农村合作社财务管理核心制度.doc

农业合作社财务管理制度
为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社正当权益，促进农村经济发展，依据《中国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制订本制度。
一、财务预决算制度
为增强财务收支计划性，做好财务日常收支管理，制订本制度。
1、预算编制内容
（1）年度内各项收入。关键包含：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其它收入。
（2）年度内各项支出。关键包含：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其它支出。
（3）年度可分配收益。包含：年度收益，年初未分配收益。
（4）年度收益分配。收益分配次序：上缴国家各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。
2、预算编制程序
（1）每十二个月年初参考上十二个月财务决算汇报和当年生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”标准，董事会负责编制预算草案。
（2）草案编制完成后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。
（3）完善后草案，提交股东代表大会审议经过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站立案。财务收支预算方案在每十二个月3月底前完成。
3、财务收支预算实施
（1）实施日期为每十二个月1月1日至12月31日。
（2）村集体每三个月对预算实施情况进行认真分析，发觉问题，立即查明原因，并采取有效方法加以处理。
（3）预算内各项开支标准上不得突破，遇特殊情况需要突破，按要求程序追加预算。
4、财务决算
（1）年底依据当年财务收支预算具体实施情况，编制当年财务决算汇报。决算汇报经股东代表大会讨论经过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站立案。
（2）财务决算和当年财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改善意见，以指导下十二个月预算编制。
5、财务预算、决算监督
（1）财务收支预决算列入财务公开内容。
（2）村民主理财小组（监事会）定时对财务预算实施情况进行监督，发觉问题，立即提出意见和提议，并监督纠正和更正。
6、本村关键工程项目实施，实施单项预决算。
二、货币资金管理制度
1、严格实施帐款分离管理。一切货币资金（包含有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。
2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金实施限额管理，不得超出3000元限额，超出限额需立即送存银行。
3、严格控制出借资金。村干部不得私自出借村集体资金或利用集体资金为
村干部或少数人办私事。
4、出纳人员应立即盘点库存现金，定时查对银行存款。实施按月报账制度，和代理会计进行账面余额查对，做到日清月结，账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、查对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。
5、村干部因工作需要预领集体资金，须经董事长同意；若董事长需预领资金，本身不得审批，由董事会其它组员审批。因办事需要预领资金，通常在公务处理完成后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长久不清，超出六个月，视情况可作挪用公款论处。
6、严格按《票据法》、《支付结算措施》办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。
7、银行存款实施支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基础存款账户。
8、严格实施支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。
9、本村经济业务往来结算，除按要求可使用现金支付部分外，各项收付款项全部必需经过银行办理转账结算。
三、财务审批及收支结报制度
1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实施董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。
2、对预算内1000元以内开支，由董事长（社长）审批；1000至2万元由董事会集体审批；2万元以上开支，事先必需取得股东代表大会讨论同意；动用5万元以上资金，除上述程序外，必需用联络单征求镇经管站意见。
3、对预算外或超预算开支，标准上应从严从紧控制，金额较小，参考预算内程序审批；金额在5000元以上，董事会应事先讨论好并说明原因，报经股
东代表大会讨论经过，审批程序参考预算内。
4、帐务事项发生，必需取得正当有效原始凭证。各项支出凭证，必需写明用途，并有经手人署名、证实人证实、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证使用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。
5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、多种补助应依据区、镇相关要求实施，严禁超定额标准发放；招待费支出应从紧从严，全方面推行公务零接待，切实规范商务接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动，确需外出，必需事先经董事会或股东代表大会同意，报镇同意。
6、财务人员有权拒绝受理不真实、不正当、内容不完整原始凭证；未经审批票据，代理会计不得入账。
7、本村财务实施每个月一次结报制度。
四、债权债务管理制度
1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其它单位和个人提供经济担保和抵押；村集体组织严禁举债垫付多种税费；严禁举债用于村级支出；严禁举债兴办公益事业，如确有特殊情况需经借贷办事，须经股东代表大会讨论同意，报上级同意。
2、发生应收应付经济业务必需全部纳入账内核实，村文书应建立应收应付分户明细登记簿，具体登记应收应付单位名称和应收应付业务发生时间、金额、原因及经手人、证实人等内容。
3、立即清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项，采取方法进行催收，限期归还；对各类债务要立即收回，逐步化解。
