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农村合作银行票据贴现管理办法

第一章 总 则
第一条 为加强票据贴现业务管理，规范票据贴现业务操作，有效防范信贷风险，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《贷款通则》等有关制度规定，结合****农村合作银行（以下简称本行）实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称票据贴现（以下简称贴现）是指票据持票人在票据到期日前，为取得资金贴付一定利息后将票据权利转让给本行的票据行为。票据到期时，本行凭票据直接向承兑人按票面金额收取款项。贴现票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等各类票据。
第三条 贴现业务视同流动资金贷款管理，必须严格遵循国家的信贷政策及本行有关信贷管理规定。
第四条 贴现业务的基本原则：
(一)贴现业务实行“总量控制、权限管理、分工协作”的原则。
总量控制。贴现余额纳入信贷规模考核，并纳入企业的统一综合授信额度管理。
权限管理。贴现业务审批权限按流动资金贷款审批权限执行。
分工协作。支行（部）信贷部门负责贴现业务的受理、贴现票据的贸易背景真实性审查、审批和事后检查，会计部门负责票据真实性的审查。
(二)贴现业务操作必须遵循“贸易真实、风险控制”的原则。
贸易真实。办理贴现业务，必须审核商品交易的真实性和合法性。
风险控制。贴现业务应坚持汇票承兑人适当分散原则，并考察申请人的还款能力。
第五条 贴现票据承兑人对象限县级及县级以上国有商业银行、股份制商业银行分支机构及农村信用合作联社（农村合作银行）。
第六条 贴现申请人申请银行承兑汇票贴现，必要时可要求其提供贴现担保。
第七条 贴现利率按《****农村合作银行贷款利率管理办法》有关规定执行。
第二章 贴现的操作
第八条 申请贴现必须符合以下条件：
(一)申请人为企业法人或其他经济组织，依法从事经营活动；
(二)持票人与出票人或其前手之间有真实合法的商品交易；
(三)有一定的经济实力和负债偿还能力，经营情况良好；
(四)在本行开立结算账户，且结算关系良好；
(五)申请贴现的票据无限制性条款，未记录“不得转让、贴现和质押”等字样。
第九条 申请。贴现申请人向本行申请贴现，必须填写《****农村合作银行票据贴现申请书》，说明贴现理由、用途、企业基本状况及有关情况，并提供以下材料：
(一)票据原件及正反面的复印件；
(二)企业近期财务报表、营业执照、贷款卡（证）、法定代表人证明及身份证复印件等资料；
(三)与出票人或其直接前手之间的商品交易合同、增值税发票、商品发运单据等能证明贸易真实性的有关资料的原件及复印件；
(四)其它相关资料。
第十条 受理。信贷部门收到贴现申请人书面贴现申请后，在初步调查认为可以受理的情况下，填写《****农村合作银行票据贴现申请书》，并将材料交予会计部门。
第十一条 审查。信贷和会计部门按各自分工进行审查。
(一)会计部门收到信贷部门交来的材料后，着重审查汇票的合规性和真实性：
1．汇票必须内容完整、要素齐全、票面无涂改迹象。
2．汇票的大小写金额相符。
3．必须加盖出票人开户银行或承兑银行的汇票专用章及经办人员私章，且真实有效，承兑银行的行名、行号与印章的行名、行号一致。
4．出票人的财务专用章与出票人全称必须相符，并加盖有关人员私章。
5．汇票背面第一背书人应加盖汇票收款人财务专用章及法人代表章，并与其全称相符。
6．汇票如有转让，应在前手背书时填写被背书人全称。
7．汇票如有多次转让需粘单时，粘单的第一背书人应加盖骑缝章。
8．汇票背书必须连续，注明“不得转让”字样的汇票，不得背书转让。
9．对要求贴现的汇票向承兑银行查询核实，向承兑银行发出查询查复书，注明汇票的出票日期、承兑日期、编号、金额、出票人全称等要素，同时还必须注明汇票有无挂失止付。
支行（部）会计部门审查并收到承兑银行的查复后，在审批书上签署意见，将资料交信贷部门。
(二)信贷部门着重从商品交易的真实性、合法性、贴现申请人的借款条件及偿还能力等方面进行审查：
1．必须要求贴现申请人提交商品交易合同原件和增值税发票原件，并在合同原件上注明已于何时由何家银行办理贴现，在税票和商品交易合同复印件上加注“与原件核对一致”字样，由信贷人员签字确认。
2．汇票、商品交易合同、增值税发票三者的开立时间关系必须符合逻辑，其时间先后顺序原则上应为：签订商品（或劳务）交易合同、签发商业汇票、开具增值税发票或税务发票、办理贴现。
3．票据权利必须真实转移，即贴现申请人应当在汇票或粘单上记名背书。
4．必须留存贴现汇票正反面复印件。
5．商品交易合同、增值税发票和汇票复印件及其他资料必须建档保管；
