国有集团有限公司总部财务管理制度-模版.docx

集团有限公司总部财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强xxxx集团有限公司总部（以下简称总部）财务管理，规范财务行为，根据《企业财务通则》和新《企业会计准则》，结合总部实际情况，制定本制度。
第二条 财务资金部是总部财务和资金的归口管理部门，负责总部资金筹集和使用、资产的核算和管理、费用的监督与控制等财务管理活动和会计核算。
第三条 总部各部门应认真执行总部财务管理制度，配合财务资金部落实财务预算，按规定提供或填报各种原始记录和有关报表。
第四条 本制度适用于总部。

第二章 资金管理

第一节 现金管理
第五条 财务资金部是总部资金结算和管理中心，负责办理总部所有对外结算事项和内部转账业务。
第六条 财务资金部经管的货币资金包括：
（一） 库存现金：指库存的人民币及其它币种的现金；
（二） 银行存款：指公司在银行的人民币及外币存款；
（三） 应收票据：指到期及未到期的各种应收票据；
（四） 有价证券：指政府债券、国库券、短期票据、银行存单和各种股票等；
（五） 信用卡：指经批准由公司人员使用的在各银行办理的各种信用卡；
（六） 备用金：指经财务资金部核定的划拨给指定部门用于日常周转使用的货币资金；
（七） 债务担保：指对外保证及被保证的票据凭证等；（八）贵重物品：指公司库存的贵重金属及其它贵重物品。
第七条 财务资金部每年编制现金流量预算，季末编制下季度现金收支计划。
第八条 现金管理
（一） 财务资金部根据实际需要，核定现金库存限额5000元。超出限额部分要及时送存银行。
（二） 出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要当天查明原因，及时处理。
（三） 总部的一切现金收付都必须有合法的原始凭证，对于不符合国家有关规定和本公司规定的单据，财务人员有权拒绝支付。
（四） 财务资金部主管人员要定期或不定期对现金收支情况进行检查，并对检查结果做好记录，对发现的问题要根据管理权限及时处理。
（五） 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记、稽核和会计档案的保管工作。
（六） 出纳人员不得挪用现金，不得以“白条”抵充现金。
（七） 出纳人员在收付款后应在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记，防止重复付款。
（八） 现金保管场所要确实做到防火、防盗、防水，任何闲杂人员不得接近现金存放地点。
（九） 现金（含支票，下同）支出审批权限。
1.差旅费支出金额5000元以下的，由财务资金部负责人审批；5000元及以上的，由总会计师审批。
2.医疗费支出按《xxxx集团总公司总部医疗费报销管理办法》执行。
3.除差旅费和医疗费支出外，预算内现金支出金额1000元以下的，由财务资金部负责人审批；1000 元及以上的，由总会计师审批。对事前有内部签报的支出，不超过签报所列金额的，由总会计师审批；超过签报所列金额的，报总经理审批。超预算支出和未列入预算的项目支出，由董事长审批。
第九条 收入管理
（一） 现金结算收入管理。各部门一般不收现金，特殊情况下收到的现金要及时上交财务资金部，不得以任何借口截留，更不得挪作它用或用于本部门的日常开支。出纳人员在收到各部门交来的现金（含支票）和有关单位证明时要认真复核，确保应收金额和现金实交数一致。收到的现金要及时送存银行，并将收款凭证和银行进账单交会计人员复核后入账。
（二） 银行结算收入管理。对银行转来的各种结算凭证，出纳人员要在“银行结算凭证登记簿”上进行序时登记，注明款项的来源、金额、汇出地点、汇出单位和收到日期等。对各部门已确认的收款凭证，出纳人员要及时交会计人员复核后入账。
第十条 支付管理
（一） 借现金程序：根据业务内容办理公司批准文件（如内部签报等）→经办人填写“借款申请单”→经办部门负责人签字→总会计师（10000元及以上的）和财务资金部负责人签字→将“借款申请单”和批准文件交出纳员。
（二） 借转账支票程序（含支票、汇票及其他转账结算方式）：根据业务内容办理公司批准文件（如内部签报等）→经办人填写“领用转账支票申请单”
→经办部门负责人签字→总会计师（10000元及以上的）和财务资金部负责人签字→将“领用转账支票申请单”和批准文件交出纳员。
