大学资金安全管理内部控制实施办法.doc
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1、xx大学资金安全管理内部控制实施办法为加强资金安全管理,严格执行国家财经纪律,从源头上预防经济犯罪,避免财产损失,确保学校持续、健康的发展,根据教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见、财政部内部会计控制规范基本规范(试行)和内部会计控制规范货币资金(试行),结合学校实际,制定本实施办法。第一条 校长是学校资金安全管理的第一责任人,全面掌握本校资金安全管理工作的状况,纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患,建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制体系,确保学校资金安全。学校各级核算单位的负责人对本单位资金安全管理内部控制的建立健全及有效实施负责,根据本实
2、施办法建立适合本单位的资金安全管理内部控制制度,确保本单位的资金安全。第二条 建立货币资金业务的岗位责任制,明确职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理现金和银行存款的支付业务,须经审批人批准,会计人员复核无误后,由出纳人员办理支付手续。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三条 建立银行对账单双签制度,加强对货币资金的监督。指定会计人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表,对未达账款,应查明原因,及时处理。学校计财部部长对校本级财务每月的银行对账单必须认真
3、审核,审核签字后,再交由审计部部长复核签字,并报经主管财务的校长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存。二级核算单位的会计主管或主办会计应每月对银行对账单审核签字,再交由单位负责人复核签字后与当月的会计凭证一同保存。会计主管或主办会计还应定期对现金进行盘点,如发现现金账面余额与实际库存不符,须及时查明原因,按规定作出处理。第四条 加强与货币资金相关的票据和印鉴章的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、核销等环节的职责权限。票据须专人购买,保管,并专设登记簿进行登记,不得缺号;作废的票据要盖上“作废”章,并妥善保管,防止空白票据遗失和被盗。未起用的票据事先不得盖好印鉴章。印鉴章须分开
4、保管,财务专用章应由专人保管,财务负责人印章必须由本人或其授权人员保管,不得乱放和带出办公室。第五条 按照中央预算单位银行账户管理暂行办法和教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法的要求,加强对银行账户的统一管理。按规定用途使用银行账户,不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款,不得以个人名义存放单位资金,不得出租、出借、转让银行账户,不得为个人或其他单位提供信用。学校及所属事业单位新开、变更、撤销银行账户,实行审批、备案制度。校所属事业单位开立、变更、撤销银行账户,必须经校计财部审查同意后统一报xx财政监察专员办事处办理相应的审批、备案手续。第六条 取得的货币收入必须及时
5、入账,严禁各级财务机构设置“账外账”,严禁校内各单位设立“小金库”。第七条 按照预算管理要求和内控制度的要求建立关于常规性资金支付的分层授权审批制度。学校年度预算由校财经领导小组提出、校长办公会议研究拟定、校党委常委会讨论通过后执行,学校年度预算调整须经校财经领导小组审批。平时特殊情况须追加预算,应按规定程序报批,即先由单位提出申请,金额10万元以下的支出项目须经校计财部部长审批,金额10万元(含10万元)以上、100万元以下支出项目须经总会计师审批,金额100万元(含100万元)以上的重大支出项目须经校长审批。严格控制无预算的资金支出。第八条 建立大额资金流动(包括支付、转移、调动等,下同)
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