6．若需保证，除签订担保合同外，保证人必须在汇票或粘单上记载：表明“保证”字样、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期、保证人签章。
7．必须在信贷登记咨询系统登记。
8．计算贴现期限、利息和实付贴现金额。具体为：
贴现期限从贴现之日起到汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前一日（节假日顺延）的利息计算，如承兑人在异地的，贴现期限以及利息计算应另加3天的划款日期：
贴现利息=汇票票面金额×贴现天数×（月贴现率÷30）；
实付贴现金额=汇票金额－贴现利息；
信贷部门计算贴现利息和实付贴现金额后，将计算结果填入贴现申请书的有关项目，并填写贴现凭证中应由贴现行填写的内容，贴现凭证的有关内容要与贴现申请书一致，在审批书上签署意见，将整套资料送有权审批人审批。
信贷部门对申请贴现票据的贸易背景真实性审查负直接责任，对采取贴现后将增值税发票原件作废或红字作销项负数等手段套取银行贴现资金的企业，不得对其办理贴现。
第十二条 审批。经审查合格的票据贴现，应按流动资金贷款权限分级审批。
第十三条 签订合同。根据批复同意的意见，通知贴现申请人签订《****农村合作银行票据贴现合同》，由信贷人员审查贴现合同内容完整无误后，经贴现申请人、法定代表人与本行有权审批人签字盖章后生效。贴现合同正本一式两份，副本依需要确定。
信贷部门将贴现凭证、贴现合同、贴现申请书以及背书后的汇票送交会计部门办理会计核算手续。
第十四条 会计部门接到经审批同意签章完整的贴现申请书、贴现凭证、贴现合同和转让背书的汇票后，按有关规定审查贴现凭证、申请书及汇票填写的内容，复核贴现凭证、申请书中的贴现期限、利息、实付金额正确无误后，办理会计转账。第一联贴现凭证作1289贴现科目借方凭证，第二、三联分别作2011活期存款科目和5011利息收入科目的贷方凭证。其会计分录是：
（借）1289贴现科目
（贷）2011活期存款科目
5011利息收入科目
另做：
（收） 106抵押及质押有价物品
第四联贴现凭证加盖转讫章作为收账通知交持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管，作为贴现到期的贴现贷方传票。
第十五条 贴现到期收回的处理。在银行承兑汇票背面背书栏加盖结算专用章，并由授权的经办人盖章，注明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，并在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票用邮政特快专递、挂号信或同城交换办理，以免遗失，便于查询。
第十六条 对付款人在异地的，应在汇票到期前匡算至付款人的邮程，提前办理委托收款，一般可提前5-10天。
第十七条 贴现支行在收到款项划回时，按照委托收款款项划回的有关手续处理。其会计分录是：
（借） 1124存放联社款项
（贷）1289贴现科目
（付）106抵押及质押有价物品
第十八条 贴现到期未收回的处理。贴现行收到付款人开户银行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒付理由书或付款人未付票款通知书后，应立即从贴现申请人账户内收取票款。并即填制二联特种转账借方凭证，一联作贴现申请人账户的借方凭证，一联加盖转讫章作支款通知随同退回的汇票和拒付通知（理由书）等交贴现申请人，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。其会计分录是：
（借）2011活期存款科目
（贷）1289贴现科目
（付）106抵押及质押有价物品
第十九条 贴现申请人账户存款不足时，应按照逾期贷款的规定处理。会计分录是：
（借）逾期贷款科目
（贷）1289贴现科目
（收）204贴现承兑汇票垫款
第二十条 贴现到期未收回转入逾期贷款后，具体责任划分比照贷款管理责任制。
第三章 贴现的管理
第二十一条 信贷部门对已办理的贴现业务应设置登记簿，按企业、到期日顺序逐笔登记，并与会计分户账核对一致，落实专人专夹管理有关资料。票据到期前10日内，及时提示会计部门，向承兑银行托收。
第二十二条 贴现业务的办理应落实专人负责，汇票和有关凭证应专夹入库保管。
第二十三条 汇票贴现视同权利质押贷款业务管理，并纳入表外科目---抵押及质押有价物品核算。
第二十四条 贴现业务的相关资料必须妥善保管，建立档案。主要有：贴现申请书、贴现合同、贴现审批收、贴现汇票正反面复印件、申请贴现人与其直接前手之间的增值税发票复印件、商品交易合同（或商品发运单据）复印件、查询查复书、申请贴现单位的营业执照、法人代表身份证复印件、企业近期财务报表及担保有关资料等。
第四章 附 则
第二十五条 本办法由****农村合作银行负责解释。
第二十六条 本办法自发文之日起施行。
第二十七条 原规定被本办法覆盖的，原规定同时废止，原规定与本办法有冲突的，以本办法为准。