4、立即做好债权债务公开工作。
五、票据管理制度
1、各类票据必需落实专员保管，设置领用登记簿，严格保管和规范使用手续。
2、向单位或个人收取款项，使用区指定统一收款收据，严禁使用外购、自制收款收据。收款收据标准上每次只能领用一本，用完后以旧换新。
3、收款收据要求整本连号有序使用，严禁转让、出借、赠予、代开、代用、盗用。
六、资产管理制度
1、财产物资要经过建立总帐、明细帐进行核实。
2、建立健全财产物资登记保管制度，每十二个月最少盘点一次，对盘盈或盘亏应查明原因，分清责任进行处理，做到帐实相符。
3、建立健全固定资产折旧制度，按要求提取折旧，用于固定资产购置和更新。
4、固定资产购置、更新，依据年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会讨论经过后实施。固定资产拍卖、转让、入股价格，应由依法取得对应资质资产评定机构进行评定，评定结果提请股东代表大会讨论确定。
5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产。
6、集体资产发包租赁及出让、物资采购等事项，须经村董事会集体讨论，群众较为关注或金额较大项目，须经股东代表大会讨论同意，根据公开、公平、公正标准，进行公开招投标。
7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购，严格根据《中华人民共和篇二：农村合作社财务管理制度
xxx农民专业合作社
财务管理制度
第一章总 则
第一条 为规范本农民专业合作社（以下简称合作社）财务行为，促进合作社健康发展，依据《中国会计法》和合作社章程，制订本制度。
第二条 合作社财务管理工作要根据“民办、民管、民受益”标准，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核实，提升经营效益，增加社员收入。
第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，根据《中国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理措施》要求实施。
第四条合作社会计核实措施根据《农民专业合作社财务会计制度》要求实施。
第五条 合作社依法独立享受经济、社会活动自主权，其正当权益受法律保护，任何单位和个人全部不准侵占、平调、截留和私分合作社财产。
第二章 资 产 管 理
第六条 合作社资产按流动性分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。
第七条 流动资产，是指能够在1年或超出1年一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。
第八条 合作社在银行开设现金结算账户，库存现金最高限额为元，用于日常零星支付和备用需要。
第九条 合作社建立现金日志账和银行日志账，根据业务发生次序逐日逐笔登记，正确立即反应现金收付、提存和结余情况。定时清点备用金和银行对帐， 做到账款相符。
第十条 依据《农民专业合作社法》要求，合作社组员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社负担责任。所以对合作社组员和非组员交易应分别设置明细账簿。组员账户应关键包含三项内容：一是统计组员出资情况，二是统计组员和合作社交易情况，三是统计组员公积金改变情况。
第十一条 合作社房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在十二个月以上，单位价值在500元以上列为固定资产。有些关键生产工具和设备，单位价值虽低于要求标准，但使用年限在十二个月以上，也列为固定资产。
第十二条 合作社采取年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷估计使用年限。
第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产存量及增减变动情况立即、正确、如实登记，建立固定资产明细账，每十二个月年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。
第十四条 合作社固定资产需要处理时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定。
第十五条 建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管责任人同意，领用人署名盖章，保管员依据同意后出库单出库。
第十六条 合作社对存货定时盘点查对，做到账实相符，年末必需进行一次全方面盘点清查。盘亏、毁损和报废存货，1000元以内，由理事会讨论研究，并决定处理方法；高于1000元（含1000元），由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经同意后，按实际成本扣除应由责任人或保险企业赔偿金额和残料价值后余额，计入其它支出。盘亏、毁损和报废存货必需于年底对社员大会上进行公布。
第十七条 合作社接收捐赠、扶助资产列入资本公积金，并分摊到组员账户上。
第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。
第三章 财会人员
第十九条 合作社根据帐、钱、物相互独立分管标准，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡包含款项和财物收付、结算及登记任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。
第二十条 合作社会计核实以权责发生制为基础，采取借贷记账法。会计年度自公历1月1日至1 2月3 1日止。会计核实以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
第二十一条 财务责任人具体领导合作社财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料真实、安全、完整负责。
第二十二条 会计员负责按要求设置账簿，开设账户，实施总分类和明细核实。正确利用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实施会计监督。搜集、整理、装订和管理好会计档案。
第二十三条 出纳员要严格根据国家相关要求办理现金收付和银行结算业务，设置现金日志账和银行日志账，做到序时登记，日结日清，确保现金安全和完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。
