银行分账核算业务内部风险控制管理办法模版.docx

银行上海分行自贸区分账核算业务
内部风险控制管理办法

第一章 总则
第一条 为加强本行上海分行自贸区分账核算业务内部风险控制，建立健全有效的内部风险控制管理体系，根据《中国人民银行上海总部关于印发<中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）>和<中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则>的通知》（银总发[2014]46 号），以及《银行股份有限公司内控管理大纲》（*银发 [2012]555 号）等相关管理规定，结合分账核算业务特点，制定本办法。
第二条 本办法所称内部风险控制，是指本行为实现上海分行分账核算业务经营管理目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对分账核算业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第二章 总体目标与管理原则
第三条 上海分行分账核算业务内部风险控制的总体目标是：通过建立健全分账核算业务稳健的内部风险控制制度、流程，确保国家法律、监管规定和本行内部规章制度的全面贯彻执行，实现对分账核算业务风险的有效识别、评估、计量、监测、控制和报告，以推动分账核算业务持续、稳健运行。
第四条 内部风险控制的管理原则。
（一） 全面覆盖原则。
上海分行分账核算业务纳入全行统一的内部控制，应当渗透到上海分行分账核算业务全过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二） 风险收益平衡原则。
上海分行分账核算业务在各风险领域执行总行层面的统一风险偏好，坚持资本约束的总体风险管理原则，在资本覆盖风险的前提下，加强对管理过程的适时把握与控制，通过承担适度的风险来获取适度的回报。
（三） 专业分工原则。
总行相关部门和上海分行各司其职、分工协作，针对分账核算业务所面临的不同风险类别实行专业化管理，确保分账核算业务风险有效受控。
（四） 流程集约、有效制衡原则。
由业务经营机构、条线管理部门、内部监督部门构成上海分行分账核算业务内部风险控制的“三道防线”，实行前中后台职责相对分离，建立简洁、顺畅、可控、高效的业务流程和差别化的授权管理体系，力求流程效率和风险管控在更高层次上达到平衡。
（五） 契合战略、动态调整原则。
坚持内部风险控制体系与上海分行分账核算业务发展战略相适应、服务于上海分行分账核算业务发展战略的总体原则，主动根据自贸区金融政策、外部宏观经济形势的变化、本行业务发展的需要及经营管理的实际情况，并结合分账核算业务风险特点，动态地确定与调整不同时期、不同业务、不同产品的风险策略，促进经营能力和风险管控能力的同步提升。

第三章 内部风险控制三道防线
第五条 在总行全面风险管理架构下，建立以上海分行管理层为责任主体、以独立专业的风险管理部门为核心、与业务经营部门紧密联系、实现“三道防线”有效管控的矩阵式内部风险控制管理组织架构：
（一） 上海分行分账核算业务营业网点和业务营销部门作为内部风险控制的第一道防线，是风险的直接承担者和管理者，负有内部风险控制的重要职责；
（二） 总行及上海分行风险管理部门及业务条线管理部门作为内部风险控制的第二道防线，负责对上海分行分账核算业务营业网点的内部风险控制活动进行协调、指导、评估及监督；
（三） 总行及上海分行内部审计部门作为内部风险控制的第三道防线，负责对职能部门和营业网点的自我约束和尽职监督进行再监督。
第六条 上海分行自贸区分账核算业务内部风险控制组织架构具体设置：
（一） 上海分行主要负责人是分账核算业务内部风险控制的第一责任人，其他管理层成员按照分工安排以及岗位制衡原则，分别承担各自领域内的内部风险控制管理工作；
（二） 上海分行法律合规部作为分账核算业务内部风险控制的牵头部门，负责牵头分账核算业务内部风险控制体系的建设工作；（三）上海分行其他风险管理部门及业务条线管理部门按照责任明确、职能衔接、流程顺畅、报告线路清晰、不相容职责分离的总体原则，同时考虑目前的管理现状，分别承担分账核算业务不同类别风险的具体管理工作；
（四）上海分行分账核算业务营业网点和业务营销部门作为内部风险控制的一道防线，负责对经营和业务过程中影响内部
风险控制目标实现的风险主动识别、评估、控制、报告和整改。

