证送达是指在公证的条件下寄送债权转让通知书。公证送达方式下我行应取得公证部门对寄送内容的公证书及邮局的已投交证明（或特快专递递交凭证）。
第二十三条 凡是采用主动送达以外的方式进行通知的，必须在授信申报时予以明示，具体执行时，严格按照授信批复要求办理。
第二十四条 若商务交易过程中出现原来未能预见的情况，买卖双方需调整债权到期日，经我行书面同意后，卖方可在原到期日前修改到期日。
第六章 附则
第二十五条 本办法由银行制定，由总行授信审批部负责解释、修订与维护。
第二十六条 本办法自下发之日起施行。同时原《银行国内保理业务暂行管理办法》予以废止。

附件：收账款质押授信与国内保理的区别
附件：
应收账款质押授信与国内保理的区别

应收账款质押授信
国内保理
法律关系
1、质押是从属法律关系，成立的前提是其担保的债务仍存在；2、除非借款人违约，否则银行不能通过执行质押而享有质押物的任何权益；3、即使银行不选择执行质押，仍然有权向借款人主张关于主债务的权利。
1、银行通过直接收取应收账款的方式收回授信本息，银行成为直接债权人；2、银行拥有获得所购应收账款项下报酬的权利；3、银行除收取所购应收账款的报酬之外，不能对借款人主张权利（但回购型保理银行有权向借款人主张权利）。
融资额
应收账款质押融资率原则上不超过70%
国内保理业务融资额原则上不超过应收账款的80%。
中间费用
无
收取1‰保理管理费、单据处理费、提前回购费等
对卖方财务报表
应收账款质押融资反映在借款人的负债类科目，提高了借款人的负债率，不利于财务结构
融资人将未到期的应收账款转换为销售收入，改善财务报表，负债并未增加