房地产公司内部控制-全面预算-流程描述.doc

公司名称
xx实业有限公司
流程名称
全面预算

流程描述

本流程涉及制度
l 《财务管理规定》第二章
l 《绩效考核办法》
流程总述
本流程包含以下内容及主要步骤：预算政策的制定及更新、预算编制、预算执行与考核、预算调整。本流程旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。
主要涉及部门有：财务管理中心、计划部、投管部、董事会、项目部、财务部及公司管理层。
业务环节
1. 预算政策的制定及更新
2. 预算编制
3. 预算执行与考核
4. 预算调整

1.预算政策的制定及更新
1.1预算政策制定
xx实业公司实行财务管理部统一下发的《财务管理规定》。计划部负责牵头预算的管理工作，财务部、工程部、预算部、营销部等为主要参与部门，根据各部门所负责的领域制定工作任务、财务预算、资金预算，每月汇总工作完成情况，并据此对下月的工作计划作出调整；公司在总部下发的预算管理制度的基础上，结合自身经营管理现状，制定相应的操作性的实施细则；预算目标的设立和修改等由公司领导班子确定。
2.预算编制
2.1制定预算目标
每年4季度，xx实业公司以分公司层面既定的发展战略为基础，结合市场、国家相关政策及经营状况编制下一年度的工作计划（初稿），上报投管部。
2.2编制预算方案初稿
xx实业公司根据投管部统一下发的年度工作计划表（统一模板）编制本公司（含下属分公司，xx实业统一下发预算编制通知及统一的模板）的下年度工作任务，包括开发计划、销售计划、投资情况、资金计划、盈利计划、费用预计等；
2.3各部门分别编制预算
工程部：制定下一年度工程项目开发计划；
营销部：基于下一年度项目开发及进展情况制定销售计划；
预算部：编制工程项目预算；
财务部：基于工程开发、产品销售等编制利润预算、管理费用预算及资金使用计划；
2.4预算方案的确认与修改
机关总部董事长及公司领导班子、各部门负责人形成工作小组，对分公司提交的预算方案初稿进行审核，对各预算单位的上报的项目预算等通过实地考察、核实与调研的方式进行了解与确认，分公司在上下双方确定的基础上对预算方案进行修改；
2.5预算方案的审批
分公司层面的预算方案经修改、定稿后，需经董事会审批通过，作为分公司层面的工作任务书再正式上报。
3.预算执行与考核
3.1预算分解与执行
每月，各部门的预算负责人负责统计和计算各预算编制单位的预算执行情况，将预算执行情况与预算进行对比，编制《预算差异分析表》。各部门负责人对《预算执行差异分析表》所反映的差异情况进行说明，必要时提供相关证明附件。投管部汇总各执行单位《预算执行差异分析表》，进行公司整体预算执行情况的分析说明，提交总经理、董事长审核。
年度结束后的1个月内，投管部向总经理、董事长和预算管理委员会呈交上年全公司的《年度预算完成综合情况报告》，进行预算的执行分析。公司指定相关部门或工作人员对下属公司或公司各部门的各项业务支出进行事前监控，并开发出软件工具或电子表格模板等用于监控记录预算使用情况及超支情况的工具，并明确支出事项的预算检查流程，从而发现和防范预算外支出事项。对于预算外事项，要严格遵守预算外事项的审批流程。
3.2费用支出审核
工程费用支出：涉及成本项目相关的支出，500万以下由总经理最终审批，500万以上需由董事长审批；由项目部相关人员发起付款申请，项目部经理、工程部经理及项目部负责人审批后报分公司，由计划部付款审核岗审核，计划部及管理审批；资金的支付前，财务部付款审核岗负责对付款审批流程进行审核，财务经理及财务总监审批，最后根据金额由分公司总经理或董事长审批；
管理费用支出：公司日常固定资产类费用支出10万以下由总经理审批，10万以上由董事长审批（预算内）；对于超预算的费用支出均由董事长审批；
3.3预算考核
xx实业公司参照机关总部投管部下发的相关考核管理办法，制定分公司层面的考核指标及考核办法，计划部对各部门的预算完成情况按月度、季度进行考核打分，评分结果由计划部经理审核，并提交公司总经理；
4.预算调整
在预算执行过程中，如遇特殊情况需要对年度预算进行调整的，需由分公司上报调整申请，由董事会审批调整后的方案。机关投管部进行初步审核，根据具体调整事项报送相应的管理部门领导审议，董事长审批；
注：xx实业公司未发生过对年度预算进行调整的事项。