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xx证券股份有限公司预算管理规定

第一章 总则
第一条 为了有效地进行财务规划，确保公司经营目标的实现，根据公司《财务管理办法》等制度特制定本规定。
第二条 本规定适用于公司各职能部室、营业部、分公司及控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”）。

第二章 预算编制的原则及基础
第三条 预算编制的原则：
（一）市场化原则，即经营预算的编制要参考市场同期数据和行业发展状况编制；
（二）责权发生制与收付实现制相结合原则，即业务预算、财务预算、人力资源预算的编制以责权发生制为编制原则；项目预算的编制以收付实现制为原则；
（三）增收节支原则，即业务目标的制定要兼顾业务发展与谨慎性原则，成本控制目标要遵循节俭原则，当收入增长时，成本费用率应有效降低；
（四）弹性预算原则，即各项目标的制定要保持一定的弹性，当预算基础随市场发生变化后，收入目标与成本控制目标也随市场情况进行弹性调整。
第四条 预算编制的基础：
（一）公司目前的经营状况和行业地位、内部资源情况；
（二）当年的经营目标及经营计划；
（三）预算期内可以预测到的外部环境发生的变化，包括：公司遵循的国家和地方现行法律、法规、政策和社会经济环境发生的变化；金融监管规则及市场交易规则发生的变化；信贷利率、汇率、税率发生的变化；公司主要提供的服务、管理、销售等业务的市场变化等。

第三章 预算管理的组织体系
第五条 预算单位的划分：公司的预算按业务性质归属分为一级预算单位、二级预算单位、三级预算单位。
（一）一级预算单位包括：xx母公司、各控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体
（二）二级预算单位为xx母公司总部及下辖各分公司、业务部门。
（三）三级预算单位包括xx母公司总部各职能部室、经纪事业部下辖各营业部、深圳分公司下辖（固收部、证投部、深分综合部等）。
第六条 预算的组织管理程序：公司的预算组织管理程序分为五个阶段。
（一）总裁办公会在征求各业务部门意见后，将次年经营计划上报董事会，董事会审议通过后上报股东会批复，确定年度工作目标；
（二）总裁办公会负责将该目标分解到各一级预算单位，向董事会汇报；
（三）计划财务部协同各一级预算单位分解落实各单位目标，并对目标进行过程控制和事后分析，向总裁办公会汇报；
（四）稽核审计部受董事会委托，负责对公司的预算执行情况进行检查监督；
（五）人力资源部负责对各单位的目标完成情况进行考核。

第四章 预算内容
第七条 本公司的预算包括：业务预算、财务预算、项目投资预算和人力资源预算等内容。
第八条 业务预算包括：经纪业务预算、融资融券业务预算、自营业务预算、投资银行业务预算、资产管理业务预算等内容。
条九条 财务预算包括：收入预算、成本预算、利润预算、现金流预算等内容。
第十条 项目投资预算包括：固定资产投资预算、无形资产投资预算、更新改造预算等内容。
第十一条 人力资源预算包括：用人编制、薪酬奖金、员工福利费、保险及住房公积金等。
第十二条 以上预算均按年度编制，按季度进行分解并控制。

第五章 预算期间
第十三条 预算期间分为：
（一）月度预算：预算期间为一个完整的月度；
（二）季度预算：预算期间为一个完整的季度；
（三）年度预算：预算期间为一个完整的年度；
（四）上述的月度、季度、年度均按公历起讫日期确定。
第十四条 预算上报及批复时间为：
（一）年度预算的制作应于预算前一年度的11月份由计划财务部牵头开始组织制作，于预算年度的1月31日前经过公司总裁办公会通过后上报董事会批准。为了保证预算的及时性，在总裁办公会审核通过后，可先下发草案，如董事会、股东会对预算草案有调整，则以调整后的预算为准；
（二）季度预算按年度预算进行分解，由财务总监批复后执行。

第六章 预算编制
第十五条 预算编制的基本材料：
（一）预算编报单位工作计划。预算编报单位应当制订详实可靠的预算期工作计划，包括工作内容、工作进度安排、工作量、工作性质、人员结构和变化、差旅计划等方面的内容，对实际工作情况予以充分反映；
（二）预算数据对应的详细文字说明；
（三）填写预算表格；
（四）提供其它辅助材料。各种合同、协议、说明等能够为预算中资料提供支持的文件，是预算的重要组成部分，是编制和审核预算的重要依据。
第十六条 预算编制要求：
（一）各预算编报单位不得对预算表格样式进行随意改动；如个别单位根据实际情况需要对表格样式进行修改，应事先报计划财务部批准备案；
（二）预算编制过程中，应当充分合理估计预算范围内可能发生的所有经常性事项，并严格按照要求列入相应的预算科目予以合并、按类别分列；
（三）在预算编制过程中必须严格执行公司的有关财务制度及费用标准。

第七章 预算执行、调整及分析
第十七条 年度预算经董事会审议，并经股东会批复后，下发至总裁办公会具体执行。
第十八条 总裁办公会按照年度预算的总框架，审批季度预算，下发至计划财务部。
第十九条 计划财务部审批月度现金流预算，及时拨付资金保障各部业务正常运行。
第二十条 各预算单位如遇组织结构、人员及业务模式调整，务必及时将预算单位负责人认可的书面材料上报计划财务部，及时履行预算调整程序。
第二十一条 当出现可以预见到公司的年度项目投资预算和年度利润预算超出年度预算时，须履行预算调整程序。调整需报董事会审议，并经股东会批准后执行。
第二十二条 除因机构发生变化而产生的预算调整外，其余预算调整每半年进行一次。
第二十三条 公司所属各预算单位于预算期（月、季、年）结束后5个工作日内填写预算分析表格，及时向计划财务部上报预算执行情况分析。对于成本费用分析，原则上应采用比例分析的方法，即关注成本费用率水平是否随收入的增长在不断降低。其中，对于定额管理项目，如差异率绝对值出现10%及以上的差异情况，应当分项予以文字说明。
第二十四条 计划财务部汇总整理后，于预算期（月、季、年）结束后10个工作日内向总裁办公会汇报上期预算执行情况。
第二十五条 公司年度预算的执行情况，作为公司年度财务决算的组成内容，由总裁办公会向董事会汇报。

第八章 预算的督导及目标考核
第二十六条 预算的督导。计划财务部负责督导公司整体预算的执行情况，并对日常收支的合理性进行检查，对执行情况汇总分析、形成预算执行分析报告。
第二十七条 预算目标的考核。预算目标的考核以计划财务部的预算分析以及稽核审计部出具的审计报告为准，由人力资源部负责组织各部门进行。年度目标的考核应于年度结束后的30个工作日内完成，考核结果作为对应期间奖惩的依据。

第九章 附则
第二十八条 本规定由公司计划财务部负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。原《xx证券股份有限公司预算管理办法》（x号）同时废止。