国有集团有限公司总部财务管理制度-模版.docx
《国有集团有限公司总部财务管理制度-模版.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《国有集团有限公司总部财务管理制度-模版.docx(16页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、集团有限公司总部财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强xxxx集团有限公司总部(以下简称总部)财务管理,规范财务行为,根据企业财务通则和新企业会计准则,结合总部实际情况,制定本制度。 第二条 财务资金部是总部财务和资金的归口管理部门,负责总部资金筹集和使用、资产的核算和管理、费用的监督与控制等财务管理活动和会计核算。 第三条 总部各部门应认真执行总部财务管理制度,配合财务资金部落实财务预算,按规定提供或填报各种原始记录和有关报表。 第四条 本制度适用于总部。 第二章 资金管理 第一节 现金管理 第五条 财务资金部是总部资金结算和管理中心,负责办理总部所有对外结算事项和内部转账业务。 第六条
2、 财务资金部经管的货币资金包括: (一)库存现金:指库存的人民币及其它币种的现金; (二)银行存款:指公司在银行的人民币及外币存款; (三)应收票据:指到期及未到期的各种应收票据; (四)有价证券:指政府债券、国库券、短期票据、银行存单和各种股票等; (五)信用卡:指经批准由公司人员使用的在各银行办理的各种信用卡; (六)备用金:指经财务资金部核定的划拨给指定部门用于日常周转使用的货币资金; (七)债务担保:指对外保证及被保证的票据凭证等;(八)贵重物品:指公司库存的贵重金属及其它贵重物品。 第七条 财务资金部每年编制现金流量预算,季末编制下季度现金收支计划。 第八条 现金管理 (一)财务资金
3、部根据实际需要,核定现金库存限额5000元。超出限额部分要及时送存银行。 (二)出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要当天查明原因,及时处理。 (三)总部的一切现金收付都必须有合法的原始凭证,对于不符合国家有关规定和本公司规定的单据,财务人员有权拒绝支付。 (四)财务资金部主管人员要定期或不定期对现金收支情况进行检查,并对检查结果做好记录,对发现的问题要根据管理权限及时处理。 (五)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记、稽核和会计档案的保管工作。 (六)出纳人员不得挪用现金,不得以“白条”抵充现金。 (七)出纳人员在收付款后应在收付款凭证上签章,并加盖
4、“收讫”、“付讫”戳记,防止重复付款。 (八)现金保管场所要确实做到防火、防盗、防水,任何闲杂人员不得接近现金存放地点。 (九)现金(含支票,下同)支出审批权限。 1.差旅费支出金额5000元以下的,由财务资金部负责人审批;5000元及以上的,由总会计师审批。 2.医疗费支出按xxxx集团总公司总部医疗费报销管理办法执行。 3.除差旅费和医疗费支出外,预算内现金支出金额1000元以下的,由财务资金部负责人审批;1000 元及以上的,由总会计师审批。对事前有内部签报的支出,不超过签报所列金额的,由总会计师审批;超过签报所列金额的,报总经理审批。超预算支出和未列入预算的项目支出,由董事长审批。 第
5、九条 收入管理 (一)现金结算收入管理。各部门一般不收现金,特殊情况下收到的现金要及时上交财务资金部,不得以任何借口截留,更不得挪作它用或用于本部门的日常开支。出纳人员在收到各部门交来的现金(含支票)和有关单位证明时要认真复核,确保应收金额和现金实交数一致。收到的现金要及时送存银行,并将收款凭证和银行进账单交会计人员复核后入账。 (二)银行结算收入管理。对银行转来的各种结算凭证,出纳人员要在“银行结算凭证登记簿”上进行序时登记,注明款项的来源、金额、汇出地点、汇出单位和收到日期等。对各部门已确认的收款凭证,出纳人员要及时交会计人员复核后入账。 第十条 支付管理 (一)借现金程序:根据业务内容办
6、理公司批准文件(如内部签报等)经办人填写“借款申请单”经办部门负责人签字总会计师(10000元及以上的)和财务资金部负责人签字将“借款申请单”和批准文件交出纳员。 (二)借转账支票程序(含支票、汇票及其他转账结算方式):根据业务内容办理公司批准文件(如内部签报等)经办人填写“领用转账支票申请单”经办部门负责人签字总会计师(10000元及以上的)和财务资金部负责人签字将“领用转账支票申请单”和批准文件交出纳员。 (三)银行间资金划转程序:为归还到期银行贷款、支付银行贷款利息需进行银行间资金划转的,财务资金部经办人员分别填写“领用转账支票申请单”财务资金部负责人签字总会计师签字经办人员办理银行间资
