医院财务管理核心制度全.doc

目 录

一、 借款管理制度……………………………… （1）
二、 预算管理制度……………………………… （2）
三、 费用报销管理制度………………………… （4）
四、 收银管理制度……………………………… （8）
五、 库房管理制度……………………………… （9）
六、 固定资产管理制度………………………… （11）

借款管理制度
为规范借款管理，降低资金不合理占用，规避借款坏账损失风险，特制订本制度。
第一条 借款步骤
借款人填写《借款单》——部门责任人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款
第二条 公款暂支：因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借款项。
1、职员借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，依据审批权限暂支款项；
2、暂支款项借款审批权限：院长最终审批权；
3、全部暂支最少提前一天通知财务部备款，若临时紧急暂支，必需院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续；
4、借款本着“前款不清，后款不借”标准，以前借款未结清标准上不得再次借款；
5、借款标准上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足；
6、职员离职前必需财务部审核有没有借款，并在离职表上签字。
第三条 私人借款：非公借款。
1、医院标准上不许可私人借款，若遇特殊情况，职员在医院工作满2年以上，可向医院申请借款，但必需由院长同意；
2、职员向医院借款，最大金额不得超出当月工资；
3、职员借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。

预算管理制度
为促进医院建立、健全内部约束机制，深入规范医院财务管理行为，推进医院加强预算管理， 结合医院实际情况， 特制订本制度。
第一条 预算步骤
各部门责任人每个月18日前确定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部立案并对预算管理工作后期管理（收支、节省）
第二条 预算管理要求
1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管；
2、预算分为年预算和月预算，每十二个月12月各部分确定整年预算；依据整年预算编制月预算，月预算于每个月18日之前确定下月预算相关部门签字交由财务部立案；
3、各部门预算实施支出；
4、财务部对预算实施情况进行分析和汇报，立即调动资金流动性；
5、编制预算具体内容：包含医院内每项能够预知支出；
6、编制要求：（1）依据医院收入预算编制各项支出费用；
（2）必需以节省成本为前提；
（3）围绕医院经营战略制订相关支出费用；
（5）确保医院运行正常进行；
（6）坚持效益优先标准，确保以收定支；
（7）必需考虑预算投入资金风险性。
第三条 预算管理实施
1、年预算、月预算一旦院长批复，不得随意变动；
2、严格依据年预算、月预算实施；
3、在实施过程中，由预算实施部门负责进行控制，财务部门负责监督管理，有义务提醒各分支机构、各部门进度情况；
4、财务部门有权要求各实施部门定时汇报实施情况，对于实施中出现超支，财务部应该和实施部门查找原因，提出改善方法和提议；
5、预算在实施中因为不可预估原因，造成预算实施不可行，应立即立即提出调整；
6、提出预算调整，必需经由财务部复核，院长审批，即可调整。

费用报销管理
为规范医院经营过程中多种费用和财务收支管理，同时提升职能部门工作效率，严格实施费用审批管理制度，特制订以下准则。
第一条 报销时间：每七天星期五（08：00 ---- 18：00）
第二条 报销步骤：
报销人填写《费用报销单》——部门责任人签字——会计审核——院长审批——出纳处领款
第三条 报销要求
1、交通费
交通费按实报销，（标准上乘坐市内便捷交通工具，如公交等）
2、 餐费
若工作需要宴请客人，需注明人数及宴请事由。
3、会务、学习培训费用
（1）医院委派：全部费用医院统一报销；
（2）外单位邀请：凭邀请函向分支机构责任人申请，院长审批，同时核定是否费用自理、医院报销或医院特批学习假期；
（3）个人单方面为提升自我学习：费用全部自理。
4、差旅费（适合市外出差）
（1）外地出差：住宿、餐费、交通费依据标准实施；
（2）发票：职员出差差旅费，应据实提交发票，不得虚报。如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重酌予惩处。
（3）出差报销内容：住宿标准内实报实销、餐费、市内交通费按标准实施，其它不再报销任何费用；
（4）出差报销标准以下：
住宿120/晚，餐费补助50/天，市内交通按实际乘座公交次数报车费，最高不超出35元
（5）合并报销：若多人（2人及以上）出差，住宿按性别合住标准间或多人间，房费按间报销，不再按人数报销，严禁反复报销。
第五条 费用报销填写及要求
1、发票必需在事发后7个工作日内填写并提交，逾期不予报销；
2、发票内容及金额，必需如实填写，如不属实，则该报销当场作废处理；
3、全部发票必需为正规发票且时间真实发票，如有出入，则不予报销；
4、报销人必需是本人；
5、报销人填单：报销人应如实填写费用报销单，报销项目栏填写费用类别，摘要栏填写报销费用具体内容；
6、报销人填写字迹公正，不许可个性署名；
7. 如有借款职员，需冲抵借款，多退少补。
8、对原始凭证粘贴要求：
（1）报销人应按费用性质分类后将正式发票或收据分类贴在报销单上，注明附件张数；
（2）报销人不得将不一样种类费用粘贴在同一张费用报销单上，应分别填写《费用报销单》，做到一事一报；
（3）费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据审核和装订、保管；
（4）报销凭证洁净整齐，用钢笔或签字笔填写，不得用圆珠笔或其它笔填写。
9、对原始凭证要求：
（1）原始凭证上各要素必需填列齐全、正确。包含用户全称、开票日期、所购物品品名、规格、数量、单价、金额等，且大小写金额必需一致，不得涂改；
（2）发票应加盖开票单位发票专用章；
（3）报销人在取得原始凭证时，一定要对该原始凭证进行认真审查，包含该原始凭证各填列是否齐全、正确、大小写金额是否一致、开票单位是否盖章等。如因用户名称写错、金额写错（含大小写金额不一致）、和过期发票、假发票及未盖章发票造成不能报销等，后果一律由报销人负责。

