首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-资产减值核查.xlsx
《首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-资产减值核查.xlsx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-资产减值核查.xlsx(5页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表551-10 资资产产减减值值核核查查发发 行行 人人:核核查查人人员员:日日期期:索索引引号号:C-551-10核核查查期期间间:复复核核人人员员:日日期期:一一、核核查查目目的的核查发行人期末是否对欠款坏账、存货跌价等资产减值估计不足。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用(或或)核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1如果报告期内应收款项期末余额较大或
2、帐龄较长,关注各期末对应收款项是否充分计提坏账准备C-551-10-1 坏账准备复核分析表 程序1.1核查公司制定的坏账准备计提政策,与同行业可比公司进行比较,分析是否存在较大差异,判断是否合理,如果报告期内存在会计估计变更,结合客户构成及宏观经济环境变化,分析是否合理、谨慎关于资产减值的会计估计政策、相关会计估计变更(如有)的董事会决议 程序1.2获取各期末应收款项的账龄表,关注账龄划分的准确性,以及单项金额重大且单项计提坏账准备应收款项坏账计提的合理性,根据坏账计提政策,复核应收款项坏账准备的计提是否充分应收帐款帐龄表 程序1.3对应收款项中大额、帐龄较长以及变动异常的项目,结合期后收款情
3、况,判断是否足额计提坏账准备期后应收账款分客户余额表(含发生额)程序1.4结合对主要客户的核查,了解应收帐款是否存在诉讼、客户财务困难等情况,判断是否需要单项计提坏账准备有关应收账款的诉讼判决 程序1.5统计报告期内实际发生坏账的金额,与计提的坏账准备进行比较,判断坏账准备计提是否足够坏账准备核销记录第 1 页,共 5 页程序2如果报告期内存货期末余额较大、周转率较低,部分存货库龄较长,或者主要原材料与产成品的市场价格出现大幅下跌或波动较大,关注各期末对存货是否充分计提跌价准备,执行以下核查程序:C-551-10-2 存货跌价准备复核分析表 程序2.1检查公司制定的存货跌价准备计提政策,与同行
4、业可比公司进行比较,分析是否存在较大差异,判断是否合理,如果报告期内存在会计估计变更,结合市场价格变动、存货周转情况等因素,分析是否合理、谨慎关于资产减值的会计估计政策、相关会计估计变更(如有)的董事会决议 程序2.2获取各期末存货的库龄表,结合盘点情况,关注库龄划分的准确性,如无,则由公司提供超过正常库存时间的呆滞存货明细表存货库龄表 程序2.3了解同行业可比公司的存货跌价准备计提情况,并与公司进行比较,是否存在较大差异 程序2.4选取主要存货类别,根据存货跌价准备计提政策,复核存货跌价准备的计提是否准确,结合存货监盘,判断是否对库龄较长、残次废品足额计提跌价准备经审批的存货跌价准备计算表程
5、序3如果报告期内金融资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、商誉等资产的期末余额较大,通过实地查看、访谈等,结合公司的实际情况与市场状况,关注各期末对上述资产是否充分计提减值准备程序4根据实际情况,执行其他核查程序,并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序(补充程序可在程序4下增加)。如无需要特别说明的,请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查,未见异常,未见发行人期末存在对欠款坏账、存货跌价等资产减值估计不足的情形。第 2 页,共 5 页坏坏账账准准备备复复核核分分析析表表发发 行行 人人:核
6、核查查人人员员:索索引引号号:C-551-10-1核核查查期期间间:核核查查日日期期:一一、发发行行人人坏坏账账准准备备计计提提政政策策核查公司制定的坏账准备计提政策,与同行业可比公司进行比较,分析是否存在较大差异,判断是否合理,如果报告期内存在会计估计变更,结合客户构成及宏观经济环境变化,分析是否合理、谨慎二二、应应收收款款项项账账龄龄及及坏坏账账准准备备计计提提复复核核1、2XXX2XXX年年项项目目帐帐龄龄金金额额(A)减减:不不计计提提坏坏账账准准备备的的内内部部往往来来(B)减减:单单项项计计提提的的应应收收款款项项原原值值(C)按按类类似似信信用用风风险险特特征征计计提提坏坏账账准
7、准备备的的应应收收款款项项基基数数(D=A-B-C)计计提提比比率率(E)按按类类似似信信用用风风险险特特征征应应计计提提坏坏账账准准备备金金额额(F=D*E)加加:单单项项计计提提的的坏坏账账准准备备金金额额(G)期期末末应应提提坏坏账账准准备备合合计计(H=F+G)已已计计提提坏坏账账准准备备应应提提与与已已提提的的差差异异应收账款1年以内0.000.000.0012年0.000.000.0023年0.000.000.0034年0.000.000.0045年0.000.000.000.000.000.00小计0.000.000.00-0.000.00其他应收款1年以内0.000.000.0
8、012年0.000.000.0023年0.000.000.0034年0.000.000.0045年0.000.000.000.000.000.00小计0.000.000.00-0.000.00应收票据合计-0.00预付账款合计-0.00长期应收款合计-0.00合 计-0.000.000.002、2XXX2XXX年年项项目目帐帐龄龄金金额额(A)减减:不不计计提提坏坏账账准准备备的的内内部部往往来来(B)减减:单单项项计计提提的的应应收收款款项项原原值值(C)按按类类似似信信用用风风险险特特征征计计提提坏坏账账准准备备的的应应收收款款项项基基数数(D=A-B-C)计计提提比比率率(E)按按类类似
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 首次 公开 发行 股票 尽职 调查 程序 工作 底稿 资产 减值 核查
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。