保险股份有限公司内部审计工作实施细则模板.docx
《保险股份有限公司内部审计工作实施细则模板.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《保险股份有限公司内部审计工作实施细则模板.docx(53页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、XXXX保险股份内部审计工作实施细则第一章 总则第一条 为了加强XXXX保险股份(以下简称企业)审计工作管理,规范审计人员行为,提升审计工作质量,确保审计工作客观公正,制订本实施细则。第二条 审计程序分为计划阶段、实施阶段、汇报阶段三个步骤。为深入跟踪审计结果落实情况,还要开展后续跟踪审计。完成全部审计工作后,还需要对各类审计资料归档管理。第三条 企业审计工作以法律、法规、政策和保险业规章制度及企业管理制度为依据,对所属机构和部门业务活动、财务收支和经营管理等进行审计监督。第二章 计划阶段第四条 审计计划是稽核审计部和内部审计人员为完成审计业务,达成预期审计目标,对一段时期审计工作任务或具体审
2、计项目做出事先计划。关键包含风险评定、制订审计计划等工作。第五条 内部审计风险评定是指稽核审计部及内部审计人员依据法律法规和实务标准,对被审计单位经营决议、管理控制和监督检验风险审查、评定行为。审计组在制订审计计划前应对被审计单位进行风险评定,以风险为导向,依据评定结果来确定审计优先次序、审计关键等内容,制订审计计划。第六条 内部审计风险评定是稽核审计部及内部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地搜集、更新和分析信息过程,贯穿于整个审计过程一直。审计人员应该利用职业判定确定需要了解被审计单位及其环境程度。风险评定是一个“评定审计再评定”过程。第七条 风险评定按以下步骤进行:(一)风险
3、识别,识别经营活动及业务步骤中是否存在风险和存在何种风险。(二)风险分析,对识别出风险进行分析,判定风险发生可能性及风险发生条件。(三)风险评价,评定风险可能产生损失大小及对企业实现经营目标影响程度。第八条 年度审计计划是对年度审计任务所做事先计划,是企业年度工作计划关键组成部分。第九条 在制订年度审计计划时应依据风险评定结果,考虑组织风险、管理需要、监管要求和审计资源等原因,以确定具体审计项目。第十条 年度审计计划内容包含:(一)年度审计工作目标。年度审计工作目标依据企业战略、企业年度经营目标,并考虑内部审计工作需要而确定。(二)具体审计项目及其前后次序。依据具体情况,确定被审计对象,而且安
4、排其在未明年度内审计前后次序。(三)各审计项目所分配审计资源。年度审计计划中针对每一个审计项目制订出审计资源配置计划,包含所需要审计人员数量、估计将花费审计工时、审计经费和审计工具等,以确保审计项目标顺利实施。(四)后续审计和突发性审计必需安排。稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必需审计资源,并列入年度审计计划内容。第三章 实施阶段第十一条 稽核审计部在实施年度审计项目计划时,为了达成预期目标,由审计组依据被审计对象情况和估计审计工作复杂程度编制审计实施方案。其关键内容包含:审计项目名称、编制审计实施方案依据、被审计单位名称、审计目标、审计范围、审计内容和关键、审计方法和方法、审计时
5、间及实施程序步骤、审计组组员组成及其职责分工、编制审计实施方案日期等。第十二条 审计实施方案在审计工作实施过程中遇有下列情形之一,审计组应该立即调整审计实施方案:(一)年度审计计划和项目审计计划发生改变;(二)审计目标发生重大改变;(三)关键审计事项发生改变;(四)被审计单位及其相关情况发生重大改变;(五)审计组人员及其分工发生重大改变;(六)需要调整其它情形。第十三条 审计项目确定以后,稽核审计部应依据审计项目业务量大小、审计时间具体要求,选择一定数量含有保险、财务、合规、风险管理、精算、计算机、审计和其它相关专业知识和经验审计人员组成审计组。假如缺乏完成一些工作所需特殊技能审计人员时,稽核
