银行财会检查辅导工作流程.docx
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1、银行财会检查辅导工作流程第一章总则第一条为做好财务会计(以下简称财会)检查辅导工作,规范财会行为,防范操作风险,加强财会基础管理,确保各项规章制度贯彻执行,根据国家有关法规和银行(以下简称xx)有关制度办法,制定本流程。第二条财会检查辅导是管理行(包括总行、省级分行和具有管理职能的二级分行,下同)根据国家有关财会法规、政策和xx的规章制度,对辖属分支机构财会业务进行的检查、辅导、监督、分析和评价工作。第三条检查辅导工作任务。(一) 检查、监督各项财会活动的合法性、合规性;(二) 发现财会管理中的风险点和薄弱环节,帮助解决业务疑难问题,提出完善财会制度、加强财会管理的措施建议;(三) 对财会人员
2、进行在岗辅导培训,促进其提高业务素质和操作技能;(四)总结、交流、推广先进工作经验,推动财会工作整体水平的提高。第四条检查辅导方式。(一) 按照检查的内容不同分为全面检查和专项检查;(二) 按照是否到实地检查分为现场检查和非现场检查;(三) 按照是否有提前通知分为常规检查和突击检查;(四) 按照检查的时间安排不同分为定期检查和不定期检查。第二章检查辅导工作步骤第五条制定计划。管理行每年初应根据上级行及本行财会工作安排制定辖内检查辅导工作计划,年度中可根据前期实施开展情况以及工作需要,对计划进行适当调整。第六条确定方案。管理行应根据年度检查辅导工作计划和阶段性重点工作要求,针对每个阶段的检查辅导
3、工作制定详细的实施方案,确定检查辅导的范围和内容、检查对象、检查期限、检查的要求和依据、检查的起止时间及工作要求。第七条组织实施。管理行应按照确定的检查方案组织实施,选派检查辅导人员,确定其工作职责,合理分工,落实责任。必要时可在检查辅导实施前就检查内容、标准、步骤和方法进行培训。第八条开展非现场检查辅导。管理行可通过综合业务系统管理前台查询和会计远程监控系统开展非现场检查辅导:(一) 根据检查方案内容进行检查辅导,及时形成检查辅导工作记录;(二) 对检查中发现的问题进行反馈,并提出整改要求。第九条开展现场检查辅导。(一) 检查辅导开始前检查人员要向被检查机构出示证件或介绍信,说明本次检查辅导
4、的目的、内容及要求;(二) 根据检查方案内容进行检查辅导,及时形成检查辅导工作记录;(三) 填写工作底稿。在检查辅导中对发现的问题要及时填写工作底稿,并注明相关依据。检查辅导人员、被检查机构负责人或财会负责人应对工作底稿内容进行沟通、核实,并签章确认。对双方存在异议的问题,应附上被检查机构的意见;(四) 提出整改要求。根据工作底稿进行整理分类,提出明确的整改内容、时限和反馈要求。第十条监督被检查机构落实整改情况。收集整理被检查机构整改情况,对未落实整改要求的进行督促、指导。第十一条整理检查辅导资料,及时存档。检查辅导资料包括:检查辅导年度计划、检查辅导方案、工作底稿、检查辅导报告、整改通知书、
5、整改反馈情况。第三章会计基础工作的检查辅导第十二条检查辅导工作开展情况。查阅检查辅导工作档案,与有关人员沟通、交流,检查是否制定检查辅导计划和工作方案;参与检查辅导的人员是否具备相应专业能力;检查辅导发现问题是否整改落实;是否建立检查辅导工作档案。第十三条财会主管委派工作开展情况。查阅财会主管委派聘任文件、履职报告及相关资料,检查委派的财会主管是否履行岗位职责,是否定期向委派行报告工作情况,是否完成委派行布置的其他工作任务,委派行是否做好委派财会主管的评价工作。第十四条会计远程监控系统使用情况。查阅会计远程监控系统使用登记簿及相关资料,检查管理行是否按照远程监控管理有关要求,指定专职或兼职监控
6、人员,对辖内营业机构的会计业务操作进行实时监控或事后抽查,履行会计远程监控检查职责时,其频率、时间段及登记的内容是否符合要求;营业机构是否指定专人负责监督系统运行及管理;营业机构的会计负责人是否定期查看本机构的监控录像,对业务处理进行监督。第十五条营业机构人员配备和管理情况。(一) 会计从业资格取得情况。查阅被检查机构财会部门负责人、会计坐班主任等管理人员聘任文件及财会人员资格证书,检查财会部门主管和坐班主任是否具备任职资格,在岗财会人员是否具有会计从业资格证书以及xx财会上岗资格证书,办理假币收缴业务的人员是否取得反假币上岗资格证书;(二) 岗位职责及分工情况。查阅财会部门岗位职责、人员岗位