第二十四条 财产物资保管员负责合作社固定资产和存货日常管理及核实，依据会计凭证登记固定资产账卡，定时进行盘点查对，做到账、卡、物相符；依据出、入库单进行存货管理、盘点、查对。
第二十五条 合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。
第四章 财务收支
第二十六条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必需使用统一要求收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设置“小金库”。
第二十七条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必需取得正当原始凭证。原始凭证必需含有六要素，即：原始凭证名称，日期，交易双方单位名称，经济业务内容，数量、单价、金额，经办人员署名、盖章。原始凭证若须带附件，必需含有。
第二十八条 合作社财务支出实施“一支笔审批”标准，实施分档逐层审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。
第二十九条 生产经营性开支。金额在1000元以下(不含1000元)，由合作社理事长审批；金额在1000元以上3000元以下（不含3000
元），由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在3000元以上，由社员会议表决经过后，由合作社理事长审批。
第三十条 非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节省和量入为出标准，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润5%。凡金额在500元以下(不含500元)，由合作社理事长审批；金额在500元以上元以下（不含元，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在元以上，由社员会议表决经过后，由理事长审批。
第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行：
1、经办人出具正当开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证实人姓名。
2、出纳员和会计员审核原始凭证真实性、规范性和正当性。
3、合作社理事长依据审批权限负责审批。超出审批权限，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议经过。
4、对不规范原始凭证必需退回，按要求含有全部要素后，方可审批、支付。
第五章 民主理财
第三十二条 合作社建立民主理财制度，确保社员对合作社财务知情权、决议权和监督权。
第三十三条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必需经过社员会议形式，取得社员同意并统计在案。
第三十四条 合作社社员对财务有下列民主管理权利：
(一)有权对所公布财务账目提出质疑；
(二)有权委托监事会查阅审核相关财务账目；篇三：农民专业合作社财务管理制度
农民专业合作社财务管理制度
一、本社根据国家相关法规进行会计核实，建立建全财务管理制度，实施独立核实，民主管理；
二、本社会为每个组员设置组员帐户，分类记载该组员出资额，量化为该组员公积金份额和该组员和本社交易量（额）；
三、本社对国家财政直接扶持补助奖金和其它社会捐赠，
按接收时现值入帐。开成财产平均量化为每个组员公积金份额。损赠者另有约定，从其约定；
四、本社每十二个月从当年盈余中提取20-30%公积金（具体百分比由组员大会决定）。公积金用于填补亏损后余额，平均量化到每个组员帐户；
五、提取公积金后当年盈余，为本社当年可分配盈余。要公配盈余60%以上，按组员和本社交易量（额）百分比返还，剩下部分按组员帐户中记载资本份额百分比分配。上述分配方案经组员（代表）会审议经过后实施。
六、理事会在每三个月终了时，将上期财务收支情况向财务汇报，并按期向相关部门上报相关财务会计和统计报表。
七、财会人员实待持证上岗，会计和出纳互不兼任，理事会、监事会组员及其直系家眷不得不担任财会人员。
八、监事会负责本社财务内部审计，审计结果向组员大会汇报，并自觉接收相关管理部门审计监督，也可心委托审计部门对本社财务进行审计。
农民专业合作社权力机构职权
农民专业合作社组员大会由全体组员组成，
是本社权力机构，行使下列职权：
一、修改章程；
二、选举和免职理事长、理事、监事长、监事；
三、决定重大财处理，对外投资、对外担保和生产经营活动中其它重大事项；
四、同意年度业汇报，盈余公配方案、亏损处理方案；
五、对合并、分立、解散、清算作出决议；
六、决定聘用经营管理人员和专业技术人员数量、资格和任期； 听取理事长或理事会相关组员变动情况汇报；
八、章程要求其它职权。 农民专业合作社社员职责 一、遵守本社章和及各项制度，实施组员大会和理事会决定，支持理 事会，监事会推行职责。
二、主动参与本社组织学习、培训等各项活动，主动向本社反应情况，提供信息。
三、依据社内工作分工，发扬互助协作精神，主动开展生产、经营和
服务活动。
四、服从理事长、监事长领导、维护本社利益，珍惜本性设施。
五、严格操作程序，保质保量完成各项任务。
六、认真学习科技，不停改良和引进新品种。
农民专业合作社社员入、退社制度
依据合作社章程要求，制订入、退制度
一、入社条件 1、认可本合作社章程，有民事行为能力； 2、认购股金；
3、符合专业社各（植）养（殖）要求农户或经营户； 4、经纪人； 5、农产品科技研究工作者或新品种专利者。 二、入社程序
1、本人提出申请，填写入社申请表； 2、理事长对其进行资格审核； 3、认购股金； 4、理事会三公之二以上同意经过； 5、向组员核以社员证。 三、退社程序
1、本人提出退社申请，填写退社申请表； 2、组员出具责任负担字据； 3、理事会讨论同意，并办理相关手续； 4、注销社员证。 四、其它 1、社员退社后，股金于本年度年底决算后两个月内退还。如本社盈余，可参与盈余分配；本社经营亏损，应扣除其应负担亏损份额。合作社公共积累不能分配。
2、社员死亡，共其社中资格和股金，经理事会讨论经过，可由其含有入社条件继承人继承。继承人不愿意入社或难以继承，可按本社制度要求办理退社手续。
农民专业合作社组员享受权利和义务 一、组员享受下列权利： 1、参与组员大会，并享受表决权、选举权和被选举权，根据章程要求对本社实施民主管理；
2、利用本社提供服务和生产经营设施；
3、根据本章程要求或组员大会决议分享盈余；
4、查阅本社章程要求、组员名册，组员大会或组员代表大会统计，理事会会议决议，监理会会议决议，财务会计汇报和会计帐簿；
5、章和要求其它权利。
二、成中负担下列义务： 1、实施成中大会、组员代表大会和理事会决议；
2、根据章程要求向本社出资； 3、根据章程要求和本社进行交易； 4、根据章程要求负担亏损； 5、章程要求其它义务。