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XXXX保险股份

内部审计工作实施细则

第一章 总则
第一条 为了加强XXXX保险股份（以下简称企业）审计工作管理，规范审计人员行为，提升审计工作质量，确保审计工作客观公正，制订本实施细则。
第二条 审计程序分为计划阶段、实施阶段、汇报阶段三个步骤。为深入跟踪审计结果落实情况，还要开展后续跟踪审计。完成全部审计工作后，还需要对各类审计资料归档管理。
第三条 企业审计工作以法律、法规、政策和保险业规章制度及企业管理制度为依据，对所属机构和部门业务活动、财务收支和经营管理等进行审计监督。

第二章 计划阶段
第四条 审计计划是稽核审计部和内部审计人员为完成审计业务，达成预期审计目标，对一段时期审计工作任务或具体审计项目做出事先计划。关键包含风险评定、制订审计计划等工作。
第五条 内部审计风险评定是指稽核审计部及内部审计人员依据法律法规和实务标准，对被审计单位经营决议、管理控制和监督检验风险审查、评定行为。审计组在制订审计计划前应对被审计单位进行风险评定，以风险为导向，依据评定结果来确定审计优先次序、审计关键等内容，制订审计计划。
第六条 内部审计风险评定是稽核审计部及内部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地搜集、更新和分析信息过程，贯穿于整个审计过程一直。审计人员应该利用职业判定确定需要了解被审计单位及其环境程度。风险评定是一个“评定—审计—再评定”过程。
第七条 风险评定按以下步骤进行：
（一）风险识别，识别经营活动及业务步骤中是否存在风险和存在何种风险。
（二）风险分析，对识别出风险进行分析，判定风险发生可能性及风险发生条件。
（三）风险评价，评定风险可能产生损失大小及对企业实现经营目标影响程度。
第八条 年度审计计划是对年度审计任务所做事先计划，是企业年度工作计划关键组成部分。
第九条 在制订年度审计计划时应依据风险评定结果，考虑组织风险、管理需要、监管要求和审计资源等原因，以确定具体审计项目。
第十条 年度审计计划内容包含：
（一）年度审计工作目标。年度审计工作目标依据企业战略、企业年度经营目标，并考虑内部审计工作需要而确定。
（二）具体审计项目及其前后次序。依据具体情况，确定被审计对象，而且安排其在未明年度内审计前后次序。
（三）各审计项目所分配审计资源。年度审计计划中针对每一个审计项目制订出审计资源配置计划，包含所需要审计人员数量、估计将花费审计工时、审计经费和审计工具等，以确保审计项目标顺利实施。
（四）后续审计和突发性审计必需安排。稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必需审计资源，并列入年度审计计划内容。