第四章 内部风险控制管理第一节 风险识别与评估
第七条 针对分账核算业务的特点，上海分行分账核算业务主要面临跨境资金风险、流动性风险、操作风险、法律合规风险、信用风险、市场风险、国别风险、声誉风险等主要风险类型。
第八条 本行应针对分账核算业务所面临的各类风险，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保分账核算业务风险管理和经营目标的实现。
第二节 内部控制措施
第九条 上海分行分账核算业务存款业务内部控制重点：对上海分行分账核算业务营业网点和关键岗位实施有效监控，防止内部操作风险和违规经营行为；遵循“了解你的客户”原则，严格执行账户管理的有关规定，确保存款人身份、账户资料和资金来源的真实性和合法性，防止存款人利用存款账户从事洗钱等违法活动；对存款账户实施有效管理，建立完善银企、银银及银行内部账务的适时对账制度，防止内部挪用、金融诈骗等非法活动，确保上海分行分账核算单元和客户资金的安全。
第十条 上海分行分账核算业务结算业务内部控制重点：围绕“一线宏观审慎，二线有限渗透加严格管理”的原则，遵循 “展业三原则”，对分账核算结算业务进行真实性、合规性审核；严格执行各类结算业务操作流程，防止内部操作风险；实行必要的岗位分离制度，严禁不相容岗位间的相互兼任或一人完成结算业务的全过程操作。
第十一条 上海分行分账核算业务授信业务内部控制重点：实行统一授信管理，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中；实行统一的授权制度，根据上海分行的风险管理水平、资产质量、上海地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限，对不同种类、期限、担保条件的授信根据风险大小确定不同的审批权限；合理设置岗位，实施审贷分离、前中后台分离制度，完善授信决策与审批机制，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款；加强贷款资金用途监测，积极采用受托支付手段，防止信贷资金违规使用。
第十二条 上海分行分账核算业务同业业务内部控制重点：实行统一授信管理，根据分账核算业务同业交易对手多为境外同业机构的特点，选择相应的准入与评级方法，审慎确定交易对手授信额度，并加强授信额度使用过程中的监测；实行同业业务分层授权，并将授权审批嵌入系统流程，防止同业业务前台人员从事越权交易；规范同业业务办理流程，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
第十三条 上海分行分账核算单元会计内部控制重点：实行会计工作的统一管理和分账核算管理，确保会计工作的独立性，会计部门、会计人员能够依据统一的会计制度，按照各自权限独立办理会计业务；严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息；实行必要的岗位分离制度，岗位设置应按照责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任不相容岗位或独自完成会计过程的业务操作。
第十四条 上海分行分账核算业务计算机信息系统内部控制重点：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，明确岗位职责，做到岗位之间的相互制约，岗位之间不得相互兼任；建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全，尽可能利用信息系统的系统设定防范各种操作风险和违法犯罪行为；建立信息系统应急机制，制定详细的应急方案，并定期修订和演练。
第三节 信息交流与反馈
第十五条 上海分行分账核算业务内部风险控制信息包括内部信息和外部信息。内部信息通过分账核算业务财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取；外部信息通过中国人民银行上海总部等监管部门、银行业协会、社会中介机构、市场调查、网络媒体等渠道获取。
第十六条 上海分行应建立有效的信息交流和反馈机制，确保本行董事会、监事会、高级管理层及时了解分账核算业务经营和风险状况，确保每一项分账核算业务信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。分账核算业务经营管理部门、内部审计部门和其他控制人员发现分账核算业务内部风险控制的隐患和缺陷，应及时向管理层和相关部门报告。
第四节 监督评价与纠正
第十七条 分账核算业务内部风险控制的监督、评价部门应当对分账核算业务内部风险控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。
第十八条 总行应当根据掌握的分账核算业务内部风险控制信息对上海分行分账核算业务内部风险控制状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核和授权的重要依据。
第十九条 本行应建立分账核算业务内部风险控制的责任制，对责任进行认定，并严格对应承担责任的机构和人员进行责任追究。

第五章 附则第二十条 本办法由银行总行负责制定、解释和修改。
第二十一条 本办法自公布之日起施行。