6、审计部能够和提供对应内审服务组织外部中介机构合作或抽调企业其它部门中拥有特定专业技能人员。第十四条 审计组实施组长负责制,其它组员在组长领导和协调下开展工作,并对分担工作各负其责。(一)审计组组长负责编制或审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组组员工作,检验审计组组员工作进展,评定审计组组员工作质量,并处理工作中存在问题;给审计组组员必需培训和指导;把握政策,协调和各方面关系;审核审计工作底稿和审计证据,并从总体上评价审计证据合适性和充足性;组织编制并审核审计组起草审计汇报;配置和管理审计组资源,掌握进度,决定人员分工;审核审计汇报,向领导汇报工作。(二)依据工作需要,审计组能够设置主
7、审。审计组主审依据审计分工和审计组组长委托,起草审计实施方案、审计文书;对关键审计事项进行审计查证;帮助组织实施审计;督导审计组组员工作;审核审计工作底稿和审计证据;对被审计单位关键成绩和问题作出初步评价和定性;撰写审计汇报;组织审计项目归档工作;完成审计组组长委托其它工作。审计组可分成若干审计小组,并指定对应小组责任人,如财务小组、业务小组、综合小组等。(三)审计组其它组员根据分工进行审计工作,并对所审计事项负责。(四)审计组组长将其工作职责委托给主审或审计组其它组员,仍应该对委托事项负担责任。受委托组员在受托范围内负担对应责任。第十五条 审前培训。在开展审计前应进行审前培训,培训内容关键包
8、含:学习、讨论审计实施方案,学习和检验内容相关政策法规依据和相关业务知识,讲解检验方法、技巧和相关要求,明确审计目标、范围和步骤,完成现场审计时间预算,小组分工等内容,使得审计组每个组员知晓此次工作相关事宜,明确工作任务。第十六条 非现场审计。在进行现场审计前,应进行非现场审计。非现场审计应根据以下程序进行:(一)资料调集。经过计算机网络、磁介质、纸介质等信息传输渠道,搜集各项业务经营管理数据及相关文字资料。(二)资料整理。根据一定方法和标准对调集到信息进行加工整理,产生非现场审计分析所需特定数据和资料。(三)资料分析。依据整理得到基础数据和资料,采取多种方法监测业务经营管理情况,分析、查找违
9、规行为、潜在风险及异常情况,并深入对经营管理情况进行风险评定。(四)问题质询。就发觉疑点、问题及异常,采取多个方法,向被审计单位提出质询,依据反馈结果做出审计判定。(五)审计线索。依据问题查找、风险评定、问题质询结果,根据现场审计和其它相关工作需要形成审计线索和基础性资料。第十七条 编制和下发审计通知书。审计通知书是指稽核审计部在实施审计前,通知被审计单位或个人接收审计书面文件。审计通知书应包含以下基础内容:(一)被审计单位及审计项目名称;(二)审计依据、审计目标及审计范围;(三)审计起始时间;(四)被审计单位需提供资料和对被审计单位配合审计工作要求;(五)审计组组长及其它组员名单;(六)稽核
10、审计部及其责任人签章和签发日期。被审计单位接到审计通知书后,应依据通知书上说明事项进行准备。假如审计项目计划实施时间表和被审计单位经营活动发生冲突,并可能产生不利影响,被审计单位能够和审计组进行协商,更改审计时间表,以尽可能地降低对被审计单位正常经营活动影响。第十八条 审计通知书送达。审计组标准上应提前3个工作日向被审计单位发出审计通知书。假如要求被审计单位提前进行自查,应在审计通知中写明自查内容、要求和时间,并合适提前发出审计通知时间。审计通知书要求日期需要变动,应该立即通知被审计单位。特殊审计业务,审计通知书可在实施审计时送达。如突击审计或对舞弊查证,审计人员能够在抵达审计现场时再将审计通