第三章 实施阶段
第十一条 稽核审计部在实施年度审计项目计划时，为了达成预期目标，由审计组依据被审计对象情况和估计审计工作复杂程度编制审计实施方案。其关键内容包含：审计项目名称、编制审计实施方案依据、被审计单位名称、审计目标、审计范围、审计内容和关键、审计方法和方法、审计时间及实施程序步骤、审计组组员组成及其职责分工、编制审计实施方案日期等。
第十二条 审计实施方案在审计工作实施过程中遇有下列情形之一，审计组应该立即调整审计实施方案：
（一）年度审计计划和项目审计计划发生改变；
（二）审计目标发生重大改变；
（三）关键审计事项发生改变；
（四）被审计单位及其相关情况发生重大改变；
（五）审计组人员及其分工发生重大改变；
（六）需要调整其它情形。
第十三条 审计项目确定以后，稽核审计部应依据审计项目业务量大小、审计时间具体要求，选择一定数量含有保险、财务、合规、风险管理、精算、计算机、审计和其它相关专业知识和经验审计人员组成审计组。假如缺乏完成一些工作所需特殊技能审计人员时，稽核审计部能够和提供对应内审服务组织外部中介机构合作或抽调企业其它部门中拥有特定专业技能人员。
第十四条 审计组实施组长负责制，其它组员在组长领导和协调下开展工作，并对分担工作各负其责。
（一）审计组组长负责编制或审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组组员工作，检验审计组组员工作进展，评定审计组组员工作质量，并处理工作中存在问题；给审计组组员必需培训和指导；把握政策，协调和各方面关系；审核审计工作底稿和审计证据，并从总体上评价审计证据合适性和充足性；组织编制并审核审计组起草审计汇报；配置和管理审计组资源，掌握进度，决定人员分工；审核审计汇报，向领导汇报工作。
（二）依据工作需要，审计组能够设置主审。审计组主审依据审计分工和审计组组长委托，起草审计实施方案、审计文书；对关键审计事项进行审计查证；帮助组织实施审计；督导审计组组员工作；审核审计工作底稿和审计证据；对被审计单位关键成绩和问题作出初步评价和定性；撰写审计汇报；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托其它工作。审计组可分成若干审计小组，并指定对应小组责任人，如财务小组、业务小组、综合小组等。
（三）审计组其它组员根据分工进行审计工作，并对所审计事项负责。
（四）审计组组长将其工作职责委托给主审或审计组其它组员，仍应该对委托事项负担责任。受委托组员在受托范围内负担对应责任。
第十五条 审前培训。在开展审计前应进行审前培训，培训内容关键包含：学习、讨论审计实施方案，学习和检验内容相关政策法规依据和相关业务知识，讲解检验方法、技巧和相关要求，明确审计目标、范围和步骤，完成现场审计时间预算，小组分工等内容，使得审计组每个组员知晓此次工作相关事宜，明确工作任务。
第十六条 非现场审计。在进行现场审计前，应进行非现场审计。非现场审计应根据以下程序进行：
（一）资料调集。经过计算机网络、磁介质、纸介质等信息传输渠道，搜集各项业务经营管理数据及相关文字资料。
（二）资料整理。根据一定方法和标准对调集到信息进行加工整理，产生非现场审计分析所需特定数据和资料。
（三）资料分析。依据整理得到基础数据和资料，采取多种方法监测业务经营管理情况，分析、查找违规行为、潜在风险及异常情况，并深入对经营管理情况进行风险评定。
（四）问题质询。就发觉疑点、问题及异常，采取多个方法，向被审计单位提出质询，依据反馈结果做出审计判定。
（五）审计线索。依据问题查找、风险评定、问题质询结果，根据现场审计和其它相关工作需要形成审计线索和基础性资料。