（三） 银行间资金划转程序：为归还到期银行贷款、支付银行贷款利息需进行银行间资金划转的，财务资金部经办人员分别填写“领用转账支票申请单”
→财务资金部负责人签字→总会计师签字→经办人员办理银行间资金划转→ 银行划转到期贷款、银行贷款利息。
（四） 国家财政补助资金拨付程序：总部收到国家财政拨付的燃油补贴、国别补贴、对外合作专项资金、中小企业开拓资金等款项后，根据财政部规定的补助资金受益单位，财务资金部经办人员分别填写“领用转账支票申请单”
→财务资金部负责人签字→总会计师签字→经办人员办理银行付款。
（五） 费用报销程序：经办人填写相应报销单→部门负责人签字→按本制度第八条第九款程序审批→财务资金部负责人签字→财务资金部审核人员审核→交出纳员报销。超过1000元的支出应使用支票或通过银行办理转账支付。
（六） 领款程序：职工工资、奖金由财务资金部通过银行发放。凡发给个人的各种补贴、劳务费等由人事劳资部门书面通知财务资金部→经办人填写
“领款单”→财务资金部负责人签字→出纳员付款。（七）借用支票10天内未报销的，或个人借款没有结清的，不能再次领用支票或发生第二次借款。职工出差返京15天未结算的，将从其工资中扣款。
第十一条 复核人员在办理支付（包括现金和银行支付）时，要对支付的合规性和正确性进行审查。合规性审查是审查开支所附列的附件是否齐全；开支有无相应级别的权责人批准；各种预留印鉴是否相符；手续是否齐全；在付款或签发支票前，应确认经办人没有未报销的款项。正确性审查主要是对支付金额的计算是否正确所进行的审查。出纳人员确认无误后付款，如发现支付不合规，有权拒绝付款。
第十二条 各部门应配合财务资金部加速资金周转，减少存款平均余额。
凡使用金额较大的资金应提前提出计划，否则不予保证。
（一） 借现金1000元以上的，须提前一天通知出纳员。
（二） 各部门需转账支付100万元以内的，必须提前5个工作日通知财务资金部；100—200万元的，提前10个工作日通知财务资金部；200万元以上的，提前15个工作日通知财务资金部。
第十三条 支票管理
（一） 出纳人员根据财务资金部负责人或总会计师核准的“领用转账支票申请单”所载的内容签发支票。在签发支票时，必须使用钢笔或黑色炭素墨水笔填写收款单位名称、签发日期、用途和金额（或限额）。领用支票者必须在支票存根和领用支票登记簿上签字。开出的支票由公司财务资金部印章管理人员加盖银行预留印鉴。
（二） 禁止签发空白现金支票，严格控制签发空白转账支票。如因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明款项用途、签发日期和限额。逾期未用的空白转账支票，持票人要及时交回注销。填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
（三） 不准签发空头和远期支票，不准出租、出借或转让支票给其他单位和个人使用，违反者承担由此造成的全部经济损失。
（四） 支票遗失时，应立即报告财务资金部，并向银行办理挂失手续。丢失者应承担由于支票遗失造成的经济损失。
第十四条 银行账户的管理
（一）除财务资金部外，各部门一律不得在银行开立账户。（二）银行账户的设立、变更或注销由财务资金部报总会计师审核后报总经理核准，方可办理；
（三）银行出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
第十五条 银行出纳员应每天登记银行日记账，每月末结账前，要核对银行日记账和“银行对账单”余额，编制“银行存款余额调节表”，超过一个月的未达账项，应及时查找原因。“银行对账单”和“银行存款余额调节表”应每月末交主管会计审核，并于年终装订成册保管。
第十六条 信用卡管理
（一） 财务资金部根据工作需要提出总部信用卡的使用范围和使用人员的申请后，由经办人填写“信用卡审批表”，经总会计师审核并报经总经理批准后方可开户。
（二） 持卡人在信用卡使用后的10天内必须报账，如果出差，则应在返回公司10日内报账。报账时应同时提交发票和信用卡结算单。
（三） 持卡人违反信用卡使用规定，财务资金部有权通知开户银行暂停其使用，并提出处理意见报总会计师及总经理，恢复使用需经总经理批准。
第二节 债权的管理
第十七条 总部所有债权归财务资金部管理。财务资金部对各种债权要按各单位发生的经济内容逐笔登记入账，并与对方单位确认无误，保证各种债权真实、完整。对当期发生的各项应收款项要定期与对方核对（每季度对账一次），发现问题及时处理，并报财务资金部负责人。
