银行低值易耗品管理办法.doc

xx银行低值易耗品管理办法
xx总发〔xx〕4号附件2, xx年1月7日印发

第一条 为加强全行低值易耗品的管理，规范低值易耗品的核算，根据《xx银行财务管理实施办法》等规定，特制定本办法。
第二条 本行低值易耗品是指为提供金融商品服务或经营管理而持有的，单位价值在300元（含）以上2000元以下和单位价值在2000元以上但使用年限不超过一年的有形资产。
第三条 低值易耗品的核算与实物保管实行归口管理。
财务部门负责低值易耗品的价值管理，包括账务的设置及核算工作。
财产管理部门负责低值易耗品的实物管理。其中总行电子设备类低值易耗品实物管理归口科技部，其它低值易耗品归口行政部；分支行低值易耗品实物管理归口分支行办公室。
行政部、科技部、分支行办公室作为实物管理的归口部门，负责低值易耗品的实物管理，包括验收、登记、保管、维修、清查、盘点、报废等。
第四条 申请购置低值易耗品时，应填写资产申购单。对大宗物品的采购必须按照本行相关规定执行。
第五条 总行、各分支行应设专职或兼职财产保管员（财务人员不得兼任）。低值易耗品购入后，采购人员应将物品连同发票单据送交财产保管员验收入库。对符合要求的低值易耗品验收后，财产保管员填制 “低值易耗品入库单”。低值易耗品办理入库后，分类设立登记簿进行登记，及时编号，填制资产卡片（一物一卡），并及时通知申购部门来办理领用手续。
第六条 各申购部门领用低值易耗品时，需填写领用单向财产保管员领用。
财产保管员应设置“部门领用资产账”，记录各部门领用器具物品的种类、数量、金额等内容，做到账实相符。
使用部门应对本部门使用的低值易耗品进行管理，建立低值易耗品使用登记簿，落实责任人，并做好日常保管维护工作。
第七条 财产保管员调离岗位，应办理移交手续，将所管的登记簿、卡片及器具物品等清点后移交接管人员。使用部门有关人员发生变动时，应及时办理低值易耗品移交。
第八条 低值易耗品实行一次摊入成本，即在购置时直接计入当期费用。
第九条 除电子类设备由科技部负责维护保养外，其余低值易耗品由各级财产管理部门负责维护、保养。
第十条 财产管理部门应定期或不定期组织低值易耗品清查、盘点。每年年终决算前，财产管理部门应会同财务部门对低值易耗品进行全面的盘点和核实，并编制低值易耗品盘点表，确保账卡、账账、账实相符。
第十一条 低值易耗品调拨是指低值易耗品在各级机构的调剂分配。同级机构之间的调拨，应经上级机构批准后，办理相关手续。
第十二条 低值易耗品调出单位在调出时，填写“资产调拨单”，调出单位财产管理部门凭“资产调拨单”办理实物调出，财务会计部门根据“资产调拨单”进行调出账务处理。
调入单位的财产管理部门根据“资产调拨单”办理实物调入手续，财务部门根据“资产调拨单”进行调入账务处理。
第十三条 低值易耗品处置是指出售、转让、报废、毁损、盘亏等。低值易耗品处置必须经总行审批。
低值易耗品出售时，财产管理部门填制“低值易耗品出售单”，经总行审批后一份交财务部门进行账务处理。
低值易耗品报废时，财产管理部门填制“低值易耗品报废单”，经总行审批后一份交财务部门进行账务处理。
低值易耗品盘亏、盘盈或非正常毁损时，参与盘点的人员和财产管理部门应查明原因，写出书面报告，经核实和审批后交财务部门进行账务处理。如是人为原因造成的，需追究当事人责任。
第十四条 本办法由总行计划财务部负责修订和解释。
第十五条 本办法自发文之日起实施。原《xx银行低值易耗品管理办法》（xx总发〔zz〕138号）同时废止。