第十七条 编制和下发审计通知书。审计通知书是指稽核审计部在实施审计前，通知被审计单位或个人接收审计书面文件。审计通知书应包含以下基础内容：
（一）被审计单位及审计项目名称；
（二）审计依据、审计目标及审计范围；
（三）审计起始时间；
（四）被审计单位需提供资料和对被审计单位配合审计工作要求；
（五）审计组组长及其它组员名单；
（六）稽核审计部及其责任人签章和签发日期。
被审计单位接到审计通知书后，应依据通知书上说明事项进行准备。假如审计项目计划实施时间表和被审计单位经营活动发生冲突，并可能产生不利影响，被审计单位能够和审计组进行协商，更改审计时间表，以尽可能地降低对被审计单位正常经营活动影响。
第十八条 审计通知书送达。审计组标准上应提前3个工作日向被审计单位发出审计通知书。假如要求被审计单位提前进行自查，应在审计通知中写明自查内容、要求和时间，并合适提前发出审计通知时间。审计通知书要求日期需要变动，应该立即通知被审计单位。
特殊审计业务，审计通知书可在实施审计时送达。如突击审计或对舞弊查证，审计人员能够在抵达审计现场时再将审计通知书送交被审计单位。
审计通知书除主送被审计单位，必需时可抄送组织内部相关部门，包含组织内个人经济责任审计项目，应抄送被审计者个人。如进行离任审计，就应该将审计通知书同时抄送相关个人。
第十九条 审计见面会。审计组进驻被审计单位后，通常应组织召开审计见面会。
审计见面会参与人员由审计组依据检验任务确定。通常情况下，参与人员包含被审计单位中层以上管理人员，和被审计项目直接相关关键岗位人员及审计组组员。
审计见面会关键内容包含：
（一）审计组组长向被审计单位宣读审计通知书，介绍审计组组员，通知审计目标、范围、内容、方法、时间和被审计单位权利和义务等，提出配合审计工作相关要求等。
（二）听取被审计单位管理层汇报组织结构、经营管理情况、财务情况、内部控制及风险管理等基础情况，经济责任审计中还需听取被审计人述职汇报。
审计见面会会谈内容应该明确专员统计，并交被审计单位相关责任人签字认可。
第二十条 搜集、调阅相关资料。依据审计需要，审计组能够调阅原始凭证、会计账簿、管理报表、会议统计及其它相关资料，能够进入被检验单位计算机系统查阅相关资料。关键有以下几类资料：
（一）财务会计资料，包含预算实施情况，财务报表，会计账册、凭证，资产盘点表，财务分析及统计资料等；
（二）业务资料，包含保单、赔案、业务及经营分析资料；
（三）其它资料，包含内控制度、外部监管部门检验及行政处罚情况、工作总结及计划、内外部审计汇报、会议统计、企业发文等。
相关资料假如不是原件，资料提供者应在复印件上署名和签署提供日期。审计组调阅资料时，应该填写《资料调阅清单》一式两份，由审计组和被审计单位双方经办人签字后分别保留。调阅资料使用完成后，应该立即退还被审计单位，并在《资料调阅清单》上注明归还日期，由接收人签字确定。
第二十一条 审计证据是用以证实审计事项真相并作为审计结论基础材料，取得审计证据过程是审计作业主体部分。内部审计人员经过检验、监盘、观察、问询、计算、分析性复核等方法获取审计证据，为形成审计意见和审计汇报提供依据。关键审计证据需被审单位签字或盖章确定。
审计人员需要对搜集到审计证据客观性、相关性、充足性进行评价，筛选出含有充足证实力证据，使审计证据潜在证据力转化为现实证据力。
第二十二条 编制审计工作底稿。审计工作底稿由内部审计人员依据审计任务要求，边查边记，逐事逐项编写，做到一事一稿（也可合并处理）。情节表述简明清楚、定性正确、编写合理有序。
第二十三条 离场会谈。在现场审计结束时，审计组能够组织和被审计单位召开审计离场会谈，当面反馈审计发觉，通知现场阶段审计工作完成，审计组撤离日期，完成资料交接等。