第十八条 业务部门要配合财务资金部，采取可行有效的措施，积极组织催收欠款。对于长期未能收回，影响公司资金周转的款项，必须认真进行分析，查明原因，及时清理。对超过1年的应收款项，财务资金部于每年底提供欠款单位明细表，交有关部门确认我公司债权，并积极催收。
第十九条 对确实无法收回的应收款项，财务资金部应督促经办人员取得有关方面的证明材料，按照集团公司《资产减值准备财务核销工作办法》的要求，履行财务核销内部审批工作程序后，作坏账损失处理，账销案留。
第三节 债务的管理第二十条 公司通过负债来筹集资金，必须严格控制负债规模，加强对负债的管理，使负债结构合理，降低资金使用成本。
第二十一条 各类负债的计价一般按实际发生额计价。负债已经发生而数额需要预计确定的，应当合理预计，待实际数额确定后，进行调整。
第二十二条 财务资金部要根据资金使用计划，经领导同意，提前向有关银行提出借款申请，并负责办理有关借款手续。
第二十三条 财务资金部要对银行借款规模进行控制，提高借款的使用效率，努力保持公司良好的银行信誉，按时还本付息，保证公司的资金正常运转。第二十四条 为使领导及时掌握资金余额情况，财务资金部每旬（1 日、 11日、21日）编制“资金旬报”，内容包括：旬末各银行账户存款余额、本旬资金收入和支出情况、旬末银行长、短期借款余额等。
第二十五条 财务资金部往来核算人员要认真核对各银行计息单据，发现有误，及时向财务资金部负责人反映，并与银行联系。企业暂时未付的借款利息，核算人员要按借款合同按季预提。
第二十六条 除银行借款外的其他负债，要正确计算，按期末应清偿的数额列示，不得与应收款项相互抵消。
第二十七条 各类负债均要设置明细账户，如应交税金，按税种设置明细账户，应付账款按债权人设置明细账等。
第二十八条 债务类科目核算人员要定期分析各类债务情况，并将分析资料提供给有关部门，督促经办人员按时支付到期债务。
第四节 对外投资管理
第二十九条 对外投资主要包括长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资。
第三十条 未经批准不得从事股票、期货等高风险金融衍生业务。总部新增对外投资项目，按照集团公司《投资管理规定》要求履行有关审批程序后办理。
第三十一条 财务资金部负责监督所有被投资企业的财务状况，被投资企业应当按时向财务资金部报送财务报表，有关部门配合财务资金部对被投资企业的财务报表进行分析。发现问题，及时向有关部门和领导反映。
第三十二条 在受资企业分配利润、以利润转增股本、公司权益发生变化或受资企业净资产发生变化时，有关部门要及时书面报告财务资金部，得到集团正式批复后，才能办理。财务资金部要正确计算在受资企业享有的权益和收益，及时收回应收的股利和利润，保证投资收益的实现。财务资金部每年年终决算前，要将账面投资额与公司在受资企业的权益核对，发现问题及时调整。
第三十三条 长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资的核算，按照集团公司《会计核算办法》的规定进行。
第三十四条 长期股权投资核算应反映和监督各类长期股权投资的形成、权益的增减变化以及投资的回收，确保投资资金的安全与完整。
总部国有产权转让，按照集团公司《企业国有产权转让管理实施办法》履行有关审批程序后，按照清产核资与审计、资产评估、公告信息、进场交易、签订合同、收回价款、变更登记、及时备案的程序进行。

第三章 固定资产和无形资产管理

第三十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、器具，以及单位价值在2000元以上，使用期限超过2年的非生产经营用物品。
第三十六条 固定资产的原值应分别按购入、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、在原有固定资产基础上改建以及盘盈等情况，按照《会计核算办法》的有关规定计价。
第三十七条 已入账的固定资产，除发生下列情况，不得任意变动其原值。
（一） 根据国家规定对固定资产价值重新估价；
（二） 增加补充设备或改良装置；
（三） 将固定资产的一部分拆除；
（四） 根据实际价值调整原来的暂估价值；
（五） 发现原有固定资产价值有错误；
（六） 调整固定资产账面原值，需经财务资金部主管批准。
