银行商业汇票贴现业务操作规程.doc

xx银行商业汇票贴现业务操作规程
、为增强市场竞争力，加快我行票据贴现业务的发展，规范商业汇票贴现业务操作，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《xx银行银行承兑汇票业务管理办法》等法律法规和我行制度，特制定本操作规程。
一、商业汇票贴现审查
经办行营业部收到信贷部门交来的材料后，着重审查汇票的合规性和真实性，主要包括以下内容：
（一）汇票内容完整、要素齐全、票面无涂改迹象，为人民银行统一印刷的票据，防伪标记真实齐全。
（二）汇票的大小写金额相符、清晰；不得更改事项没有更改，其他记载事项的更改已由原记载人签章证明。
（三）银行承兑汇票（以下简称银承汇票）须加盖承兑银行的汇票专用章及经办人员私章，且真实有效，汇票承兑银行的行名、行号与印章的行名、行号一致。商业承兑汇票（以下简称商承汇票）的出票人、承兑人、背书人、保证人的签章须符合规定。
（四）银承汇票的出票人的财务专用章应与出票人一致，并加盖有权人员私章。商承汇票承兑人在商承汇票上的签章为其预留银行的签章。
（五）汇票背面第一背书人应加盖汇票收款人财务专用章及有权人私章，并与收款人一致。
（六）汇票如有多次转让需粘单时，粘单的第一背书人应加盖骑缝章。
（七）汇票背书必须连续，注明“不得转让”字样的汇票，不得背书转让。
（八）对要求贴现的银承汇票，经办行营业部须向承兑银行发出查询查复书，注明汇票的出票日期、承兑日期、编号、金额、出票人全称等要素，同时还必须写明“汇票是否你行签发？有无挂失止付冻结他查？回复请注明完整票号。”等。经办行营业部审查并收到承兑银行的查复后，打印查询查复记录，签章确认，并将资料交予信贷部门。
（九）对要求贴现的商承汇票，经办行营业部须对承兑人和承兑人开户行实行双线实地查询，分别向承兑人和承兑人开户行发出查询书，要求其确认商承汇票签发情况和承兑人在商承汇票上的签章是否为其在开户行的预留印鉴。经办行营业部审查加盖了承兑人单位公章、开户行业务公章和经办人及负责人私章的查复书无误后，将资料交予信贷部门。
二、贴现手续办理
经办行营业部接到审批同意并已由有关部门及有权人签章的完整的贴现协议、贴现评审概要表、贴现凭证、查询查复凭证及汇票第二联后，办理以下会计手续：
（一）核对贴现凭证、贴现协议及汇票填写的内容，并按要求进行审核，复核贴现申请书的期限、利息、实付金额是否准确无误，并将正确结果填入贴现凭证的有关项目。
（二）账务处理。在综合业务系统“561票据登记”界面将贴现信息录入。确认无误提交后，再在“563贴现发放”界面录入相关结算账号后由系统自动处理账务并打印借贷方传票及表外收入传票。会计分录：
借：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现（票面金额）
贷：201101存款人账户-贴现申请人结算账户（实付贴现金额）
贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整
收：802001已贴现有价单证
将贴现凭证第一联作贴现科目借方传票附件，第二联作贴现申请人账户贷方传票附件，第三联作贴现利息收入的贷方传票附件，第四联加盖业务办讫章交给贴现申请人作收账通知，第五联（到期卡）连同汇票按到期日顺序排列，专夹保管。
每月月末系统自动分摊当期确认的贴现利息收入。会计分录：
借：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整
贷：601109贷款及垫款利息收入-501G贴现利息收入（贴现利息）
（三）入库保管。经办行营业部与相关部门办理汇票入库保管手续，并将代保管单连同贴现凭证专夹保管。
三、贴现汇票的到期处理
（一）贴现汇票到期时，系统自动将利息调整未确认余额确认为利息收入。会计分录：
借：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整
贷：601109贷款及垫款利息收入-501G贴现利息收入（贴现利息）
（二）贴现到期收回票款的处理手续。
1、贴现行经办行作为收款人，在汇票背面背书栏加盖“结算专用章”，并由授权经办人签章，注明“委托收款”字样。作成委托收款背书后，在综合业务系统“6151托收登记”界面录入贴现和汇票信息。然后在“6152托收查询维护与打印”界面打印委托收款凭证和表外传票。会计分录：
付：802001已贴现有价单证
收：802003在途已贴现有价单证
并将第五联贴现凭证作为第二联委托收款凭证的附件存入，其余手续参照发出委托收款凭证的手续办理。如承兑银行或承兑人开户行在异地的，须根据商业汇票的到期日匡算邮程提前办理委托收款手续。
2、收到贴现款项划回后，经办行按照委托收款的款项划回手续处理。会计分录：
借：各划款清算科目（大额来账或同城来账或内转等）
贷：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现
然后在综合业务系统“567贴现划回”界面登记并打印表外传票。会计分录：
付：802003在途已贴现有价单证
（三）贴现到期未收回票款的处理手续。
贴现银经办行行收到付款人或承兑银行退回委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或未付款通知书后，在贴现到期日应即从贴现申请人在我行的存款账户上扣收贴现款项。具体分两种情况处理：
1、贴现申请人账户有足够资金扣收时，将已贴现的金额，从贴现申请人账上扣取。填制二联特种转账借方凭证，在转账原因栏注明“未收到XX号汇票款，贴现款从你账户收取”，一联作借方传票，另一联加盖业务办讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书或未付款项通知书交还申请贴现的持票人，第五联贴现凭证作贴现科目贷方传票。会计分录：
借：201101存款人账户-贴现申请人结算账户
贷：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现
然后在综合业务系统“567贴现划回”界面登记并打印表外传票。会计分录：
付：802003在途已贴现有价单证
2、贴现申请人的账户无款支付或资金不足时，应按逾期贷款的规定处理。
（1）贴现申请人的账户无款支付时，填制二联特种转账借方凭证，在转账原因栏注明“未收到XX号汇票贴现款转入逾期贷款户”，一联作借方凭证，另一联加盖业务办讫章作支款通知随同汇票和拒绝付款理由书或未付款项通知书交申请贴现的持票人，第五联贴现凭证作贴现科目贷方传票。会计分录：
借：130302单位贷款-130J逾期质押贷款
贷：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现
（2）贴现申请人的账户资金不足支付时，部分已贴现的金额，从贴现申请人账户收取，应填制二联特种转账借方凭证，在转账原因栏注明“未收到XX号汇票款，部分贴现款从你账户收取”，一联作收取贴现款的借方凭证，另一联加盖业务办讫章作支款通知随同汇票和拒绝付理由书或未付款通知书交申请贴现的持票人。不足部分转逾期贷款，另填制二联特种转账借方凭证，在转账原因栏注明“未收到XX号汇票贴现款转入逾期贷款户”，一联作转逾期贷款的借方传票，另一联加盖业务办讫章作支款通知，第五联贴现凭证作贴现科目贷方传票，会计分录：
借：130302单位贷款-130J逾期质押贷款
借：201101存款人账户-贴现申请人结算账户（扣收部分款项）
贷：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现
（3）处理完毕后，在综合业务系统“567贴现划回”界面登记并打印表外传票。会计分录：
付：802003在途已贴现有价单证
四、本规程由总行会计结算部制定和修改。
五、本规程自发文之日起实施。
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