收银管理制度
第一条 收银要求
1、必需根据医保政策收取病人门槛费和自付费；
2、天天银行下班前必需将当日收入存入指定银行账户或交由出纳，并将当日收入情况报指定人员；
3、不能坐支现金，不能私自支取款项，现金收入必需交由出纳，报销费用需按医院正常报销步骤；
4、现金必需日清月结，账账相对；
5、收银员每日票据必需查对清楚，不得差票据或多票据，票据按次序排列。
退款管理：
1、退费标准：必需按收取款项总额扣除实际产生费用；
2、经办人需填写《退款申请单》，经各部门主管确定无误交由院长审核同意，病人必需交回发票联并在退款单上签字确定后，方可退款；
3、退款手续办理完成，将单据交由财务部出纳保留。

库房管理制度
为了保障医院库存商品安全和完整、降低库房管理成本、以免造成物资积压和资金浪费，特制订本制度。
第一条 入库管理
1、药房依据《采购申请表》及《送货单》进行验货，必需确保物、单统一；
2、全部物资验收需依据发票统计名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额、生产日期、生产厂家打印一式三联入库单；第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联采购人员留存，作报账附件单据；
3、 月末库管员将当月入库单第一联汇总、编号、整理后交财务部；
4、 货物如有差错，立即通知财务责任人和采购人员，以扣压货款，并主动联络供给商做更正处理；
5、 医疗物资入库明细必需上系统，须确保系统上数据和实际到货数一致
6、 将药品、卫才等物资分类存放于库房，必需按药监局管理要求严格实施，不得随意摆放，确保药品一目了然，便于寻求。
第二条 出库管理
1、严格根据“先单后物”步骤进行产品及物资出库；
2、具体出库情况以下：
(1)药品出库必需严格按医生处方数实施
（2）赠予药品或耗材等医疗物资，需先由医生开单，院长审批后方可出库。
（3）检验耗材必需做好入库登记和使用登记。每个月3日将入库记录表和使用记录表整理后送交财务；
（4）医疗物资出库做到优异先出法（使用期限、价格）；
（5）库管员不能私自办理没有手续医疗物资出库（若遇紧急情况，事后需立即将相关手续补办齐全）；
（6）库管员月末将本月出库全部医疗物资统计汇总，确定无误后整理交由财务部。

第三条 盘点管理
1、每个月月末由库管盘点，财务有权监盘；
2、盘点过程中各部门应相互配合，确保做到盘点顺利进行；
3、盘点时做到盘点数量正确性、公正性，严禁弄虚作假、虚报数据；
4、全部物资确保账、实相符，不得出现差异；
5、产品使用期预警：距产品使用期3个月，库管需书面预警，提出处理意见，并由责任人指示。若为个人原因造成产品过期，由当事人负担对应赔偿；
6、盘点结束，需查对，做到账实相符，并编制《盘库表》，交由财务部；
8、财务人员有权不定时对库房物资进行抽查，若出现账、实不相符，给警告或罚款处罚；
9、盘点结束，整理全部进出库单据，并将《盘库表》、《进出库物资汇总表》、统计交由财务部。
10、因为库管渎职造成入库前，数据不符，而入库，由库管自行负担其差额；
固定资产管理
为使固定资产计划、实施和控制使用有章可循，并达成下列管理目标，有利于医院经济有效且快速地达成经营目标，制订以下准则。
第一条 范围
固定资产包含医疗设备、电脑设备、杂项设备、公用设备、电仪设备、交通运输设备等固定资产。
第二条 经办部门
1、管理部门：使用部门主管，财务部门监管；
2、使用部门：各部门，公共物品由行政部负责；
3、维修部门：行政后勤部。