证券有限责任公司证券投资部稽核操作手册模版.docx
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1、证券有限责任公司证券投资部稽核操作手册第一章 总 则第一条 为了高效、规范、科学有序的完成证券投资部的稽核审计工作,我们根据稽核审计部基本规章制度、稽核审计部现场操作规程及与证券投资相关的各项法律法规,特制定此规程。第二条 公司稽核部是具体管理和实施公司稽核工作的职能部门。稽核部根据国家有关法规和公司制度,对公司直属职能部门及所属各营业部执行公司内部控制制度情况、经营活动及财务信息的真实性、合法性、合规性、合理性和效益性进行审计监督、检查及评价,并提出合理化建议,及时纠正错误和弊端,促进公司经营水平的提高。稽核部依据本规程对公司具体业务环节进行稽核审计。第二章 准备程序第三条 稽核要点1、核查
2、固证券投资部年度经营管理的合规合法性;2、财务信息的完整、准确、真实性;3、内部控制的建立健全;4、规章制度的遵循性、有效性;5、经营目标完成情况、业务开展情况、资源的使用情况;6、费用控制情况;7、营业部主要管理人员履行职责情况(部门经理以上含部门经理)。第四条 稽核方案1、全面了解稽核对象情况:收集本年度经营业绩指标及其完成情况报告、部门工作总结及部门负责人述职报告;调阅历次例行稽核报告和专项稽核报告;调阅各部门基本情况资料及员工个人资料。2、送达稽核通知书,召开进场会;3、部门内控执行情况遵循性测试:稽核人员核查固定收益部基本情况,以充分了解该部漳的内控执行程度,明确稽核重点;4、进入实
3、质性测试:分内部环境、业务执行、风险监控等方面进行内部控制实质性稽核。全面检查固定收益部经营的合法合规性、内控制度的遵循性,是否存在内控缺陷、是否存在潜在的经营风险与重大违规行为、部门负责人及主要管理人员履行职责情况;(注:进入信息系统,包括交易管理系统和财务管理系统等,稽核人员应注重权限的全面性与真实性,建议由信息技术部和财务部开设专用查询权限或者直接使用电脑主管和财务主管的权限进行查询。)5、编写稽核底稿及稞;6、发现的问题汇总;7、与被稽核单位进行沟通;8、编制稽核建议书;9、编写稽核报告。第五条 需要部门提供的资料清单1、部门负责人年度任期述职报告;2、证券投资部各项规章制度;3、证券
4、投资部年度经营业绩指标和工作完成情况分析报告;4、证券投资部年度内重大决策事项的程序记录和效果;5、证券投资部各项业务会议纪要;6、年度会计报表及审计报告;7、年度预算情况及财务分析报告;8、部门公章使用记录及审批表,及所有对外签定的合同;9、对外担保、承诺、质押、对外拆借及其它未经授权开展的业务情况说明;10、证券投资部员工的岗位分工及联系方式。11、证券投资部发生的法律讼诉、纠纷、重大客户投诉情况及处理结果;12、部门其它需要说明的事项。第六条 了解被稽核单位经营方面的基本情况:主要通过事先的资料收集和进场后与证券投资部中层以上人员的座谈中了解。包括:稽核期间的账面净利润、主营业务收入、市
5、场占有率等数据,并将上述数据与前次稽核对比;了解部门主要的经营方式、市场拓展力度情况以及在当地的市场接受程度,分析部门的经营管理是否存在问题或需要改进的地方,分析部门存在的相关风险点,评价部门的内控制度的健全性和有效性。第三章 现场实施第一节内控控制度检查第七条 由证券投资总部提供与自营业务相关的规章制度,审查:1、是否建立了完备的自营业务管理制度、投资决策机制、操作流程和风险监控体系,在风险可测、可控、可承受的前提下从事自营业务。2、是否建立了自营业务责任追究制度。自营业务出现违法违规行为时,是否严肃追究有关人员的责任。3、是否建立层次分明、职责明确的业务管理体系,是否制定标准的业务操作流程