第四章 汇报阶段
第二十四条 审计实施阶段完成后，审计组提交审计汇报，并就审计资料进行整理归档。
第二十五条 审计汇报包含以下基础要素：标题、收件人、正文、附件、签章和汇报日期。
（一）标题：内部审计汇报标题应能反应审计性质，要求简意赅并有利于归档和索引。通常应该关键包含以下内容：被审计对象名称；审计事项（类别）；审计期间等。
（二）收件人：内部审计汇报收件人应该是和审计项目有管理和监督责任机构或个人。通常应该包含：被审计对象合适管理层；董事会或其下设审计委员会或组织中关键责任人；组织最高管理当局；上级主管部门机构或人员等其它相关人员。
（三）正文：审计汇报关键内容。通常应该包含以下项目：审计工作概况；审计依据；被审计对象基础情况；审计结论；审计发觉；审计提议；其它。
（四）签章：内部审计汇报应该由主管稽核审计部盖章，并由以下人员签字：审计机构责任人；审计项目责任人；其它经授权人员。
（五）附件：对审计汇报正文进行补充说明文字和数字材料。
（六）汇报日期：通常采取稽核审计部责任人同意送出日作为汇报日。
第二十六条 审计汇报正文应包含以下关键内容：
（一）审计概况：说明审计立项依据、审计时间、目标、内容、范围、方法方法、审计关键和审计标准等内容。
（二）审计依据：审计汇报应申明内部审计程序是根据内部审计相关要求实施审计。当确实无法按摄影关要求实施必需审计程序时，应在审计汇报中陈说理由，并对由此可能造成对审计结论和整个审计项目质量影响做出必需说明。
（三）被审计对象基础情况：被审计对象规模、业务性质和特点、组织机构、管理方法、职员数量、关键管理人员等；和审计项目相关环境情况；和被审计事项相关技术性文件等。
（四）审计结论：内部审计人员应针对审计目标和要求，依据已掌握证据和已查明事实，对被审计对象经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出结论能够是对经营活动或内部控制全方面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。假如必需，审计结论还应包含对出色业绩肯定。
（五）审计发觉：内部审计人员在对被审计对象经营活动和内部控制检验和测试过程中所得到主动或消极事实，通常应包含以下内容：所发觉事实现实状况，即审计发觉具体情况；所发觉事实应遵照标准，如政策、程序和相关法律法规；所发觉事实和预定标准差异；所发觉事实已经或可能造成影响；所发觉事实在现在现实状况下产生原因（包含内在原因和环境原因）；未能查证问题；被审计单位反馈意见等。
（六）审计提议：内部审计人员针对审计发觉提出方案、方法和措施。审计提议能够是对被审计对象经营活动和内部控制存在缺点和问题提出改善和纠正提议；也能够是对显著经济效益和有效内部控制提出表彰和奖励提议。
第二十七条 审计汇报应该客观、完整、清楚、立即、含有建设性，并表现关键性标准。
（一）客观性。审计汇报应以可靠证据为依据，实事求是地反应审计事项，做出客观、公正审计结论。
（二）完整性。审计汇报应该做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发觉重大事项。
（三）清楚性。审计汇报应该做到逻辑性强、突出关键，简明扼要地说明事实和结论。避免使用无须要过于专业性和技术性复杂语言。文字应该通顺流畅，用词正确。
（四）立即性。审计汇报应该立即编制，方便组织合适管理层适时采取有效纠正方法。在确保审计汇报质量前提下，审计汇报应该在完成现场审计后立即编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各相关方面。
（五）实用性。审计汇报所提供信息，应该有利于处理经营管理中存在关键问题，并有利于组织实现预定目标。
（六）建设性。审计汇报不仅应该发觉问题和评价过去，而且还应能处理问题和指导未来，应该针对被审计对象经营活动和内部控制缺点提出合适改善提议。
（七）关键性。在形成审计结论和提议时，应充足考虑审计项目相关风险水平和关键性，对于被审计对象经营活动和内部控制中存在严重差异和漏洞和审计风险高领域应该在审计汇报中相关键具体说明。同时，内部审计人员还要考虑被审计单位接收审计提议、采取对应方法成本和效益关系。
第二十八条 内部审计汇报编制应该在结束现场审计工作以后进行。内部审计人员根据以下程序编制审计汇报：
（一）做好相关准备工作。应关键关注以下事项：汇报整体或具体格式；可能发送对象，和汇报收件人姓名和职位；审计目标、范围等表述；审计计划或审计委托书；审计发觉描述；用以支持审计发觉和提议多种信息，如附录、说明和图表；尤其敏感内容，如在汇报中对于机密内容披露程度；被审计对象对审计发觉可能性反应，和内部政策等；其它需要考虑关键汇报事项。
