合伙企业财务管理核心制度.doc

财务管理制度

第一章 财务人员岗位职责
一、会计岗位职责范围
1、认真落实实施国家相关财务管理法律法规及规章制度，确保财务工作正当、合规。
2、建立健全管理中心多种财务管理制度，严格根据财务工作程序实施。
3、采取切实有效方法确保管理中心资金和财产安全，维护企业正当权益。
4、进行成本、费用估计、核实和控制，督促工作团体降低消耗、节省费用，提升经济效益。
5、建立健全多种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行多种经济活动分析，为管理中心合作人决议提供有效依据。
6、负责企业办公用具库管理。
7、立即核实和上缴多种税金。
8、会计档案资料搜集、整理，确保档案资料完整、安全、有效。
9、加强其它财务人员管理，进行内部培训，提升财务工作人员素质。
10、完成管理中心工作程序要求其它工作，完成财务责任人安排其它任务。
11、负责保管财务专用章，确保该印章正确使用及安全。
二、出纳岗位职责范围
1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、次序、立即地登记现金、银行存款日志帐及其它业务台账，确保数字清楚、内容正确，立即查对库存现金，做到日清月结；
3、每个月初前五个工作日内和会计人员完成现金和银行对账工作。
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺负担赔偿责任;
4、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按要求签发支票，严禁签发空头支票;
5、日常备用金库存余额不超出元，如备用金额度调整须和财务责任人商议，再报企业股东或总经理授予审批；
6、完成会计人员交付其它工作。

第二章 日常工作管理要求
为明确管理中心资金使用步骤、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制订本要求。
一、费用报销
（一）、对管理中心公共费用支出标准：勤俭节省。
（二）、费用报销范围及标准
额度不受限费用报销项目
科目
费用说明
提供发票要求
1、差旅费
出差所发生交通费、食宿费、差旅费补助等相关费用支出(备注：因为本身饮食原因产生医药费用不给予报销)
1、客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等；
2、差旅补助参考企业标准实施；
2、办公费
列支购置办公用具、邮寄物件等办公所需费用支出，（备注：因本身损坏办公物品或丢失办公物品，企业不给予报销，需自行购置。）
1、国税监制商品零售发票；
2、办公用具需由企业统一负责购置；

3、通讯费
列支电话费、购充值卡等费用支出
1、电信，移动，联通开具正式发票；
2、所提供单据必需有姓名，须是企业在册人员。
4、车辆使用费
列支非货运车辆费用支出（过路费、过桥费、停车费、汽车修理费、保养费、保险费、加油费）
1、过路费、过桥费、停车费、加油费发票，零售发票，汽车修理行业发票；
5、会务费
列支会议上住宿、招待、礼品、场租、复印等费用支出
1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，须注明会务日期；
2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、数量、单价、金额、购置日期；复印、打字费用为其它服务业发票；
3、会议所购礼品，发票请写“会议用具”，不然属“招待费用”无法在会议费中列支；
6、咨询费
列支给咨询企业费用支出
1、咨询业专用发票
额度严格受限费用报销项目
科目
费用说明
提供发票要求
1、招待费
列支餐饮、购置礼品等支出
1、餐饮提供饮食娱乐业发票，礼品为国税监制商品销售发票；
2、报销额度：低于收入×5‰
2、广告费
列支单位宣传广告费支出
1、由广告企业出具广告服务业发票；
2、报销额度：低于收入×15％
3、职员教育经费
列支职员培训所发生费用支出
1、由专业培训机关或单位出具服务业发票；
2、报销额度：低于职员工资总额×2.5％
（三）、有下列情形，财务人员可拒绝进行费用报销
1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；
2、发票关键项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容和其单位性质不一致；
3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；
4、没有加盖出票单位发票专用章或印章不清楚；
5、超出使用期发票：手填发票或含有日期定额发票为超出三个月才用于报销；其它无日期定额发票以国家宣告作废日期为依据。
（四）、费用报销步骤
1、费用报销单填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。
2、企业股东应对所报销费用报销单进行初审，并签署意见。审核无意见，交总经理签字审批。
3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。
（五）、大额资金（一次性支付金额≥5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。
二、借款
（一）、借款标准：前不清，后不借；企业工作人员借款由企业股东及总经理签字同意后出纳方可给钱。
（二）、借款范围：
日常费用、差旅费、采购款项及其它费用支出需要预先借款。
（三）、借款步骤
1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、估计还款日期。
2、企业股东初审：经确定借款要素真实，金额合规后签字。最终交由总经理签字同意方可借款。
3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团体可用支出范围内。
4、财务责任人、股东、总经理三个同时授权审批签字，方可给钱。
5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。
注意：假如有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销又进行二次借款，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其财务责任人，当事人必需帮助财务人员完成借款归还或冲销。