6、,明确自营相关部门、相关岗位的职责。4、是否建立了证券池制度?5、是否建立了自营业务运作止盈止损机制,止盈止损的决策、执行与实效评估应当符合规定的程序并进行书面记录。6、是否建立了防火墙制度,能够确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离。7、是否建立了自营业务内部报告制度,报告内容包括但不限于:投资决策执行情况、自营资产质量、自营盈亏情况、风险监控情况和其他重大事项等。董事和有关高级管理人员应当对自营业务内部报告进行阅签和反馈。8、是否建立有效的风险监控报告机制,定期向董事会和投资决策机构提供风险监控报告,并将有关情况通报自营业务部门、合规部门等
7、相关部门?9、是否建立自营业务的逐日盯市制度,健全自营业务风险敞口和公司整体损益情况的联动分析与监控机制,完善风险监控量化指标体系,并定期对自营业务投资组合的市值变化及其对公司以净资本为核心的风险监控指标的潜在影响进行敏感性分析和压力测试。10、是否建立自营业务风险监控系统的功能,根据法律法规和监管要求,在监控系统中设置相应的风险监控阀值,通过系统的预警触发装置自动显示自营业务风险的动态变化,提高动态监控效率。11、是否建立自营业务风险监控缺陷的纠正与处理机制,由风险监控部门根据自营业务风险监控的检查情况和评估结果,提出整改意见和纠正措施,并对落实情况进行跟踪检查。12、是否建立投资决策和投资
8、操作档案管理制度?检查上述与自营相关的控制制度与业务流程是否能够有效防范风险?第二节人员检查第八条 由人力资源部提供证券自营人员从业资格明细单,检查证券自营人员是否具有证券从业资格?第九条 向证券投资总部进行询问,对自营人员的情况进行了解,对近两年人员变动情况进行分析,对主要工作人员的简历进行查看?审查:1、是否有证券风险意识?2、是否有保密意识?3、是否设立了风控人员对风险状况进行检查?如何检查?是否每日进行风险检查?第十条 向证券投资总部了解,审计期间离职人员,审查工作交接情况:1、是否已办理交接手续,交接手续是否合规?2、应交接事项及工作有无遗漏,有无未归还的借款、公司资产、权限是否停用
9、?3、有无监交人核对证实?4、人员离职后原交易操作密码是否更改?第三节决策与授权检查第十一条 查看自营业务投资决策制度,投资决策体系如何设立?是否董事会-投资决策委员会-证券投资总部?第十二条 审查自营业务是否严格执行公司的授权批准程序?是否按公司制定的有关规定执行?(一)查看董事会授权;1、自营业务规模、可承受的风险限额等,是否经董事会决议的形式落实;2、董事会是否授权公司投资决策委员会决定自营业务具体投资运作管理,包括确定具体的资产配置策略、投资事项和投资品种等。(二)查看投资决策委员会授权:1、是否授权自营业务部门负责具体投资项目的决策和执行工作。(三)查看自营业务部门授权:1、授权是否
10、有授权权限、时效和责任;2、授权过程是否有书面记录。第四节自营业务操作检查第十三条 由财务部提供自营证券帐户的开户资料,查看:1、自营帐户是否符合规范?2、自营帐户的设立、变更和撤销是否经过公司相关负责人审批?3、是否以证券公司自身名义开户?4、是否由非自营业务部门负责自营账户的管理,包括开户、销户、使用登记等?5、是否出借自营帐户?6、资金密码和操作密码是否分设?是否由证券投资总部和其它部门(如财务部)分别掌管?7、密码是否定期更改?第十四条 由财务部提供审计期内净资本计算表、证券公司风险控制指标监管报表、自营库存证券明细表;由合规部提供自营日报并结合电脑中的业务操作及资金流水,审查:(资本
11、实力检查)1、净资本是否低于10,000万元? 2、负债总额与净资产之比是否超过10:1?3、流动性资产占净资产或证券运营资金的比例是否低于50%?4、自营股票规模是否超过净资本的100%?5、自营业务规模是否超过净资本的200%?6、自营固定收益类证券的合计额不得超过净资本的500%;7、证券自营帐户上持有的权益类证券按成本价计算总金额,是否超过其净资产或证券运营资金的80%?8、持有一种非债券类(权益类证券)的成本是否超过净资本的30%?9、持有一种非国债类证券安成本价计算的总金额是否超过净资产或证券营运资金的20%?10、证券自营业务出现盈利时,是否按月就其盈利提取5的自营买卖损失准备金
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