（二）编制审计汇报初稿。审计汇报初稿由审计组组长或由其授权审计项目小组其它组员起草。如由其它人员起草时，应该由审计组组长进行复核。审计汇报初稿应该在审计组内部进行讨论，并依据讨论结果进行合适修订。编制审计汇报应该充足表现审计汇报质量要求。
（三）征求被审计对象意见。审计汇报正式提交之前，审计组应和被审计对象及其相关人员进行立即、充足沟通。审计组发出书面审计汇报征求意见书，被审计单位在收到审计汇报征求意见稿10个工作日内进行书面反馈，不反馈者视为无意见。审计组应该依据沟通结果对审计汇报合适进行修订，并对被审计对象意见是否采纳做出具体说明。
（四）复核、修订审计汇报并最终定稿。应该由被授权审计组组员和审计组组长、审计机构责任人等相关人员进行严格复核和合适修订。审计汇报复核、修改后，再经和组织合适管理层充足沟通后，由经授权人员签章，发送给审计汇报收件人。
第二十九条 稽核审计部建立审计汇报三级复核制度。由审计组主审主持现场初级复核；由审计组组长主持非现场全方面复核；由稽核审计部责任人主持非现场总体复核。各级复核主持人在必需时能够授权她人行使权力，但责任仍由主持人负担。
审计汇报复核关键包含形式复核和内容复核。
1、形式复核。通常包含：
（1）审计项目名称是否正确，描述是否合适；
（2）被审计对象名称和地址是否可靠；
（3）审计日期是否正确，审计汇报格式是否规范；
（4）审计汇报收件人是否为合适发送对象，职位、名称、地址是否正确；
（5）审计汇报是否表示期望取得被审计对象回应；
（6）审计汇报是否需要目录页，目录页位置是否合适，页码索引是否前后一致；
（7）审计汇报中附件序号和附件实际编号是否对应；
（8）审计汇报是否征求被审计对象意见；
（9）审计汇报复核手续是否完整。
2、内容复核。通常包含：
（1）背景情况介绍是否真实，语气是否合适；
（2）审计范围和目标是否明确，审计范围是否受限；
（3）审计发觉描述是否真实，证据是否充足；
（4）签发人是否合适，签发人和收件人等级是否相当；
（5）参与审计人员名单是否列示完整，排名是否正确；
（6）汇报收件人是否合适，有没有遗漏，姓名和职位是否正确；
（7）标题使用是否合适；
（8）审计结论表述是否正确；
（9）审计评价依据引用是否合适；
（10）审计提议是否可行。
第三十条 审计汇报发送
审计汇报经过一定审核程序后才能发出。稽核审计部责任人或其它被指定人员应审阅并同意审计汇报，并决定汇报发送对象。
内部审计汇报首先发送给负责被审计单位管理层。经过含有对应审批权人员同意，内部审计汇报也可提供给外部审计人员参阅。
包含重大事项内部审计汇报，除报送给最高管理层，还应报送给董事会。如汇报包含一些部门或高管违法违规问题，则只宜报送给管理层和董事会布。如审计汇报包含被审计单位最高管理层，则汇报应直接报送给董事会或审计委员会。
第三十一条 稽核审计部依据中国保险监督管理委员会要求，根据以下要求向中国保监会汇报：
（一）每十二个月四月三十日前向中国保监会提交内部审计工作汇报、经董事会审议内部控制评定汇报、经董事会审议关联交易审计汇报、经董事会审议投资业务审计汇报等各项汇报；
（二）立即向中国保监会汇报审计中发觉重大风险问题；
（三）稽核审计部对下属分支企业进行审计，应该同时将审计汇报抄报审计对象所在地中国保监会派出机构；
（四）企业对内部审计中发觉问题未予有效整改处理，审计责任人应该直接向中国保监会汇报相关情况；
（五）中国保监会要求其它事项。
第三十二条 审计汇报包含以下使用用途：
（一）审计汇报结果纳入企业绩效考评体系，作为对企业绩效评价关键参考依据。
（二）经理经济责任及高管人员审计汇报归入领导干部人事档案，把审计结果作为对领导干部业绩考评、任免考察关键材料，作为评价、任用、奖惩、职务调整关键参考依据。
（三）对审计结果汇报中发觉突出问题或带有普遍性、倾向性、苗头性问题，审计组提出有针对性意见和方案，促进企业管理层制订对应管理和监督方法，提升企业经营管理水平。对于被审计单位好经验和做法，在系统内推广普及。
（四）对审计发觉重大违规违纪线索，审计组要立即移交纪检监察查处。审计发觉达成问责标准事项，要移交纪检监察部门开启问责程序，按要求进行责任追究。审计发觉被审计单位及其工作人员行为涉嫌犯罪，应该立即根据相关要求移交司法机关处理。
第三十三条 后续审计。
内部审计在审计汇报发出后，稽核审计部要为汇报中包含审计结果和审计提议进行整改跟踪，实施后续审计。
第三十四条 整理归档。审计工作终止后，审计组应立即将在推行审计职能活动中直接形成含有保留价值多种文字、图表、声像等不一样形式各类审计统计文件进行整理，建立审计文件档案，并妥善保管。
审计档案实施谁主审谁立卷、审结卷成、定时归档责任制。审计组组员对文件材料内容真实性、完整性负责。立卷责任人对卷内文件材料完整性、归档规范性负责。审计组组长对审查验收意见负责。稽核审计部责任人对归档立即性负责。