第三十八条 固定资产的折旧
固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按5％计算。无残值收入的固定资产可不计残值，按原值计提折旧。
固定资产折旧年限如下：
办公楼 40年职工宿舍 30年冷冻机械 10年各类机动车、运输工具 8年通讯设备、空调器、
空气压缩机、电气设备、
音响设备、录(摄)像机、 5年照相机、工器具、电子计算机、 复印机、传真机、电视机
购入的二手固定资产，按尚可使用年限确定折旧年限。
固定资产从开始使用的次月计提折旧。折旧按月计提。已提完折旧继续使用的固定资产，可不再提取折旧；提前报废的固定资产要补提折旧。财务人员不得擅自多提、少提或不提折旧。第三十九条 固定资产的管理
固定资产实物由办公室管理，各部门应配备兼职固定资产管理员。办公室负责：
（一） 审核各部门提出的固定资产购置计划，编制总部年度固定资产购置计划；
（二） 负责固定资产统一调配和管理，办理固定资产的购置、验收、转让、租赁、转移、完工结转、封存、大修、报废等手续；
（三） 建立固定资产档案，对固定资产进行分类编码登记；保管固定资产合格证、保修卡、说明书、竣工图、产权证等文件；制定固定资产管理细则、维修保养制度、安全和技术操作规程；检查指导各部门对固定资产的安全使用和维修保养。
（四） 在财务资金部配合下负责固定资产清查和盘点工作。
兼职固定资产管理员负责本部门使用的固定资产的验收、保管、养护，保存本部门固定资产卡片，配合办公室盘点固定资产。
第四十条 固定资产的购置
（一）固定资产购置必须严格按预算执行。未列入年度购置预算的，原则上不得购置。（二）每年12月25日前各部门应将下一年度固定资产购置计划报送办公室。办公室汇总编制总部年度固定资产购置计划，经财务资金部会签后，报总经理办公会审议批准。
（三）固定资产实行采购制度，总部成立固定资产采购领导小组，由财务资金部、办公室、审计部参加。具体购置由办公室办理。采购时要坚持“货比三家”的原则，力求做到物美价廉。
第四十一条 固定资产的验收和保管
（一） 办公室负责固定资产的验收，填写“固定资产验收单”（一式二联），经办公室和使用单位固定资产管理员签字后，一联由办公室存查，一联交财务资金部作为报销入账的附件。
（二） 凡验收合格的固定资产由办公室负责分类编号，并以每一固定资产为对象详细登记“固定资产卡片”一式两份，由办公室和使用部门各执一份，分别保管，定期检查核对，做到账卡、账实相符。
（三） “固定资产卡片”应按类别和保管、使用单位顺序排列，妥善保管。卡片中应记载该项固定资产的编号、名称、数量、规格型号、附属装置、使用单位、所在地点、建造年份、购进（使用）日期、单价、预计使用年限、预计残值、年折旧额、累计折旧额、净值、转移、报废等详细资料。
（四） 各部门因使用不当或保管不善造成固定资产毁损或流失的，办公室应提出处理意见，总部进行相应的经济处罚，由责任人赔偿部分或全部损失。
第四十二条 财务资金部应将总部新增的固定资产及时入账核算。购入固定资产在付款当月入账；预付款的在所有权发生转移时入账；自建的在达到预定可使用状态时入账。在不清楚固定资产确切价值的情况下，可按暂估价入账，以后再根据实际价值调整账面价值。
第四十三条 办公室可以将各部门暂时不用的固定资产在总部内调拨，同时要变更在“固定资产卡片”中的记载。任何人不得擅自挪用或转移固定资产，违者给予通报批评，情节严重的要追究当事人和所在部门领导的责任。
第四十四条 总部租出或租入固定资产时，由办公室牵头与对方签订合同，财务资金部会签，报总会计师批准后办理手续。办公室应对租出租入的固定资产建立卡片登记，并设登记薄备查。
第四十五条 总部固定资产修理由办公室负责。财务资金部每年初下达固定资产修理费预算，由办公室在预算内掌握使用。
第四十六条 固定资产清查
（一） 办公室必须于每年年底前对固定资产进行一次全面盘点，财务资金部派人参加，组成专门清查小组。对固定资产实物一一进行盘点，并与固定资产账、卡进行核对。
（二） 清查中如发现固定资产使用不当，保管不善，维修保养不力，闲置和自行转移挪用等情况，清查小组应查清原因，并提出意见，报集团公司领导处理。
（三） 清查结束后，办公室要编制固定资产盘盈盘亏报告表，经财务资金部核准，报总会计师批准后，方可进行账务处理。
第四十七条 固定资产报废需由使用部门提出申请报告，说明该固定资产的现状和报废原因，办公室组织有关人员进行鉴定，经财务资金部审核后，报总会计师批准。