7、分工,判断岗位设置是否合理,是否做到不相容岗位由不同人员担任,记账与对账、记账与票据交换岗位是否分离。查阅人员变动移交清册、会计人员交接登记簿、相关会计凭证账表等有关资料,执行“09164 操作员查询”、“09110 操作员交易范围管理”、“09149 交易流水查询”、“09188 操作员岗位轮换查询”交易,并结合会计坐班主任工作日志登记情况,检查操作员信息是否与实际身份一致;会计交接手续是否完整、严密,人员发生岗位轮换、短期离职或调离是否经主管或上级机构主管部门批准及监交,并在综合业务系统中作暂停交易。调阅交易流水及相关会计凭证,查看会计人员短期离岗是否在系统中执行相关交易,对需要交接的重要
8、物品是否进行交接;(三) 重要岗位和敏感环节工作人员轮岗和强制休假情况。查阅人员变动移交清册、财会人员交接登记簿,了解财会部门人员变化情况,检查会计主管、柜员等重要岗位和敏感环节工作人员是否按规定轮岗,每年是否安排不少于 5 个工作日的休假或强制休假。第十六条营业机构会计人员职责履行情况。(一) 坐班主任履职情况。查阅会计坐班主任工作日志、调阅会计远程监控系统录像、会计凭证、账簿等资料,检查坐班主任是否按规定对重要会计业务事项进行审核、授权;是否存在不确认客户真实意愿授权、不审核凭证授权、不核实业务授权、超权限授权等现象;是否按规定对信贷资金支付进行柜面监督;是否监督对账;是否按日勾对、审核本
9、机构的交易流水与原始凭证。查阅综合业务系统稽核单、问题单、主机数据调整申请表等记录内容,检查存在的问题是否及时上报;(二) 柜员履职情况。调阅会计远程监控系统录像、会计凭证等资料,检查柜员对所经办的业务是否认真审查把关,操作流程是否符合规定;个人名章、IC 卡、重要单证以及柜员保管的业务印章等重要物品和现金的使用和管理是否符合规定,是否存在柜员之间相互使用和代为保管现象。第十七条营业机构柜面服务情况。通过现场观察、调阅会计远程监控系统录像,检查营业机构柜面是否保持环境整洁、卫生,办公物品是否按要求摆放,服务窗口是否摆放指示导引牌;柜面人员是否着装整洁,举止得体,行为文明;接待客户时,是否自觉遵
10、守相关礼仪要求;为客户办理业务是否做到优质、高效。第十八条会计档案管理情况。现场查阅会计凭证、账表、档案保管清册、会计档案移交清册、会计档案调阅登记簿,检查会计档案是否指定专人并设置专用保管库(柜)管理,保管期限是否符合规定;是否建立会计档案管理登记簿;是否在规定时间完成系统会计凭证和账、表、簿等会计资料的打印;财会报表管理系统数据导出是否及时;各种会计凭证、账簿、报表及其他相关资料是否按规定进行收集、整理和装订,并由主管或指定人员审核;各类会计档案由会计部门保管期限满后,是否移交本单位档案管理部门统一保管;不能移交档案管理部门的,是否指定专人、专库保管;会计档案调阅、移交、销毁手续是否符合规
11、定程序,登记是否及时、完整。第四章支付结算业务的检查辅导第十九条支付汇划业务办理情况。查阅系统运行日志记录及相关资料,检查管理行是否督促辖属行及时办理支付系统异常业务,是否及时解决或上报辖属行系统运行问题单及主机数据调整申请表。查看会计坐班主任工作日志及在综合业务系统生成“504 待处理结算款项”、“50102 系统外汇划资金往来”科目分户账,执行“09149 交易流水查询”、“09150 分录流水查询”交易,检查营业机构是否按人民银行大(小)额支付系统业务处理手续和运行管理办法进行操作;在系统运行时间内是否及时接收来账、处理往账,有无误划、重划、迟划资金的问题。第二十条查询查复办理情况。执行
12、“18013 汇划事务信息查询”、“09168 查询查复监督”、“35046 小额汇划事务信息查询”交易,查阅相关会计凭证,检查营业机构是否严格审核票据、支付凭证及相关证明文件;是否认真核对印章;是否按规定办理结算业务查询、查复。第二十一条结算票据业务办理情况。执行“03022 银行汇票登记簿查询”、“03025 银行承兑汇票登记簿查询”、“03024 银行本票登记簿查询”交易,生成相关科目账页,查阅相关会计凭证、交易流水等资料,检查银行汇票、银行本票的签发、受理、付款是否符合规定;银行承兑汇票的受理、承兑、付款和贴现是否符合规定;受理商业汇票业务是否及时在电子商业汇票系统中进行登记和查询。第
13、二十二条结算收费办理情况。执行“09142 表内分户历史明细查询”、“04031 定期收费查询”交易,查看“70301 人民币结算手续费收入”、“70321 银行承兑汇票承兑收入”科目分户账,调阅“大额支付交易已清算往账清单”及相关登记簿、会计凭证,依据总行的收费项目及标准,检查是否按规定收取凭证工本费、结算手续费、企业账户服务费。查阅有关请示及批复资料,检查结算手续费减免是否符合有关规定。第二十三条同城票据交换业务办理情况。执行“09142 表内分户历史明细查询”、“16011 交换票据查询”交易,查询“50301 同城票据往来待提户”、“50302 同城票据往来待清算户”、“504 待处理