第五章 附则
第三十五条 本实施细则由XXXX保险股份有限稽核审计部负责解释。
第三十六条 本实施细则自印发之日起实施。

附件:1.审计步骤
2.审计实施方案
3.审计通知书
4.审计进（离）场见面会统计
5.资料调阅清单
6.问询统计
7.现场勘验笔录
8.询证函
9.事实确定书
10.审计工作底稿
11.审计汇报（样本）

附件1：
审计步骤
起讫时间 审计准备
__________1、准备审计初步目标和范围；
__________2、递交工作授权表，取得同意，并取得项目编号；
__________3、任命审计小组组员；
__________4、通知被审计单位；
__________5、准备和分发审计前资料；
__________6、制订费用预算、安排必需差旅和食宿；
__________7、准备和取得审计计划同意；
__________8、编制工作进度控制表；
__________9、确定审计汇报收件人和发送人；
__________10、建立一个供汇报文件夹；
__________11、准备一份工作底稿索引；
__________12、和审计组一起召开一个审前会议；
__________13、准备审计见面会议程和程序；
__________14、通知参会人员；
__________15、控制各分小组时间进度，确保按时间控制表完成任务；
__________16、检验和复核各分小组每张工作底稿；
__________17、按需要修改审计计划，修订工作授权表，如有必需追加差旅和食宿；
__________18、和被审计单位管理层沟通意见，如必需扩大审计范围；
__________19、对审计工作底稿、相关证据进行汇总并索引；
__________20、指派人员立即和被审计单位就审计结果进行沟通；
__________21、准备离场会；
__________22、编写审计汇报初稿；
__________23、讨论修改完善初稿，征求被审计单位意见；
__________24、向审计部门责任人或企业审计委员会责任人提交审计汇报；
__________25、向相关人员发送审计汇报；
__________26、整理存档相关资料；
__________27、后续处理和跟踪被审计单位整改情况，并视情况安排后续审计。

附件2：

_________审计实施方案

为_________，依据企业领导指示，我部门拟组织开展对_________企业开展全方面审计，特制订本实施方案。
一、审计目标
_________
二、方案依据
本方案依据为《_________要求》（文号）等相关要求。
三、审计范围
（一）时间范围：
_________年_____月至_________年____月，并可依据需要追溯或下延。
（二）业务范围：
_________
四、审计组组成及小组分工
五、审计日程初步安排
_____月_____日到被审计单位报到；
……
_____月_____日进场；
……
_____月_____日提交审计分汇报；
_____月_____日审计组解散。
六、各审计小组在现场审计中应予关注事项和问题
（一）纪律要求
……
（二）工作质量要求：
1、工作底稿编制要求
2、审计汇报编制要求
……

_____审计组
_____年___月___日

附件3：

审计通知书

_____（被审计单位名称）：
依据_____，我部门决定派出审计组，自_____年___月__日起，对你单位_____（审计项目名称）进行审计。请你分企业主动配合，并提供相关资料和必需工作条件（见附件）。
审计组人员名单以下：
审计组长：__________
审计组组员：_________
_________
联络人：_____
联络电话：_____

附件：被审计人员和单位须提供相关资料和工作条件

_____（签章）
_____年__月__日

附件4：

审计进（离）场见面会统计

被审计单位：_______________主谈人：_______________
会谈地点：_______________________________________
会谈时间：_____年___月___日___ 时___分—___时___分
审计组组员：______________________________________
被审计单位会谈人员：______________________________
会谈内容：

第__页共__页
审计组：________被审计单位：______统计人：_______
____年__月__日 ____年__月__日 ___年__月__日

附件5：

资料调阅清单
被审计单位：
序号
调阅资料名称
数量
资料日期
调阅日期
调阅人署名
归还日期
收回人署名

附件6：

问询统计
问询事由：__________________________________________
被问询人：__________被问询人单位及职务：_____________
问询人：__________________统计人：___________________
时间：_____________________地点：____________________
问询统计：

第___页共___页
被问询人署名：_______问询人署名：______统计人署名：_____年___月___日 ____年___月___日 __年___月___日

附件7：

现场勘验笔录
被审计机构：________________________________________
地址：______________________________________________
勘验机构：__________________________________________
勘验内容：__________________________________________
勘验时间：_________年___月___日___时___分至___时___分
勘验统计：

