私募基金管理公司预算制度.docx

东方加华
预算制度

【公司名称】
财务预算制度

第一章 总则
第一条 为促进本企业建立健全内部约束机制, 进一步规范财务管理行为，根据实施全面预算管理的要求, 结合本企业实际情况, 制定本制度。
第二条 本制度适用于本企业及其所属单位。

第二章 财务预算基本内容及编制原则
第三条 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它利用预算对本企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 监控战略目标的实施进度，控制费用支出，预测资金需求、利润和期末财务状况等，以便有效地组织和协调经营活动完成既定的经营目标。
第四条 全面预算由经营预算、财务预算和资本预算共同构成。经营预算反映本企业可能形成现金收付的营业活动, 一般包括营业预算、营业成本预算、期间费用预算等，其核心是利润预算。财务预算对一定时期内本企业资金取得和投放、各项收入和支出、本企业经营成果及其分配等资金运动作出具体安排，包括预计资产负债表、利润表和现金流量表等，其核心是现金预算。资本预算反映本企业进行的资本性投资活动和筹资活动, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。
第五条 财务预算是全面预算的中心，以经营预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以反映。 财务预算按照先营业预算、资本预算，后财务预算的流程进行。
第六条 财务预算一般按年度编制。其中，现金预算、预计利润表通常按年、月度编制；预计资产负债表通常按年编制。
第七条 财务预算编制原则如下：（1）一致性原则：财务预算要与本企业总体经营目标保持一致,即财务预算编制以本企业年度经营计划为依据。（2）系统性原则：编制预算时,要做到全面、完整,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡。（3）积极性原则：编制预算时,要充分估计目标实现的可能性,不能把预算定的过低或过高;预算又必须具有一定的灵活性,以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。（4）权威性原则：预算一经批准,不得轻易变更,如有变动必须经严格的审批程序。

第三章 财务预算组织机构及职责
第八条 本企业预算工作由总经理直接领导。预算工作的组织与实施由财务部门负责。涉及业务项目的预算，项目组负责人参与预算。预算方案经报董事会审查、批准后批准执行。【方达注：请确认预算工作为总经理领导制】
第九条 本企业财务部门关于预算工作的具体职责包括：
1. 制定本企业预算管理制度。
2. 提出编制程序，提供编制预算所需表单格式。
3. 编制预算草案。
4. 审核预算草案并提交总经理。
5. 跟踪评价预算执行情况。
6. 定期完成预算执行分析报告。
7. 根据实际需要提出预算修正案。
8. 审核预算修正案并提交总经理。
9. 审计人员对预算进行全面审计。

第四章 财务预算的编制
第十条 财务预算编制要在有关制度和编制程序指引下进行。要遵循效益优先，积极稳健、权责对等原则。
第十一条 编制预算时为确保预算的可执行性, 可设立一定的预备费作为预算外支出。
第十二条 编制财务预算, 应按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制。具体程序如下：
1. 总经理提出下一年度的总体经营目标方案。
2. 会计编制预算草案。
3. 财务主管审核预算草案并提交总经理。
4. 总经理批准形成预算方案。
5. 预算方案提交董事会批准并下发执行。
6. 会计定期完成预算执行分析报告。
7. 若执行过程中出现重大偏差，则会计根据实际需要提出预算修正案。
8. 财务主管审核预算修正案并提交总经理。
9. 总经理批准预算修正案。
第十三条 编制本企业业务项目预算时，项目组负责人要按照预算工作的统一安排，配合财务部门完成项目预算的编制。

第五章 财务预算的执行与控制
第十四条 在预算执行过程中，财务部门将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第十五条 财务部门严格执行资金预算。按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险。对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出, 必须报经总经理书面批准。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付。
第十六条 财务部门严格执行成本费用预算。各项费用支付必须严格按照各类费用支付的审批权限履行审核批准手续。对于预算内的支出，财务部门严格履行审批程序后支出。对于预算外的支出，必须逐项报经总经理书面批准后支出。
第十七条 财务部门和项目组负责人共同严格执行项目预算。按时组织项目的收入, 严格控制项目费用的支出。对于预算内的项目支出, 按照审批程序执行。对于预算外的项目支出, 必须报经总经理书面批准。
第十八条 严格履行本企业制定的审批权限,任何人员不得越权操作；若确有特殊情况,必须经由总经理授权。

第六章 财务预算的执行监督与调整
第十九条 财务部门建立财务预算报告制度，利用财务报表监控财务预算的执行情况。会计负责定期报告财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 要在定期报告中指出，并提出改进经营管理的措施和建议。
第二十条 预算执行报告应包括以下内容:
1. 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
2. 对差异额进行的分析;
3. 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十一条 下达执行的年度财务预算, 一般不予调整。预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以申请调整财务预算。
第二十二条 财务预算调整程序如下：
1. 会计编制预算修正案，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。若需调整项目预算，则项目组负责人共同参与编制预算修正案。
2. 财务部审核预算修正案并报呈总经理。
3. 总经理批准后执行。

第七章 财务预算的审计
第二十三条 本企业定期组织财务预算审计,及时发现和解决财务预算执行中存在的问题,维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计。
第二十四条 审计工作结束后，应当形成审计报告, 提交总经理作为财务预算调整和考核的重要参考。
第二十五条 审计报告包括但不限于以下内容：
1. 审计确定的财务数据。
2. 审计确定的预算执行情况。
3. 对预算工作的评价。
4. 发现的问题和改进措施等。

第八章 财务预算的报告
第二十六条 在总经理批准本企业的财务预算之后，本企业财务预算方案报送给有限合伙人，以促成本企业与有限合伙人更好的沟通。

第九章 附则
第二十七条 本制度由本企业负责解释。
第二十八条 本办法自公司董事会决议通过之日起施行。
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