房地产公司质量管理体系之财务管理制度模版.docx

财务管理制度
1. 财务计划管理：
公司财务计划是指企业在一定吋期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。

1.1目的：财务计划为公司实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节约行政费用提供依据，并据此进行日常管理和目标考核。

1.2 公司财务计划的组成
1.2.1 各项目年度幵发进度说明
1.2.2 各项因销售进度目标、销售资金回笼目标
1.2.3 各项目成本投入时间及金额
1.2.4 公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支
计划
1.2.5 公司开发项目预计盈利目标计划
1.2.6 公司年度现金流动预算

1.3 职责：
1.3.1 财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。
1.3.2 总经理负责目标利润的可实施性与可控性，负责于年末发出编制下一 年度财务计划的通知，通知包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。
1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。
1.3.4 财务计统部负责年度财务计划的汇总编制，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。
1.3.5 总经理室负责对财务计划控制与考核。

1.4 公司财务计划的编制
1.4.1 公司财务计划由公司总经理根据上年度计划执行情况，组织各部进行 讨论，确定年度利润。
1.4.2 公司设计研发部、工程部负责提出项目开发幵工目标，进度目标，总经理确认。
1.4.3 公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理确认。
1.4.4 公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认。

1.4.5 公司人力资源部据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用幵支计划（包括：办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确认。
1.4.6 公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。
1.4.7 公司财务部根据公司实际情况提出公司年度财产摊销计划、人力资源部负责根据公司财产状况提出财产更新计划。
1.4.8 公司经营部根据公司发展规划提出年度广告费幵支计划，总经理确认。
1.4.9 公司财务部根据总经理确认的公司各部门挺出的经营目标计划汇总编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划初稿应召集相关部门讨论并进行综合平衡，提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。
1.4.10 公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。
1.4.11 公司董事会批准公司财务计划及各部门的计划任务书。
1.4.12 由总经理向各职能部门下达计划任务书。

1.5 公司财务计划执行情况控制与考核
1.5.1 公司财务部负责定期报告公司财务计划执行情况。
1.5.2 公司总经理发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差吋，应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。
1.5.3 公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出询。
1.5.4 公司财务部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。
1.5.5 财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。

1.6 公司财务计划调整
1.6.1 当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务部提出调整公司财务计划的建议。
1.6.2 半年度公司进行一次财务预算考核与调整,公司总经理负责制定公司财务计划调整的具体方案报公司董事会批准。
1.6.3 总经理负责调整后公司财务计划的控制与考核。

2 财务支出管理
目标：为执行年度计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用， 保证年度目标的实现，特制定本制度。

2.1 公司费用支出管理
公司费用主要包括员工工资性支出、曰常行政性费用支出、员工奖金(佣金)支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：

2.1.1 员工工资性支出管理
2.1.1.1 公司工资性支出主要包括：员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。
2.1.1.2 人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。
2.1.1.3 公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，总经理批准。
2.1.1.4 公司员工工资标准由部门经理提出，人力资源部负责汇总考评，公司总经理批准确定，员工工资标准的确定应以年度工资支出总预算作为控制因素。
2.1.1.5 人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并负责其准确性，分管副总批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的可以提请总经理批准支付。
2.1.1.6 公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金参保人员与金额表单由人力资源部编制，与工资表单一并支付。
2.1.1.7 公司劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见，单项支出在一万元以下的支出，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付，一万元以上支出须报公司总经理批准支付。
2.1.1.8 财务部定期汇报员工工资性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

2.1.2 员工奖金（佣金）支出
2.1.3 日常行政性费用支出
2.1.3.1 日常行政支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、人事招聘费、员工培训费、修理费、运输费等支出。
2.1.3.2 日常行政费用支出由人力资源部负责裉据年度费用预算安排合理使用，人力资源部应会同财务计统部进行充分市场调查，尽量定点批量来购，提出（包括釆购、维修及保险等）合格供应商名录，交财务部备案。行政釆购应在确定的合格供应商范围之内，并按《后勤保障制度》的规定办理日常幵支。
2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供应商名录内，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出,分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.4 通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理批准；日常支出由 人力资源部审核，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务都支付；单项支出在1万元以上的 应报总经理批准支付。
2.1.3.6 人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按 计划项目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.7 修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的 商户合作；单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.8 财务部定期汇报日常行政性支出情况，公司总经理或董事提出质疑
时，人力资源部负责解释。