第四十八条 无形资产的计价和摊销
（一） 无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。一般包括：专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许经营权、非专有技术等。
（二） 无形资产的取得
1.无形资产的取得，按集团公司《会计核算办法》的相关规定处理。
2.无形资产的摊销
无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
（1） 合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；
（2） 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；
（3） 合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，按受益年限和有效年限两者中较短者摊销；
（4） 合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按10年平均摊销。
第四十九条 其他资产是指不能包括在流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，主要包括长期性质的待摊费用和其他长期资产。如开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出和其他长期资产。其费用在不超过5年内平均摊销。

第四章 预算、费用管理

第五十条 财务资金部每年底汇总编制下年度财务预算，经董事会批准后执行。
第五十一条 财务预算包括收入预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、利润预算等。
第五十二条 各部门管理费用实行预算管理。各部门每年底编制下年度管理费用预算，报财务资金部，由财务资金部汇总集团公司经营班子讨论通过、报董事会批准后执行。
第五十三条 广告宣传费、审计费、律师费、咨询评估费、培训费、工会经费、会议费、外事费及组织各项活动等专项活动费用在全年预算内的，支出时由主办部门写签报，会签财务资金部后，报总会计师批准执行。未列入预算的支出，由主办部门写签报，报董事长审批。
第五十四条 财务资金部要加强对外汇使用的管理，降低汇率风险。

第五章 财务基础工作

第一节 财务印章管理
第五十五条 财务印章包括财务专用章和法定代表人名章。财务印章由财务资金部指定非出纳人员专人保管。
第五十六条 财务专用章只能用于办理款项的收付，不能用于对外签订经济合同等其他用途。
第五十七条 印章保管人员在用印时，必须核对有关的批准手续：
（一） 银行支票、汇票等银行转账付款单据必须有财务资金部主管签发的“领用转账支票申请单”；
（二） 收据、发票以及其他需要加盖财务印章的票据，必须填写“财务印章审批单”，经财务资金部负责人批准后用印。印章保管人员要定期装订“财务印章审批单”，交财务档案室保管。
第五十八条 印章保管人员因故离岗时，应由财务资金部负责人指定他人代为保管、使用印章，并需办理交接手续。代保管人在代保管期内应按规定保管、使用印章。在保管人返回后应立即移交，并说明在代保管期间印章的使用情况。如确需携带印章外出办理业务，要报经财务资金部负责人批准后，由财务资金部监章人与办事人员同行。
第五十九条 印章保管人员不得私自用印。如有违规，将严肃处理，并承担由此造成的经济损失。
第二节 合同管理
第六十条 总部对内、外所签订的需要划拨款项的经济合同副本，财务资金部设专人负责统一保管，按部门和业务性质统一编号，并在“经济合同登记簿”上进行登记，记录合同的种类、签署日期、合同金额、签订单位、签订人、履行期限及有无担保或抵押等。
第六十一条 对合同的保管按会计档案的保管办法办理。
第六十二条 合同保管人员对合同要定期清理，对已履行的合同要按事先设定的编号分装成册，作为公司的经济资料，按档案管理办法规定的保留期限予以保存。
第三节 发票管理
第六十三条 公司的空白发票包括空白增值税专用发票、空白普通发票、空白收据等。
第六十四条 财务资金部设专人负责领用、保管空白发票，并设专用账簿进行备查登记。
第六十五条 凡加盖集团公司印章的空白发票领用，需经财务资金部负责人批准。