11、知书送交被审计单位。审计通知书除主送被审计单位,必需时可抄送组织内部相关部门,包含组织内个人经济责任审计项目,应抄送被审计者个人。如进行离任审计,就应该将审计通知书同时抄送相关个人。第十九条 审计见面会。审计组进驻被审计单位后,通常应组织召开审计见面会。审计见面会参与人员由审计组依据检验任务确定。通常情况下,参与人员包含被审计单位中层以上管理人员,和被审计项目直接相关关键岗位人员及审计组组员。审计见面会关键内容包含:(一)审计组组长向被审计单位宣读审计通知书,介绍审计组组员,通知审计目标、范围、内容、方法、时间和被审计单位权利和义务等,提出配合审计工作相关要求等。(二)听取被审计单位管理层汇报
12、组织结构、经营管理情况、财务情况、内部控制及风险管理等基础情况,经济责任审计中还需听取被审计人述职汇报。审计见面会会谈内容应该明确专员统计,并交被审计单位相关责任人签字认可。第二十条 搜集、调阅相关资料。依据审计需要,审计组能够调阅原始凭证、会计账簿、管理报表、会议统计及其它相关资料,能够进入被检验单位计算机系统查阅相关资料。关键有以下几类资料:(一)财务会计资料,包含预算实施情况,财务报表,会计账册、凭证,资产盘点表,财务分析及统计资料等;(二)业务资料,包含保单、赔案、业务及经营分析资料;(三)其它资料,包含内控制度、外部监管部门检验及行政处罚情况、工作总结及计划、内外部审计汇报、会议统计
13、、企业发文等。相关资料假如不是原件,资料提供者应在复印件上署名和签署提供日期。审计组调阅资料时,应该填写资料调阅清单一式两份,由审计组和被审计单位双方经办人签字后分别保留。调阅资料使用完成后,应该立即退还被审计单位,并在资料调阅清单上注明归还日期,由接收人签字确定。第二十一条 审计证据是用以证实审计事项真相并作为审计结论基础材料,取得审计证据过程是审计作业主体部分。内部审计人员经过检验、监盘、观察、问询、计算、分析性复核等方法获取审计证据,为形成审计意见和审计汇报提供依据。关键审计证据需被审单位签字或盖章确定。审计人员需要对搜集到审计证据客观性、相关性、充足性进行评价,筛选出含有充足证实力证据
14、,使审计证据潜在证据力转化为现实证据力。第二十二条 编制审计工作底稿。审计工作底稿由内部审计人员依据审计任务要求,边查边记,逐事逐项编写,做到一事一稿(也可合并处理)。情节表述简明清楚、定性正确、编写合理有序。第二十三条 离场会谈。在现场审计结束时,审计组能够组织和被审计单位召开审计离场会谈,当面反馈审计发觉,通知现场阶段审计工作完成,审计组撤离日期,完成资料交接等。第四章 汇报阶段第二十四条 审计实施阶段完成后,审计组提交审计汇报,并就审计资料进行整理归档。第二十五条 审计汇报包含以下基础要素:标题、收件人、正文、附件、签章和汇报日期。 (一)标题:内部审计汇报标题应能反应审计性质,要求简意
15、赅并有利于归档和索引。通常应该关键包含以下内容:被审计对象名称;审计事项(类别);审计期间等。 (二)收件人:内部审计汇报收件人应该是和审计项目有管理和监督责任机构或个人。通常应该包含:被审计对象合适管理层;董事会或其下设审计委员会或组织中关键责任人;组织最高管理当局;上级主管部门机构或人员等其它相关人员。(三)正文:审计汇报关键内容。通常应该包含以下项目:审计工作概况;审计依据;被审计对象基础情况;审计结论;审计发觉;审计提议;其它。(四)签章:内部审计汇报应该由主管稽核审计部盖章,并由以下人员签字:审计机构责任人;审计项目责任人;其它经授权人员。(五)附件:对审计汇报正文进行补充说明文字和