2.1.4 专项费用支出
2.1.4.1 专项费用支出主要包括：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出；专项费用支出由总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。
2.1.4.2 交际应酬费主要按公司年度收入、幵发成本投入、贷款余额等制定年 度支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，分管副总、总经理批准支付。
2.1.4.3 差旅费支出：由出差部门申请，分管副总、总经理批准支付。
2.1.4.4 财务费用：主要包括财务年墙费、抵押见证费、抵押资产评估费、 税金等支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，分管副总、总经理批准支付。
2.1.4.5售后服务费
A.空房管理费：由物业公司经办，由经营销售部财务部审核，分管副总批准支付。
B.物业补贴
前期介入若由物业公司申报，财务计统部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付。
其他物业补贴由物业公司根据计划申报，由分管副总、总经理核准后， 财务支付。
C.售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用,由物业公司根据实际情况提出申请，陈述应由开发商承担的理由，转客户服务中心审核,2万元以下由客户服务中心提出价款审核意见（2万元以上由审计部、财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理批准。客户服务中心根据批准组织维修，维修单项决算在2万元以下由客户服务中心审核，财务部复核后给予按实支付;2万元以上维修决算报审计审核，财务复核后给予按实支付。
2.1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理批准支付；单项支出超过10万元的，需增加一名董事签字批准支付。
2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况，董事提出质疑时,分管副总、总经理负责解释。
2.1.5 财产性支出
2.1.5.1财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。
2.1.5.2财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.5.3财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。
2.1.5.4财务部定期汇报财产性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。
2.2工程付款审核程序
2.2.1工程及设计合同管理
2.2.1.1工程及设计合同发包：根据《招投标管理》规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位(分承包方）标书。
2.2.1.2发包条件审核：由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、 财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。
2.2.1.3合同总额在500万元以下的，由公司总经理批准并签署合同，超过 500万元的，须加一名董事附签后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款项。

2.2.2工程进度款审核及支付
2.2.2.1工程进度款:项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议，由工程部经理确认；审计部根据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核；财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安排支付。
2.2.2.2设计进度款：设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请,审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部给予安排支付。
2.2.2.3甲供设备款:由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确认,审计部审核，财务部复核，财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安棑支付。
2.2.2.4政府规费:工程外联部经办的政府规费付款，由工程外联提出申请，外联经理确认，工程部经理签字，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部安排支付。
2.2.2.5对于不符合合同付款条件,但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理批准财务部支付，对于符合条件，但公司资金不足支付的，报总经理协调解决。
2.2.3决算付款
工程竣工验收合格后，工程部提议办理竣工决算手续；审计部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核；财务部复核无误后，报分管副总、总经理批准；最后由财务部根据合同决算金额，按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。

2.2.4保修款付款
2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问出，由客户服务中心申请提出，并通知施工单位在规定时间内维修。施工单位未及时维修的，由客户服务中心组织维修，费用在维修备用金中支付，权限执行《客户服务管理程序》3.4.5，客户服务中心每季度根据维修性质将维修费用区分为“应由公司承担”和“由施工单位承担”两类，2万元以内由客户服务中心审核，2万元以上须汇总报审计部审核后，报务部据实入账或扣款。
2.2.4.2施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，财务部计算应付尾款，转物业公司及客户服务中心提出验收审核意见后，报分管副总、总经理批准支付。
2.2.5 工程零星费用支出
工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出，.单项支出在1万元以下的支出，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付；
2.2.6 财务部定期汇报项目成本支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释。
2.3 广告费用的支出管理
2.3.1 由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。
2.3.2 经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核批准后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。
2.3.3 计划发布户外广告的，经营部应安排广告公司编制制作费预算，送审计部审核，分管副总、总经理批准后鉴定合同，财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。
2.3.4 经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议，有关条件送分管副总、总经理批准后签定合同。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核，支付媒体发布费。
2.3.5 计划聘请广告策划公司的，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并签定合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时，由经营部提出申请，财务部根据合同及批准文件进行复核，支付广告策划费。
2.3.6 计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格， 经评审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行，财务部根据合同及验收情况支付印刷费。
2.3.7 零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理批准，财务部支付。
2.3.8 财务部定期汇报广告费支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，经营部负责释。
2.4 财务费用支出
2.4.1 财务费用主要指公司借款的利息支出
2.4.2 财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。
2.4.3 财务部定期汇报支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释。
2.5 公司非经常性支出管理
2-5.1 关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排。
2.5.2 向下属公司投资拨款，由下属公司呈报请示报告，分管副总、总经理研究批准，财务部视资金情况分批核付；单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决议，财务部支付。
2.5.3 捐赠赞助支出
2.5.3.1 部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈报，由分管副总、总经理批准后,财务部核付。2.5.3.2 单项10-100万元的捐款须加一名董事批准支付，100万元以上的捐款须董事会批准支 付。
2.5.4 财务部定期汇报公司非常性支出情况，公司董事提出质疑时，总经理负责解释。
2.6 业务借款及费用报销管理
2.6.1.业务借款管理
2.6.1.1业务暂借款借款程序
各部门因公急需办理费用暂借的,应先填写一式三联的公司费用借款单，办理借款手续。
2.6.1.2业务暂借款审批
A.若借款金额在3000元以下（含3000元），需经经办部门经理批准后，送财务部批准即可支付。
B.若借款金额在3000-2万元（含2万元〕，需经经办部门经理批准后， 送分管副总经理批准后即可支付。
C.借款金额在2万元以上，需报经总经理批准后支付。
2.6.1.3业务借款的管理
A.借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额；此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。
B.各借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10 天内做好冲账手续。10天内还未办好冲帐手续，财务部将通知人力资源部扣回经办人的当月工资,不足部分，部门经理负连带扣款义务。并抄送总经室有关情况。