注：本文书一式二份，一份存档，一份交被审计机构。
第___页 共___页
勘验人署名：_______ 主审人：_________ 当事人署名：______
____年___月___日 ____年___月___日 ____年___月___日

附件8：

询证函
____________单位：
我企业正在接收______内容专题审计，依据审计工作需要，现就相关事项询证以下：
_______________________________________________
如上述情况和贵单位统计相符，请在本函下端“情况证实无误”处签章；如有不符，请在“情况不符及需要说明事项”处详加说明。
请立即于______年___月___日前将本询证函寄回地址：_______联络人：_______邮编：_______电话：_______。
_______企业（盖章）
_______年___月___日

情况证实无误。
签章：_________________日期：_______年___月___日

情况不符及需要说明事项：（可另附页）

签章：_________________日期：_______年___月___日

附件9：

事实确定书

__________（被审计单位名称）：
此次审计事实以下：

你单位能够对本审计事实提出意见。提出意见后，请你单位关键责任人签字并加盖公章，于____年___月___日前返回审计组。逾期未反馈意见，视为对事实确定书无异议。

审计组组长：______________年__月__日
被审计单位：______________年__月__日

附件10：

审计工作底稿

编号：_________
被审计单位：____________________________________
审计日期：__________________审计人员：_____________
审计内容：

评价或结论：

相关证据名称及起源：

复核意见：

附件11：审计汇报（样本）

相关__________审计汇报

企业总经理室室（或其它收件人）：
受企业总经理室委派，审计部组成审计组自______年___月___日至______年___月___日对______省分企业业务进行______审计。审计组根据内部审计准则要求计划和实施本项内部审计工作，采取非现场审计和现场审计相结合方法进行，使用了部分谈话、现场测评、登录财务、业务系统、听取并审阅述职汇报、调阅相关文件、抽取样本等审计组认为必需审计方法，关键抽查了______省分企业本部、______市分企业、省企业直属营业部和______市分企业经营管理情况。此次审计，______省分企业承诺其对审计组所提供资料真实性和完整性负责。现将审计结果汇报以下：
一、基础情况
（一）机构人员情况
截止______年___月末，______省分企业内设___个部门，下辖___个市分企业，全辖区有正式职员___人，其中：省分企业本部___人。
（二）关键绩效指标完成情况
______年，该省分企业实现考评保费收入______万元,完成年计划______万元__%；实现考评利润______万元,完成年计划______万元__%。
（三）险种结构和市场份额情况
该省分企业______年、______年在当地财产保险市场份额分别为__%、__%；车险业务占比分别为__%、__%。
……
二、审计评价
审计组认为，该省分企业在______年间，基础能够落实实施总企业各项方针政策，内控制度基础健全……。不过审计发觉，……。
三、审计中发觉关键问题
（一）存在……
审计组检验发觉，该企业存在……行为
对照相关法律、法规和企业规章制度，审计组对前述查实确证问题事实定性分析意见以下：该行为违法了《保险法》第___条和企业《___要求》第___条要求，提议给予……。
（二）……
四、被审计单位对问题事实定性意见
______企业___责任人对审计组作出问题事实定性发表了意见。该企业意见认为___。
……
五、其它关注事项
六、审计提议
…… （审计提议）

审计项目责任人：______
审计小组组员：______
______
______审计机构（签章）
______年___月___日

XXXX保险股份
后续审计措施

第一章 总则
第一条 为规范XXXX保险股份（以下简称企业）后续审计工作，提升审计工作质量，结合企业实际情况，制订本措施。
第二条 本措施所称后续审计，是指稽核审计部为检验被审计单位对审计发觉问题所采取纠正方法及其效果而实施审计。
第三条 本措施适适用于企业内部及审计机关、社会中介组织、保险监管部门对企业组织实施审计项目。

