商业银行外汇保证金业务操作规程模版.doc

xx市商业银行外汇保证金业务操作规程
xx银[xx]78号附件3

第一章 总　则
第一条　为加强我行外汇保证金业务管理，有效控制风险，根据《中华人民共和国外汇管理条例》和相关外汇规章制度，特制订本操作规程。
第二条 外汇保证金存款账户，是客户预先存放我行用于我行开立信用证、或保函、或外汇资金交易项下支付的外汇资金专用账户，客户向我行申请办理信用证、或保函、或外汇资金交易时，应按照我行规定，开立保证金存款账户并存入规定金额的保证金。
第三条　本规程所指保证金仅指外汇保证金，人民币保证不适用本办法。

第二章 保证金账户的开立
第四条　客户在我行开立保证金存款账户，必须具有进出口经营权、并在我行申请办理进口信用证、或保函、或外汇资金交易等相关业务，且以外汇形式缴存保证金，可以申请开立外汇保证金账户。开立保证金账户时，应持以下材料办理开户手续：账户开立申请表一式二份；营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；组织机构代码证的原件和复印件。保证金账户不预留印鉴。
第五条　根据保证对象的不同，保证金存款账户分信用证保证金账户、保函保证金账户、外汇资金交易保证金三种。信用证和外汇资金交易保证金按客户设明细账户，客户的信用证或外汇资金交易保证金可以在该账户累计存放，存入的保证款项只能用于对应的保证项下支付，实行逐笔核销。保函保证金账户根据保函逐笔开立明细户，仅用于该保函项下的支付。信用证保证金账户开立在“信用证保证金”科目下，外汇资金交易保证金账户开立在“其他保证金”科目下。
第六条　客户可以开立不同币种的多个保证金账户。客户交存的保证金与对外的保证义务如非同一币种，因汇率变化导致保证金账户资金不足时，客户应根据我行要求及时补足资金。

第三章 保证金存款账户的使用
第七条　保证金账户资金可以自客户的经常项目结算账户或外汇资本金账户转入，符合提前购汇条件的，也可以购汇后存入。其他性质的外汇收入不得直接入客户保证金账户。保证金账户余额不占用客户结算账户最高限额。
第八条　对于已由我行给予授信额度，核定保证金比例的客户，可以按比例交存保证金，但不得低于最低比例。如该客户核定的保证金比例发生变化，则在变化前存入的保证金项下的支付仍使用原比例。
第九条　在我行开立进口信用证并缴存信用证保证金的客户，如同时在我行办理该笔信用证项下的外汇资金交易，如远期外汇买卖等，其缴存的开证保证金可以视同外汇资金交易保证金，但须客户另外签署文件进行声明。管理仍由开立信用证业务部门管理，外汇资金交易达成后，外汇资金交易部门应及时通知信用证业务部门。
第十条　保证金账户资金，是客户为履行担保项下的义务而提供的担保，在担保期间客户不再拥有对这部分资金的支配使用权利，不得要求在保证义务未被解除前退还保证金，不得因交存客户的经济纠纷而被冻结、罚没或被执行，银行对保证金拥有优先受偿权。
第十一条　保证金账户的贷记凭证客户回单联，用普通收账通知代替，但不作为客户的权利凭证。摘要应逐笔注明“仅作对账使用，非权利凭证”字样。
第十二条　当发生保证项下的支付时，业务人员可以根据有效单据或凭证，直接从有关保证金账户中支付，而不必取得该保证金交存客户的许可，付款指令做为账户借记凭证附件。如客户按核定保证金比例交存保证金，则支付时也应按比例借记保证金账户，不足部分由客户填制支付凭证从客户其他可用资金账户支付或转入。
第十三条　如已具备信用证或保函项下的付款条件，而客户拒赎单据或拒付款，我行有权使用保证金账户资金对外支付，并对不足部分行使追索权。
第十四条　允许客户以非保证金账户资金，支付已交存保证金项下款项；当客户已交存的某笔保证金，因某种原因形成余额或被解除保证责任，应按原转入渠道转回或结汇。即自结算账户转入的，退回其结算账户，资本金账户转入的，退回其资本金账户，购汇存入的，凭原购汇回单结汇后，退回其人民币账户。
第十五条　保证金存款账户按照客户活期外汇存款利率按季计息，原则上不得做定期或通知存款。计息时，如该客户在我行开有经常项目结算账户，保证金账户的存款利息存入其经常项目结算账户，如未开有经常项目结算账户，利息入该保证金账户。
第十六条　保证金账户内的资金只能用于该保证项下的支付，不得用于非保证项下的其他任何用途，保证金账户不得透支。

第四章 保证金业务的内部操作程序
第十七条　保证金的管理，由办理信用证、外汇资金交易和保函业务的业务部门管理，保证金账户的核算，由会计部门实施。
第十八条　业务部门对本部门保管的保证金，应逐户建立台账，信用证、外汇资金交易项下按客户设户，一户内的收支，注明信用证号码或资金合同编号，保函项下按保函号码设户，逐笔登记保证金的收支明细，保证金转入时，须注明转入的来源，转出须注明用途。
第十九条　客户办理保函、信用证、外汇资金交易业务，需缴存保证金的，客户应提出开立保证金账户的申请，经业务人员审查同意后，在开户申请书上签署“同意开立保证金账户”字样，交会计部门开立外汇保证金账户。
第二十条　保证金账户的入账凭证，须经业务人员审查同意，方可入账。保证金存入后，如属信用证保证金，会计人员凭开证合同，按信用证号码建立保证金子户，冻结该笔信用证项下保证金。
第二十一条　自保证金账户中对外支付该保证项下款项时，由业务人员在有效支付凭证上注明支付金额，并注明信用证号码/保函号码/外汇资金交易合同编号，经有权签字人签字后，交会计人员，会计人员凭以缮制特种转账凭证一借二贷，注明转出的用途，有效支付凭证作为附件，经有权签字人签字后，办理保证资金的转出。如属信用证保证金，会计人员须首先办理保证金子户撤销，再自保证金账户转出相应保证资金。
多余保证金款项退回时，由业务人员缮制特种转账凭证一借二贷，按原转入方向原路退回，多余款项系保证金利息时，可以转入结算账户或直接结汇。
第二十二条　客户需撤销保证金账户时，提出销户申请，经相关业务人员确认保证项下责任已解除时，在销户申请书上签署“同意撤销保证金账户”字样，交会计部门办理销户手续。

第五章 附 则

第二十三条 本规程由会计出纳部负责解释。
第二十四条 本规程自下发之日起执行。

附：保证金帐户操作流程
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保证金账户操作流程
客户申请开立进口信用证或保函业务，确定以外汇缴存保证金，递交开立外汇保证金账户申请书

业务人员审核
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会计人员在综合业务处理系统中开立保证金存款账户

客户存入外汇保证金

业务人员审核确认
Y N

会计人员在综合业务处理系统中进行账务处理，并凭保证金合同建立保证金子户

Y
业务人员对外开立进口信用证或保函

信用证到期对外付款，业务人员提供有效支付凭证交会计人员

会计人员凭以撤销保证金子户，转出保证金

客户提出销户申请

N业务人员审核

Y
会计人员在综合业务处理系统中办理销户

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