公司财务专项预算管理核心制度.doc

企业财务预算管理制度

1.0 总 则
1.1为了明确企业各部门在实现各项经营目标中财务关系及责任，计划、控制企业经营活动，确保各项经营目标顺利完成，依据企业领导层要求，结合企业实际情况，特制订本制度。
1.2财务预算是在估计和决议基础上，围绕企业经营目标，对一定时期内企业
资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营结果及其分配等资金运动所作具
体安排。
1.3财务预算通常按年度编制，依据实际发生情况逐月编制滚动预算，由企业财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制订、落实内部绩效考评依据。
1.4编制财务预算应该遵照效益优先、主动稳健、权责对等标准，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。
2.0财务预算管理组织机构及其职能
2.1企业成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门责任人为小组组员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算制订和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组组员。
2.2财务部依据企业要求拟订财务预算目标、政策，制订财务预算管理具体方法和措施，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和实施中问题，分析财务预算和实际实施差异及原因，提出改善管理方法和提议，督促各部门按时完成财务预算目标。
2.3各部门具体负责本单位业务包含财务预算编制、实施、分析、控制等工作，并配合财务部做好企业整体预算工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算实施结果负担直接责任。
3.0 财务预算关键内容及编制依据
3.1财务预算编制应该根据先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算步骤进行，并根据各实施部门所负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。
3.2业务预算是反应预算期内各部门可能形成现金收付生产经营活动预算，关键包含：
3.2.1收入预算关键是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供多种劳务可能实现业务量及其收入预算，关键依据年度目标利润、估计市场劳务需求及提供市场价格编制。
3.2.2成本费用预算关键是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达成营运规模，关键是在收入预算基础上，依据各作业板块（办事处）多种设施营运能力、各项成本费用消耗，具体编制以下：
3.2.2.1人工成本测算：依据本年度实际直接工资(不含企业办公室人员)及下年度工资支出情况作测算；依据工资总额作出提取“三费”测算；和本年度职员工资收入作出下年度社会保险费测算；依据本年度劳动保护费情况作出下年度费用测算。
3.2.2.2劳务成本测算：关键是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费测算，可参考本年度实际情况及下年度经营计划。燃料费及路桥费依据下年度经营情况估计，养路费及营运证费依据实际使用车辆情况估计，修理费用关键依据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。
3.2.2.3其它直接费用测算：（关键为各作业板块发生费用）关键是折旧和其它费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度实际情况及下年度经营计划。折旧按要求折旧率作测算。
3.2.3期间费用预算关键是指企业各管理部门（既机关人员）组织经营活动必需管理费用、财务费用等预算，管理费用包含可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职员福利费、工会经费、职员教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。依据上年实际费用水平和预算期内改变原因，结合费用开支标准和企业降低成本费用要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应该关键列示。
3.2.4营业外收支预算包含处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其它营业外收支等，应该依据实际情况和国家相关政策要求，编制营业外收支等相关业务预算。
3.3固定资产投资预算：关键是指企业在预算期内购置、更新固定资产进行投资预算，应该依据企业发展计划和年度固定资产投资计划编制。企业处理固定资产所引发现金流入，也应列入预算。
3.4资金预算是企业在预算期内需要借入长短期借款，关键依据企业相关资金需求决议资料及利率等编制。
3.5财务预算关键包含资产负债预算和损益预算等内容
3.5.1资产负债预算：是根据资产负债表内容和格式编制综合反应企业期末财务情况预算报表。通常依据预算期初实际资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等相关资料分析编制。
3.5.2损益预算：是根据损益表内容和格式编制反应企业在预算期内利润目标预算报表。通常依据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其它专题预算等相关资料分析编制。
3.6依据企业领导层要求，结合本身实际需要，制订规范财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应根据企业要求认真填报。
4.0财务预算编制程序
4.1下达任务：财务部于每十二个月10月初向企业各部门下发上报下十二个月度财务预算通知和编报要求。
4.1.1编制上报：各部门应该结合通知要求、本年度实际情况和下十二个月度特殊变动来确定其下十二个月度财务预算指标，并于每十二个月10月15日前将各项计划和相关材料上报财务部。