第二章 通常标准
第四条 被审计对象管理层责任是对审计中发觉问题采取纠正方法。内部审计人员责任是评价被审计对象管理层采取纠正方法是否立即、合理、有效，具体标准是已经采取纠正方法和达成效果，和不采取纠正方法而产生风险。
第五条 后续审计关注十分关键或潜在风险上，关键对值得注意具体问题进行后续审计。同时避免将个人偏好带给被审计单位，内部审计责任仅限于审查、评价、提议和汇报。
第六条 稽核审计部责任人负责安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划一部分。
第七条 稽核审计部责任人假如初步认定被审计对象管理层对审计发觉问题已采取了有效纠正方法，后续审计能够作为下次审计工作一部分。
第八条 后续审计可采取现场审计、非现场审计、送达审计等方法进行；在满足后续审计工作质量前提下，经审计机构同意，亦可采取其它审计方法。
第九条 被审计对象基于成本或其它考虑，决定对审计发觉问题不采取纠正方法，并做出书面承诺时，稽核审计部责任人应向组织合适管理层汇报，而不是直接要求其进行纠正。

第三章 后续审计程序
第十条 稽核审计部在后续审计时，被审计机构或部门及相关人员应该主动配合，如实反应情况，提供账册、凭证、文件等相关材料和必需工作条件。
第十一条 被审计单位收到《后续审计通知书》后，要做好接收后续审计准备工作。在审计组进驻后，应根据审计组要求，立即、如实提供相关资料，并在审计工作开始５日内，将落实整改工作书面材料送交审计组。书面材料内容包含：上一次审计以后，对《审计意见书》提出整改意见落实情况；需要深入改善之处及存在问题；其它需要说明情况和问题。
第十二条 组织实施后续审计时，可有选择、相关键地进行。后续审计关键内容：
（一）审计机关、社会中介机构、保监部门组织审计项目，应该检验、评价：
1.是否按要求对审计所发觉问题、审计决定及其提议提交了书面审计回复；
2.是否针对审计发觉问题提出了整改方案或方法并付诸实施；
3.选定特定纠正方法理由，是否有效，效果可否量化，是否有愈加好方案和方法；
4.是否建立了预防审计发觉问题继续存在和扩大内部控制制度；
5.采纳审计提议后直接效果怎样，可否量化，间接效果怎样；
6.其它需要关注问题。
（二）企业稽核审计部组织实施审计项目，应该检验、评价：
1.是否按要求对审计所发觉问题及其提议提交了书面审计回复；
2.审计发觉问题是否仍然存在；
3.是否针对审计发觉问题提出了整改方案或方法并付诸实施；
4.选定特定纠正方法理由，是否有效，效果可否量化，是否有愈加好方案和方法；
5.是否建立了预防审计发觉问题继续存在和扩大内部控制制度；
6.审计提议是否可行，如不可行，其原因是什么；
7.不采纳审计提议理由；
8.是否有被审计单位或部门负担不对审计发觉问题采取纠正方法风险书面承诺；
9.是否有必需修改审计提议，应该怎样修改；
10.是否存在被审计单位或部门隐瞒行为；
11.是否存在关键错审、漏审情况；
12.其它需要关注问题。
第十三条 后续审计实施程序：
（一）稽核审计部责任人应依据被审计对象反馈意见，确定后续审计项目，编制审计方案，经审计和风险管理委员会同意后实施。
（二）编制后续审计方案时应综合考虑以下基础原因：
1.审计发觉问题、审计决定和提议关键性；
2.纠正方法复杂性；
3.落实纠正方法所需要期限和成本；
4.后续审计对被审计单位或部门正常业务可能影响；
5.被审计单位业务安排和时间要求；
6. 其它需要考虑原因。
（三）稽核审计部在后续审计前应组成审计组，并于实施审计前３日向被审计单位送达《后续审计通知书》。
（四）审计人员依据后续审计方案，利用审核、观察、监盘、问询、函证、计算和分析性复核等方法，获取充足、相关、可靠审计证据，编制审计工作底稿。
（五）审计人员实施后续审计后，应归集审计工作底稿 ，并和被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位如对审计结果持有异议，审计项目责任人及相关内部审计人员应进行研究、核实。
（六）经过必需沟通后，审计项目责任人编制后续审计汇报。被审计单位应该自接到审计汇报之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出，视为无异议。
第十四条 稽核审计部实施后续审计后，应该在后续审计汇报中真实反应审计结果，针对被审计单位或部门对审计发觉问题所采取纠正方法及其效果做出客观公正评价，并提出处理、处罚提议。
第十五条 对审计意见书或审计决定有