中通公司主要会计流程图模板.doc
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1、中通建股份关键会计步骤一、依据企业会计制度第二十条之要求,为了指导会计核实,根据经济业务发生性质制订企业关键会计事项步骤。二、企业关键会计事项步骤包含工程项目核实步骤、工资核实步骤、固定资产采购、折旧、报废步骤。三、工程项目核实步骤:中通建设股份工程项目承接方法有两种,一为企业统包项目,向各分企业进行分配。另一个方法为授权各分企业承揽工程项目。另外在各分企业施工工程项目中因为项目规模大小不一样,除有单个工程处施工工程项目外,存在由多个工程处共同施工项目。针对不一样项目管理方法其工程项目核实步骤关键为以下方法: 工工程程现施场工材及料管采理购施工部门选择和组织完工验收工程结算工程进度月报工程经营
2、开发投标签协议 经 施 财 营 工 务 施人 部 部 工结算工程收入员 门 代 部分企业利润报 报 转 门帐 账 费 报工程结算成本工程结算税金附加其它直接费间接费用材料费人工费机械使用核发工资计提折旧工程管理部门费用开支 用 账分企业承揽工程企业承揽工程分企业财务部企业总部财务部分企业购置固定资产营业外收支管理费用财务费用企业所得税本年利润程序控制 工程经营开发投标阶段企业总经理、企业总部市场部、工程部、财务部企业对移动、联通、电信等用户全网性干线工程进行集中统一招投标谈判,企业总经理或其授权人和用户签定工程建设协议。然后,再将工程在各分企业之间进行分配。 企业统包工程项目 包含分企业和下级
3、工程处承揽工程,经企业授权,在确保完成企业年度考评指标前提下,有对应自行定价权,进行工程项目标招投标,并经授权和用户签定建设协议。分企业市场部、分企业工程部、分企业财务部(企业总部相关部门) 各分企业承揽工程 施工部门选择组织及工程进度款收入核实方法企业统揽工程项目(尾款10%)企业统揽工程项目,由企业按核定工程成本定额百分比,将扣除尾款后协议收入金额在各分企业之间进行划分。企业负责工程尾款收入确实定,并汇总各分企业收入总额。工程款项收付由企业统一进行。各分企业再将工程项目在各工程处之间进行分配,分企业在主营业务收入下按工程项目及各工程处进行两级明细核实。企业统揽工程项目标营业税由企业统一交纳
4、。具体核实方法以下:(为简化核实科目企业拨付分企业工程款全部经过内部往来预付分企业工程款科目核实)企业收到预付工程款: 企业下拨分企业工程款:借:银行存款 借:内部往来工程项目-预付分企业工程款贷:预收工程款外部单位工程项目 贷:银行存款分企业收到企业拨付预付工程款:借:银行存款 贷:内部往来预收企业工程款 工程项目分企业按工程完工进度结转工程成本和确定收入:借:工程施工工程项目-工程处 借:内部往来应收企业工程款/预收企业工程款贷:相关工程成本费用科目 贷:工程结算工程项目工程处分企业在工程完工后结转成本及收入: 借:工程结算工程项目工程处 借:主营业务成本工程项目分企业贷:工程施工工程项目
5、工程处 工程施工工程项目毛利 工程施工工程项目毛利 贷:主营业务收入工程项目分企业 企业按季结转和分企业内部往来:借:预收工程款-*外部单位 借:应收账款-*外部单位贷:内部往来预付分企业工程款 贷:内部往来应付分企业某项目工程款企业收到工程进度款: 企业在工程完工决算后收到工程尾款:借:银行存款 借:银行存款贷:应收工程款*外部单位 贷:应收工程款-*外部单位企业确定尾款收入: 企业结转工程利润借:应收工程款-*外部单位 借:主营业务收入工程项目 贷:主营业务收入 贷:本年利润 企业计提营业税: 企业交纳营业税:借:主营业务税金及附加营业税 借:银行存款贷:应交税金营业税 贷:应交税金营业税
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