14、结算款项”科目分户账,查阅会计凭证,检查是否按规定办理同城票据交换业务;他行票据是否收妥进账,有无压票、延迟入账、无理拒付、无理退票以及挪用结算资金;对于出票人签发空头支票的行为是否按规定处罚、上报,是否存在漏报、迟报的现象。第二十四条国库经收业务办理情况。查阅每月税款缴纳期间的相关会计凭证、交易流水等资料,检查是否严格按照人民银行的规定及时办理企业税款等国库经收业务,是否违规收取费用,是否通过“446 待结算财政款项”科目进行核算。通过综合业务系统生成打印“446 待结算财政款项” 科目分户账,检查旬末若有余额是否向当地人民银行办理缴存财政性存款准备金。第二十五条电子验印系统操作情况。查阅印
15、鉴卡使用管理登记簿及纸质印鉴卡,检查开户单位的有效印鉴是否全部纳入系统印鉴库管理,信息是否准确、完整、及时;印鉴卡是否按规定保管,离岗时是否将印鉴卡装箱加锁,非工作时间是否及时入柜或入库保管;作废印鉴卡是否按规定保管装订;是否对柜面日常支付业务预留印鉴(含实物、影像票据)逐笔进行验印(采取电子验印或手工验印),在验印系统中人工有效通过的票据,是否在“电子验印结果单”的右下角加盖经办人员个人名章。调阅交易流水及会计凭证,查看是否坚持先验印后记账,有无记账时间先于验印时间的情况。第二十六条结算账户管理情况。查阅开销户登记簿,执行“07015 客户信息查询”交易,与“人民币银行结算账户管理系统”相关
16、信息查询进行核对,检查开户信息是否一致。查阅开户相关资料,检查开户申请书、开户许可证、印鉴卡、银行结算账户管理协议及批复文件等账户资料是否完整、有效,结算账户开立、使用、变更和撤销是否符合有关规定,资料是否齐全,内容是否相符;在受理企业账户开立、更换或挂失补办印鉴、法人变更时,是否核对企业证明文件原件,核查单位法人、授权代理人身份,留存相应复印件;备案类账户是否及时备案;是否执行账户生效日制度;单位银行结算账户款项支付是否符合规定;是否按规定使用临时存款账户;客户存款账户的查询、冻结、解冻与扣划是否符合要求;睡眠户是否按规定进行销户处理,未划转款项是否列入久悬未取专户进行管理;账户是否进行年检
17、。查阅我行在其他金融机构开户的相关资料,检查账户的开设和管理是否合规。第二十七条对账管理情况。查阅文件资料,检查是否制定对账管理办法或实施细则。查看各类对账单、分户账,检查是否按照规定时间和频率与企业、人民银行、同业往来、系统内往来进行对账;询问对账的方式,了解对账单发出、收回、核对的流程和具体负责人员,检查是否存在制度规定不允许参与对账的人员参与对账,对账过程是否合规;查看对账单收回情况,检查是否存在不按规定审核对账回执的情况,是否按规定处理有问题的对账回执;对没有收回的对账单是否采取其他对账措施。查阅会计档案,检查所有对账单的发出、收回及核对情况是否在银企账务核对清单上如实记录,是否每半年
18、对各类账户核对情况进行详细分析,对账分析报告、银企账务核对清单是否随当月对账单一同装订保管,纳入会计档案管理。第五章反洗钱管理的检查辅导第二十八条组织机构建设情况。查阅相关资料,检查是否成立反洗钱领导小组,领导小组成员变动,是否及时向当地人民银行报备,是否定期召开反洗钱工作会议并留有会议记录;是否制定年度反洗钱宣传工作计划、培训计划,是否对辖内机构反洗钱工作进行宣传和培训;是否制定反洗钱有关管理规定或实施细则;是否设立反洗钱岗位,建立反洗钱岗位责任制,指定专人负责本机构反洗钱工作。第二十九条客户身份识别制度执行情况。查阅客户开销户申请资料、会计凭证、“联网核查公民身份信息系统”记录,检查在与客
19、户建立业务关系,及为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币 1 万元以上或者外币等值 1000 美元以上的,是否按规定识别客户身份,核对客户有效身份证件或者其他身份证明文件,登记客户身份基本信息,并留存有效身份证件或者其他证明文件的复印件或者影印件;是否按规定对客户身份及业务办理人员进行联网核查;是否存在无效或失效、伪造证件情况;在与客户业务关系存续期间,是否采取持续的客户身份识别措施;委托代理业务关系的,是否按规定对代理人和被代理人的身份证件进行核对登记,并留存委托书原件;在出现规定情形时,是否按要求重新识别客户身份;委托非金融机构识别客
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