7、金划转 银行划转到期贷款、银行贷款利息。 (四)国家财政补助资金拨付程序:总部收到国家财政拨付的燃油补贴、国别补贴、对外合作专项资金、中小企业开拓资金等款项后,根据财政部规定的补助资金受益单位,财务资金部经办人员分别填写“领用转账支票申请单” 财务资金部负责人签字总会计师签字经办人员办理银行付款。 (五)费用报销程序:经办人填写相应报销单部门负责人签字按本制度第八条第九款程序审批财务资金部负责人签字财务资金部审核人员审核交出纳员报销。超过1000元的支出应使用支票或通过银行办理转账支付。 (六)领款程序:职工工资、奖金由财务资金部通过银行发放。凡发给个人的各种补贴、劳务费等由人事劳资部门书面通
8、知财务资金部经办人填写“领款单”财务资金部负责人签字出纳员付款。(七)借用支票10天内未报销的,或个人借款没有结清的,不能再次领用支票或发生第二次借款。职工出差返京15天未结算的,将从其工资中扣款。 第十一条 复核人员在办理支付(包括现金和银行支付)时,要对支付的合规性和正确性进行审查。合规性审查是审查开支所附列的附件是否齐全;开支有无相应级别的权责人批准;各种预留印鉴是否相符;手续是否齐全;在付款或签发支票前,应确认经办人没有未报销的款项。正确性审查主要是对支付金额的计算是否正确所进行的审查。出纳人员确认无误后付款,如发现支付不合规,有权拒绝付款。 第十二条 各部门应配合财务资金部加速资金周
9、转,减少存款平均余额。凡使用金额较大的资金应提前提出计划,否则不予保证。 (一)借现金1000元以上的,须提前一天通知出纳员。 (二)各部门需转账支付100万元以内的,必须提前5个工作日通知财务资金部;100200万元的,提前10个工作日通知财务资金部;200万元以上的,提前15个工作日通知财务资金部。 第十三条 支票管理 (一)出纳人员根据财务资金部负责人或总会计师核准的“领用转账支票申请单”所载的内容签发支票。在签发支票时,必须使用钢笔或黑色炭素墨水笔填写收款单位名称、签发日期、用途和金额(或限额)。领用支票者必须在支票存根和领用支票登记簿上签字。开出的支票由公司财务资金部印章管理人员加盖
10、银行预留印鉴。 (二)禁止签发空白现金支票,严格控制签发空白转账支票。如因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明款项用途、签发日期和限额。逾期未用的空白转账支票,持票人要及时交回注销。填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。 (三)不准签发空头和远期支票,不准出租、出借或转让支票给其他单位和个人使用,违反者承担由此造成的全部经济损失。 (四)支票遗失时,应立即报告财务资金部,并向银行办理挂失手续。丢失者应承担由于支票遗失造成的经济损失。 第十四条 银行账户的管理 (一)除财务资金部外,各部门一律不得在银行开立账户。(二)银行账户的设立、变更或注销由财务资金部报总会计
11、师审核后报总经理核准,方可办理; (三)银行出纳人员要随时掌握银行存款余额,不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 第十五条 银行出纳员应每天登记银行日记账,每月末结账前,要核对银行日记账和“银行对账单”余额,编制“银行存款余额调节表”,超过一个月的未达账项,应及时查找原因。“银行对账单”和“银行存款余额调节表”应每月末交主管会计审核,并于年终装订成册保管。 第十六条 信用卡管理 (一)财务资金部根据工作需要提出总部信用卡的使用范围和使用人员的申请后,由经办人填写“信用卡审批表”,经总会计师审核并报经总经理批准后方可开户。 (二)持卡人在信用卡使用后的10天内必须报账,如
12、果出差,则应在返回公司10日内报账。报账时应同时提交发票和信用卡结算单。 (三)持卡人违反信用卡使用规定,财务资金部有权通知开户银行暂停其使用,并提出处理意见报总会计师及总经理,恢复使用需经总经理批准。 第二节 债权的管理 第十七条 总部所有债权归财务资金部管理。财务资金部对各种债权要按各单位发生的经济内容逐笔登记入账,并与对方单位确认无误,保证各种债权真实、完整。对当期发生的各项应收款项要定期与对方核对(每季度对账一次),发现问题及时处理,并报财务资金部负责人。 第十八条 业务部门要配合财务资金部,采取可行有效的措施,积极组织催收欠款。对于长期未能收回,影响公司资金周转的款项,必须认真进行分
13、析,查明原因,及时清理。对超过1年的应收款项,财务资金部于每年底提供欠款单位明细表,交有关部门确认我公司债权,并积极催收。 第十九条 对确实无法收回的应收款项,财务资金部应督促经办人员取得有关方面的证明材料,按照集团公司资产减值准备财务核销工作办法的要求,履行财务核销内部审批工作程序后,作坏账损失处理,账销案留。 第三节 债务的管理第二十条 公司通过负债来筹集资金,必须严格控制负债规模,加强对负债的管理,使负债结构合理,降低资金使用成本。第二十一条 各类负债的计价一般按实际发生额计价。负债已经发生而数额需要预计确定的,应当合理预计,待实际数额确定后,进行调整。 第二十二条 财务资金部要根据资金