16、数字材料。(六)汇报日期:通常采取稽核审计部责任人同意送出日作为汇报日。第二十六条 审计汇报正文应包含以下关键内容:(一)审计概况:说明审计立项依据、审计时间、目标、内容、范围、方法方法、审计关键和审计标准等内容。(二)审计依据:审计汇报应申明内部审计程序是根据内部审计相关要求实施审计。当确实无法按摄影关要求实施必需审计程序时,应在审计汇报中陈说理由,并对由此可能造成对审计结论和整个审计项目质量影响做出必需说明。(三)被审计对象基础情况:被审计对象规模、业务性质和特点、组织机构、管理方法、职员数量、关键管理人员等;和审计项目相关环境情况;和被审计事项相关技术性文件等。(四)审计结论:内部审计人
17、员应针对审计目标和要求,依据已掌握证据和已查明事实,对被审计对象经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出结论能够是对经营活动或内部控制全方面评价,也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。假如必需,审计结论还应包含对出色业绩肯定。(五)审计发觉:内部审计人员在对被审计对象经营活动和内部控制检验和测试过程中所得到主动或消极事实,通常应包含以下内容:所发觉事实现实状况,即审计发觉具体情况;所发觉事实应遵照标准,如政策、程序和相关法律法规;所发觉事实和预定标准差异;所发觉事实已经或可能造成影响;所发觉事实在现在现实状况下产生原因(包含内在原因和环境原因);未能查证问题;被审计单位反馈意见等。(
18、六)审计提议:内部审计人员针对审计发觉提出方案、方法和措施。审计提议能够是对被审计对象经营活动和内部控制存在缺点和问题提出改善和纠正提议;也能够是对显著经济效益和有效内部控制提出表彰和奖励提议。第二十七条 审计汇报应该客观、完整、清楚、立即、含有建设性,并表现关键性标准。 (一)客观性。审计汇报应以可靠证据为依据,实事求是地反应审计事项,做出客观、公正审计结论。(二)完整性。审计汇报应该做到要素齐全,内容完整,不遗漏审计发觉重大事项。(三)清楚性。审计汇报应该做到逻辑性强、突出关键,简明扼要地说明事实和结论。避免使用无须要过于专业性和技术性复杂语言。文字应该通顺流畅,用词正确。(四)立即性。审
19、计汇报应该立即编制,方便组织合适管理层适时采取有效纠正方法。在确保审计汇报质量前提下,审计汇报应该在完成现场审计后立即编制,经过征求意见和补充修改后分别送达各相关方面。(五)实用性。审计汇报所提供信息,应该有利于处理经营管理中存在关键问题,并有利于组织实现预定目标。(六)建设性。审计汇报不仅应该发觉问题和评价过去,而且还应能处理问题和指导未来,应该针对被审计对象经营活动和内部控制缺点提出合适改善提议。(七)关键性。在形成审计结论和提议时,应充足考虑审计项目相关风险水平和关键性,对于被审计对象经营活动和内部控制中存在严重差异和漏洞和审计风险高领域应该在审计汇报中相关键具体说明。同时,内部审计人员
20、还要考虑被审计单位接收审计提议、采取对应方法成本和效益关系。第二十八条 内部审计汇报编制应该在结束现场审计工作以后进行。内部审计人员根据以下程序编制审计汇报:(一)做好相关准备工作。应关键关注以下事项:汇报整体或具体格式;可能发送对象,和汇报收件人姓名和职位;审计目标、范围等表述;审计计划或审计委托书;审计发觉描述;用以支持审计发觉和提议多种信息,如附录、说明和图表;尤其敏感内容,如在汇报中对于机密内容披露程度;被审计对象对审计发觉可能性反应,和内部政策等;其它需要考虑关键汇报事项。(二)编制审计汇报初稿。审计汇报初稿由审计组组长或由其授权审计项目小组其它组员起草。如由其它人员起草时,应该由审
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 保险股份有限公司 内部 审计工作 实施细则 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。