4.1.2客服部依据各作业板块(包含运输、仓储、办事处)经营情况，市场开拓情况制订下十二个月度各板块收入预算。
4.1.3调度部依据运输营运情况，编制下十二个月度短途外请车支出预算。
4.1.4各作业部门（包含吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）依据本部门设备使用情况及下十二个月度营运计划，参考本年度实际发生额编制下十二个月度本部门日常发生成本费用，包含：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包含养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、
仓库需更新地台板、外请车费用和办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。
4.1.5保险部负责制订企业财产保险及车辆事故损失费预算。
4.1.6行政部负责编制下十二个月度企业人工成本（包含作业部、办事处、机关人员工资、社会保险、临时用工劳务费等），和机关部门日常发生修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制企业办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新预算。
4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。
4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目标预算。
4.2审查平衡：财务部依据各部门上报财务预算方案进行审查、汇总。在审查、
平衡过程中，财务部应该进行充足协调，对发觉问题提出初步调整意见，并
反馈给相关部门给予修正。
4.3审议同意：财务部在各相关部门修正调整基础上，编制企业财务预算方案，
上报企业财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合企业发展战略或财务预算
目标事项，应该责成相关部门深入修订、调整。在讨论、调整基础上，财
务部正式编制企业年度财务预算草案，提交企业实施官审议同意。
4.4下达实施：财务部将审定后财务预算下达各部门实施。
4.5 月度预算编制程序：
4.5.1客服部应在每个月25日前向财务部上报下月经营收入预算。
4.5.2调度部应在每个月25日前向财务部上报下月短途外请车支出预算。
4.5.3各作业部门（包含吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每个月25日前向财务部上报下月本部门日常发生成本费用，包含：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包含养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用和办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。
4.5.4保险部应在每个月25日前向财务部上报下月企业财产保险及车辆事故损失费预算。
4.5.5行政部应在每个月25日前向财务部上报下月工资（包含作业部、办事处、机关人员工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。
4.5.6总经理办应在每个月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。
4.5.7财务部编制月度预算，经企业实施官同意后在月底最终一天下达。
4.6已经正式下达实施财务预算，通常不予调整，不过因为市场环境、经营条
件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算编制基础不成立，或将造成财
务预算实施结果产生重大偏差，经企业财务预算领导小组审核后报企业实施官
同意方可进行调整。
4.7 调整财务预算应该先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制
年度财务预算调整方案，提交企业财务预算领导小组审定后上报企业实施官批
准，然后下达实施。
5.0财务预算实施和控制
5.1 各部门必需将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各步骤和各岗位，形成全方位财务预算实施责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标实现。
5.2各部门应该强化现金流量预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，根据授权审批程序实施。对于预算外项目支出，应该按财务预算管理制度规范支付程序。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，一律不予支付。
5.3 建立财务预算汇报制度，要求各部门定时汇报财务预算实施情况。财务部利用财务报表实施月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算50%；二级达预算80%；三级达预算100%）财务预算实施情况，立即向各部门和企业领导层汇报。
6.0财务预算分析和考评
6.1财务部要全方面掌握财务预算实施情况，研究、落实、处理财务预算实施中存在问题政策方法，并经过企业经济活动分析会对财务预算实施进行分析。
6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制订和下达各部门年度关键绩效考评指标，并严格根据企业绩效管理相关考评措施实施，以确保企业年度财务预算严格实施和企业年度经营目标顺利实现。
6.3 对年度内因财务预算调整而造成关键绩效指标发生改变部门，总经理应依据财务部对其财务预算调整意见对应调整其关键绩效指标，报经企业实施官审定后重新下达指标。
6.4各部门要对其上报财务预算正确性负责，以确保企业预算安排，除特殊原因外，各部门上报预算和实际误差率不得超出10％，并将预算正确性纳入年度经济奖惩考评范围之中。
7.附则
7.1本制度实施责任人：财务经理，本制度监督责任人：财务总监。
7.2本制度自同意生效之日起实施。
7.3本制度解释权归财务部。