14、使用计划,经领导同意,提前向有关银行提出借款申请,并负责办理有关借款手续。 第二十三条 财务资金部要对银行借款规模进行控制,提高借款的使用效率,努力保持公司良好的银行信誉,按时还本付息,保证公司的资金正常运转。第二十四条 为使领导及时掌握资金余额情况,财务资金部每旬(1 日、 11日、21日)编制“资金旬报”,内容包括:旬末各银行账户存款余额、本旬资金收入和支出情况、旬末银行长、短期借款余额等。 第二十五条 财务资金部往来核算人员要认真核对各银行计息单据,发现有误,及时向财务资金部负责人反映,并与银行联系。企业暂时未付的借款利息,核算人员要按借款合同按季预提。 第二十六条 除银行借款外的其他负
15、债,要正确计算,按期末应清偿的数额列示,不得与应收款项相互抵消。 第二十七条 各类负债均要设置明细账户,如应交税金,按税种设置明细账户,应付账款按债权人设置明细账等。 第二十八条 债务类科目核算人员要定期分析各类债务情况,并将分析资料提供给有关部门,督促经办人员按时支付到期债务。 第四节 对外投资管理 第二十九条 对外投资主要包括长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资。 第三十条 未经批准不得从事股票、期货等高风险金融衍生业务。总部新增对外投资项目,按照集团公司投资管理规定要求履行有关审批程序后办理。 第三十一条 财务资金部负责监督所有被投资企业的财务状况,被投资企业应
16、当按时向财务资金部报送财务报表,有关部门配合财务资金部对被投资企业的财务报表进行分析。发现问题,及时向有关部门和领导反映。 第三十二条 在受资企业分配利润、以利润转增股本、公司权益发生变化或受资企业净资产发生变化时,有关部门要及时书面报告财务资金部,得到集团正式批复后,才能办理。财务资金部要正确计算在受资企业享有的权益和收益,及时收回应收的股利和利润,保证投资收益的实现。财务资金部每年年终决算前,要将账面投资额与公司在受资企业的权益核对,发现问题及时调整。 第三十三条 长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资的核算,按照集团公司会计核算办法的规定进行。 第三十四条 长期股
17、权投资核算应反映和监督各类长期股权投资的形成、权益的增减变化以及投资的回收,确保投资资金的安全与完整。 总部国有产权转让,按照集团公司企业国有产权转让管理实施办法履行有关审批程序后,按照清产核资与审计、资产评估、公告信息、进场交易、签订合同、收回价款、变更登记、及时备案的程序进行。 第三章 固定资产和无形资产管理 第三十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、器具,以及单位价值在2000元以上,使用期限超过2年的非生产经营用物品。 第三十六条 固定资产的原值应分别按购入、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、在原有固定资产基础上改建以及盘盈等情况,按照会计核算
18、办法的有关规定计价。 第三十七条 已入账的固定资产,除发生下列情况,不得任意变动其原值。 (一)根据国家规定对固定资产价值重新估价; (二)增加补充设备或改良装置; (三)将固定资产的一部分拆除; (四)根据实际价值调整原来的暂估价值; (五)发现原有固定资产价值有错误; (六)调整固定资产账面原值,需经财务资金部主管批准。 第三十八条 固定资产的折旧 固定资产折旧采用平均年限法,净残值率按5计算。无残值收入的固定资产可不计残值,按原值计提折旧。 固定资产折旧年限如下: 办公楼 40年职工宿舍 30年冷冻机械 10年各类机动车、运输工具 8年通讯设备、空调器、 空气压缩机、电气设备、 音响设备
19、、录(摄)像机、 5年照相机、工器具、电子计算机、 复印机、传真机、电视机 购入的二手固定资产,按尚可使用年限确定折旧年限。 固定资产从开始使用的次月计提折旧。折旧按月计提。已提完折旧继续使用的固定资产,可不再提取折旧;提前报废的固定资产要补提折旧。财务人员不得擅自多提、少提或不提折旧。第三十九条 固定资产的管理 固定资产实物由办公室管理,各部门应配备兼职固定资产管理员。办公室负责: (一)审核各部门提出的固定资产购置计划,编制总部年度固定资产购置计划; (二)负责固定资产统一调配和管理,办理固定资产的购置、验收、转让、租赁、转移、完工结转、封存、大修、报废等手续; (三)建立固定资产档案,对
20、固定资产进行分类编码登记;保管固定资产合格证、保修卡、说明书、竣工图、产权证等文件;制定固定资产管理细则、维修保养制度、安全和技术操作规程;检查指导各部门对固定资产的安全使用和维修保养。 (四)在财务资金部配合下负责固定资产清查和盘点工作。 兼职固定资产管理员负责本部门使用的固定资产的验收、保管、养护,保存本部门固定资产卡片,配合办公室盘点固定资产。 第四十条 固定资产的购置 (一)固定资产购置必须严格按预算执行。未列入年度购置预算的,原则上不得购置。(二)每年12月25日前各部门应将下一年度固定资产购置计划报送办公室。办公室汇总编制总部年度固定资产购置计划,经财务资金部会签后,报总经理办公会
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国有 集团有限公司 总部 财务管理 制度 模版
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。