第六十六条 凡具有独立法人资格的企业,都要按照规定开具本企业发票, 盖本企业印章,不得使用集团公司发票,加盖集团公司印章。总部各部门领用空白发票时要在“空白发票领用登记簿”上进行登记。注明领用日期、票据种类、起讫号数、张数、经办人、复核人和审核人等。
第六十七条 不得开具空白发票，收据、发票的使用必须在确认业务已经发生之后。
第六十八条 发票的开具必须按号码顺序填写。填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、前后一致，并在发票联和抵扣联上加盖单位财务印章或发票专用章。
第六十九条 开具发票后，如发生销货退回或销售折让的，应视情况开具红字发票或收回原发票并注明“作废”字样。
第七十条 未经批准，任何发票不得拆本使用。
第七十一条 各部门要及时将用过的发票、收据存根交回财务资金部，在凭证登记簿上注销后方可领取新的发票。
第七十二条 财务资金部负责保管已使用过的发票存根，已经开据的发票存根联和登记簿应该保存五年。
第七十三条 财务资金部主管要定期组织有关人员对空白发票进行盘点和检查。
第四节 原始凭证和报表管理
第七十四条 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任的凭证，是会计核算的原始依据。要保证原始凭证的真实性，对原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有误，应当由开出单位重开或更正，更正处需加盖开出单位的公章。
第七十五条 对从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。不能用“白条”充当原始凭证。
第七十六条 自制原始凭证，必须有主办部门和财务资金部负责人和经办人员签名。
第七十七条 购买实物的原始凭证，必须有验收人签名。
第七十八条 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以银行汇款凭证代替。
第七十九条 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
第八十条 职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据。
第八十一条 经批准的经济业务，或者按合同付款，应当将批准文件或合同作为原始凭证附件。如批准文件或合同单独归档，应当在凭证上注明批准文号和合同号。
第八十二条 总部对外提供集团公司的合并财务报表，总部报表不对外提供。对系统外提供报表，除与我公司有业务关系的银行外，需由总会计师批准；对系统内提供报表，财务资金部在了解报表用途后，由财务资金部负责人批准，财务资金部负责人不能决定的，报请总会计师批准。
第五条 贵重物品的管理
第八十三条 总部的各项贵重物品必须设专人负责，并设备查簿进行备查登记。贵重物品保管人和备查簿的登记人要由不同的人员担任。
第八十四条 财务资金部负责人要定期或不定期的对贵重物品经管人所经管的贵重物品进行清查，并对清查结果做好记录。发现问题要及时上报处理。
第八十五条 财务资金部必须设保险柜存储财物，并将铁柜或保险箱交贵重物品经管人单独保管。
第八十六条 各种票据、有价证券或贵重物品，必要时应存放银行保险箱。
第八十七条 保险柜及其附近应配置消防设施，要严加防范，以防被窃。第六节 会计人员的工作交接
第八十八条 会计人员工作调动或因其他原因离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或者离职。
第八十九条 会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面材料，并需准备详细的交接清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、有价证券、印章以及其他会计用品等。
第九十条 财务资金部负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚；需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第九十一条 移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收。交接完毕后交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
