企业财务管理核心制度.doc
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1、财务管理制度一、 总则 1、 依据中国会计法、企业会计准则制订本制度; 2、 为规范企业日常财务行为,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督,同时深入完善企业财务管理制度,维护企业及职员相关正当权益,制订本制度; 财务管理细则 一、总标准 严格实施会计法和相关财务会计制度,接收财政、税务、审计等部门检验、监督,确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二、财务部职责范围1、认真落实实施国家相关财务管理法律法规,确保财务工作正当性。2、建立健全企业多种财务管理制度,严格根据财务工作程序实施。3、采取切实有效方法确保企业资金和财产安全,维护
2、企业正当权益。4、编制和实施财务预算、财务收支计划,督促相关部门加强资金回流,确保资金有效供给。5、进行成本、费用估计、核实、考评和控制,督促相关部门降低消耗、节省费用,提升经济效益。6、建立健全多种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行多种经济活动分析,为企业领导决议提供有效依据。7、负责企业材料库、办公用具库管理。8、参与企业工程承包协议和采购协议评审工作。9、立即核实和上缴多种税金。10、参与项目部和施工队结算,参与采供部和材料供给商结算。11、会计档案资料搜集、整理,确保档案资料完整、安全、有效。12、加强本部门管理,进行内部培训,提升本部门工作人员素质。13、完成企业工作程序要求
3、其它工作,完成领导部署其它任务。三 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。 2、 落实国家财税政策、法规,并结合企业具体情况建立规范财务模式,指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评,监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、 其它相关工作。 (二)主办会计职责 1、 负责管理企业日常财务工作。 2、 负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员管理
4、、教育、培训和考评。 4、 负责企业会计核实和财务管理制度制订,推行会计电算化管理方法等。 5、 严格实施国家财经法规和企业各项制度,加强财务管理。 6、 参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理,做好对本部门工作指导、监督、检验。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督落实实施;帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作,并按要求手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 12、 完成领导交办其它工作。 (三)助理会计职责 1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账,做到手
5、续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即; 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收监督,业务报表整理、审核、汇总,业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报; 3、 会计业务核实,财务制度监督,会计档案保留和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格实施现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结,立即查对,确保帐实相符。四、资产、负债管理:(一)、货币资金1、由企业财务部到银行开设银行存款帐户。2、常常和银行查对银行帐,严格严禁存款大,贷款大等非正常情况出现
6、。3、资金起源。如:从银行贷入资金、预收部分销货款、向相关单位拆借资金、向内部职员临时借款、商品销售款、资产处理收入等,一切款项收取均由企业财务部统一办理。4、资金使用。如:商品质押、采购、材料物资及低值易耗品购置、费用开支、临时借出资金、预付或赊销货款等一切款项付出,均需推行严格审批手续,并按要求用途使用。5、资金取得、使用、库存各步骤均要落实具体责任人,以确保资金安全。为加强责任,特明确总经理为资金安全第一责任人,财务责任人为关键责任人,出纳为直接责任人。(二)、结算资金1、职员办理公务确需临时借款,应先申请并说明事由,须经分管经理同意后方可借支,企业财务部要督促职员在公务办理完成立即结清
7、借款。2、对外借出资金须经董事长同意,数额巨大,须经董事会研究决定。企业财务部要跟踪监控,督促按期收回。3、相关存货购进确需预付货款,或在商品销售过程中赊销货款,必需签署购销协议,经董事长同意,并明确责任人,督促按期结算和收回货款。(三)、商品资金1、材料物资、包装物、物料用具各部门编制计划,经分管经理审核,并报由总经理同意后,由贸易部组织采购,采购数量要合适,要质优价廉。明确保管人员,落实责任,并设置明细备查簿,完整统计收、付、存情况。健全领用手续,制订消耗定额标准。企业财务部和贸易部每十二个月最少组织一次盘存,正确掌握存量及质量情况。由贸易部统一进行调剂。2、低值易耗品各部门编制计划,企业
8、人安部审核,经分管经理审核,并报总经理同意后,由人安部添置。各部门要明确保管人员,落实责任并设置备查薄。企业财务部和人安部每十二个月最少组织一次清查,正确掌握存量情况。由企业人安部统一进行调剂。3、库存商品相关商品质押和收购均按企业制订价格和质量标准统一实施。业务部负责质押、购销商品相关报表统计工作,财务部负责报送相关资金使用报表。仓库保管负责各库存台帐、报表制作和管理,各表之间要衔接,数字要真实,杜绝任何形式弄虚作假。业务部要设置库存商品明细帐,业务主管、仓库保管员设置备查薄,确保帐帐、帐实相符。企业相关职能部门不定时地对库存商品进行检验,正确掌握库存商品购、销、加、调、存情况。(四)、固定
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