证券股份有限公司私募基金综合托管业务估值核算操作规程.docx
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1、证券股份有限公司私募基金综合托管业务估值核算操作规程 第一章 总则 第一条 为加强证券股份有限公司(以下简称“证券”或“公司”)私募基金综合托管业务(以下简称“托管业务”)的估值与会计核算管理,规范业务操作,有效防范和控制业务风险,依据证券法、公司法、合伙企业法、证券投资基金法、私募投资基金监督管理暂行办法、企业会计准则、证券公司内部控制指引、证券投资基金会计核算业务指引及其他法律法规和公司相关制度的规定,制定本操作规程。 第二条 资产托管部应当根据法律法规的规定,建立健全估值核算管理制度,指定专人负责估值与会计核算事务。 第三条 资产托管部应当按照企业会计准则及中国证监会的有关规定进行估值核
2、算,与管理人协商确定会计科目、会计核算办法、以及估值方法,并对会计核算办法和各类金融工具的估值方法予以定期评估。 第四条 私募基金财产的会计确认、计量和报告应当以权责发生制为基础,并遵循客观性原则、可比性原则、相关性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、明晰性原则、及时性原则,确保财务会计报告信息的质量。 第二章 新产品上线 第一节 新设产品账套 第五条 新设产品账套流程 (一) 投资清算岗开立基金运作相关的银行结算账户、证券账户等。 (二) 投资清算岗协助客户开立其他基金运作相关的账户,包括证券资金账户、期货资金账户、期货账户、基金账户等。 (三) 估值核算岗(经办)根据协议约定、
3、开户回执文件或出具的起始运作通知书列明的产品信息和账户信息,在估值核算系统内新建产品账套,估值核算岗(复核)复核无误后,产品账套设置生效。 第二节 数据准备 第六条 数据准备流程 (一) 估值核算岗在上线运营工作流程中记录上线过程中的关键信息。 (二) 产品上线时,运行保障岗向信息技术部权限管理员申请分配估值核算系统操作人员权限,绑定账套。 (三) 估值核算岗根据产品起始运作的资产信息准备好初始数据,初始化账套。 第三节 参数设置 第七条 参数设置流程 (一) 估值核算岗根据市场信息的变化或者业务需求,需要在估值核算系统中进行相应的参数配置。 (二) 估值核算参数准备的内容包括账套数据、产品权
4、限数据、席位数据、股东数据、账户数据、接收路径数据、交易日数据、交易费率数据、两费及预提待摊数据、银行存款计息数据、TA申购计息数据、TA结转数据、业绩报酬数据、系统参数数据(包括交易核算、TA业务数据、接口数据、财务数据等)等。 (三) 估值核算岗(经办)根据相关法律法规、合同协议、上线运营登记表等文件在估值核算系统中设立私募基金,设置基金的基本信息和参数等,估值核算岗(复核)进行复核。 (四) 需要调整参数配置时,由估值核算岗(经办)填写系统参数配置申请表,估值核算岗(复核)复核后交由托管服务部负责人审核通过,估值核算岗(经办)进行系统变更。 估值核算岗(复核)对估值核算岗(经办)在系统中
5、的变更复核确认。 第三章 日常估值核算流程 第一节 场外交易处理 第八条 估值核算岗接收管理人出具的场外投资指令,并审核其投资合同、业务申请表、业务确认表等。 第九条 估值核算岗接收管理人出具的场外交易权益数据、净值数据或场外交易到账证明,并以此为凭证进行账务处理。 第二节 人工凭证处理 第十条 估值核算岗(经办)收到T日管理人发来的资金到账证明文件。估值核算岗(经办)在估值核算系统中录入业务内容或手工凭证。估值核算岗(复核)对该证明文件及凭证的录入进行复核。 第十一条 估值核算岗(复核)复核T日所有场外业务与手工凭证,并在系统中作复核操作。所有当日场外业务和手工凭证应当在当日完成操作和复核,
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