第九十二条 财会人员工作交接的监督。一般财会会计员办理交接手续时，财务资金部负责人、会计主管人员负责监交；财务资金部负责人、会计主管人员办理交接手续时，由审计部门和公司领导监交。
第七节 会计档案的管理
第九十三条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（一） 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
（二） 会计账簿类：总账、日记账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿及其他。
（三） 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及财务情况说明等。
（四） 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册及其他应当保存的会计核算专业材料。
第九十四条 财务资金部要指定专人负责会计档案的归档及管理工作。并按归档要求组织有关人员将每年的会计档案整理、装订成册。
第九十五条 会计档案的保管要严守安全和保密制度。加强档案的技术管理，做好防尘、防火、防盗工作，确保会计档案完好无缺、不丢失、不破损、不霉烂、不被虫蛀。
第九十六条 调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经财务资金部负责人同意；外单位人员调阅会计档案，要有正式的介绍信，经财务资金部负责人或公司领导批准。批准后要详细登记调阅的会计档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由等。调阅人员不得将会计档案携带外出。需要复印的，须经公司领导批准。
第九十七条 归档要求
（一） 凭证装订规格以计算机套打纸的宽度和长度为标准，装订线在凭证的左侧，原始凭证必须粘牢，破损的要修补，纸型大小不一时，可作必要的补贴或折叠，去掉金属物，上侧、左侧对齐后方可装订。
（二） 明细账在年度终了要装订成册，并填写经办人员一览表。
（三） 会计凭证、账簿、报表封面上原有的项目要填清、填全，所有资料都需有经办人签章。
（四） 凡是要归档的会计资料都应填写会计档案移交清册，交接双方各存一份。
第九十八条 总部电算化核算的有关会计资料应当打印出纸质会计档案，并进行归档。对磁带、磁盘、光盘等磁性介质也要归档。
第九十九条 对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由会计部门和档案管理部门共同鉴定，报经公司领导同意后进行销毁。
第一百条 销毁会计档案要填制“会计档案销毁目录”。销毁时，由公司领导指定档案管理部门和财务资金部共同派员监销并在销毁清册上签名或盖章。
“会计档案销毁目录”要长期保存。
第一百零一条 合并、撤销单位的会计档案，要根据不同情况，分别移交给并入单位、或总部指定的其它单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。
第八节 财务人员
第一百零二条 财务资金部要建立岗位责任制，定人员，定岗位，定职责，明确分工，各司其职。
第一百零三条 财务人员的素质：
（一） 有良好的政治素质，遵纪守法、廉洁奉公；
（二） 有事业心，爱岗敬业；
（三） 实事求是，敢于坚持原则；
（四） 掌握必要的专业知识和相关的经济管理知识；
（五） 保守公司商业秘密。
第一百零四条 财务会计人员的任职条件：
（一） 上岗会计人员必须持有会计证；
（二） 会计主管人员应具有相应的技术职称。
第一百零五条 财务资金部应建立稽核和内部控制制度。要指定专人对公司的成本费用计划、各项财务开支、会计凭证账簿、报表及其它会计资料进行审核。稽核人员要对签署的凭证、账簿和报表负责；凡涉及款项和财物收付、结算及登记等工作，必须有两人以上分工办理，以便互相监督。

第六章 附 则

第一百零六条 本制度由总部财务资金部负责解释。
第一百零七条 本制度从执行之日起，公司原制度与本制度有抵触或不相一致的，以本制度为准。
第一百零八条 从本制度执行之日起，国家法律、法规如有变化的，按照国家有关规定执行。
第一百零九条 本制度从印发之日起开始施行。