事业单位预算管理规程模版.docx

XX
预算管理内部控制操作规程

2017年1月

第一章 预算业务概述
第一节 定义
预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
中央一般公共预算包括中央各部门(含直属单位，下同)的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
中央一般公共预算收入包括中央本级收入和地方向中央的上解收入。中央一般公共预算支出包括中央本级支出、中央对地方的税收返还和转移支付。
地方各级一般公共预算包括本级各部门(含直属单位，下同)的预算和税收返还、转移支付预算。
地方各级一般公共预算收入包括地方本级收入、上级政府对本级政府的税收返还和转移支付、下级政府的上解收入。地方各级一般公共预算支出包括地方本级支出、对上级政府的上解支出、对下级政府的税收返还和转移支付。
本局预算由本局及其所属各单位预算组成。
政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。
国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。
国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。
第二节 业务范围
预算管理分为预算编审、预算执行与分析、预算调整、决算管理、绩效管理等五个环节，旨在建立健全财政的预算管理机制，促进财政预算管理的规范化、制度化、流程化和信息化建设。

第二章 预算编审
第一节 预算编审流程
1、预算编审流程图

2、预算编审流程说明
编号
流程节点
主责部门
主责岗位
流程节点描述
控制要素
备注
01
接收预算流程控制数
计划财务处

计划财务处接收预算流程控制数。

02
政策梳理和资金测算
计划财务处

计划财务处结合本局发展规划和工作重点，进行政策梳理和资金测算。

03
编制“一上”预算
业务处室

按预通知控制数编制的部门“一上”预算输出表，包括
1、基本支出、项目支出、预算绩效目标、新增资产预算、政府采购、政府购买服务预算等情况；
2、新增项目申报信息、新增人员编制增减及预算单位名称变更信息（新增项目通过部门预算系统申报）；
3、2017年省直单位非税收入预算。以上数据报送XX相关部门预算管理处，非税收入预算同时报送省非税收入管理局，政府购买服务预算同时报送XX综合处。所有纸质资料加盖单位公章，电子资料通过财政内网邮件系统上报。

04
汇总审核
计划财务处

计划财务处汇总审核本局业务处室各及直属单位“一上”预算。

05
上报“一上”资料
计划财务处

在9月15日前计划财务处将本局各处室及下属单位“一上”资料上报财政厅。
1、按预通知控制数编制的部门“一上”预算输出表，包括基本支出、项目支出、预算绩效目标、新增资产预算、政府采购、政府购买服务预算等情况；
2、新增项目申报信息、新增人员编制增减及预算单位名称变更信息（新增项目通过部门预算系统申报）；
3、2017年省直单位非税收入预算。以上数据报送XX相关部门预算管理处，非税收入预算同时报送省非税收入管理局，政府购买服务预算同时报送XX综合处。所有纸质资料加盖单位公章，电子资料通过财政内网邮件系统上报。

06
接收“一下”控制数
计划财务处

计划财务处接收XX批复的“一下”控制数。

07
编制本部门预算草案
业务处室

业务处室根据预算控制数编制本部门部门预算草案和绩效目标，认真编写部门预算编制说明。

08
汇总审核
计划财务处

计划财务处汇总审核本部门预算草案。

09
报送预算文本与数据盘
计划财务处

于12月初将预算文本与数据盘报送XX相关部门预算管理处。

10
接收批复后部门预算
计划财务处

计划财务处接收财政厅批复后部门预算。

11
预算内部分解
计划财务处

计划财务处对预算进行内部分解。

12
审批预算内部分解方案
预算管理领导小组

预算管理领导小组审批预算分解方案。

13
预算内部分解下达
计划财务处

计划财务处下达预算内部分解方案。

第三章 预算执行与分析
第一节 预算执行与分析流程
1、预算执行与分析流程图

2、预算执行与分析流程说明
编号
流程节点
主责部门
主责岗位
流程节点描述
控制要素
备注
01
编制预算执行情况报告
计划财务处

计划财务处编制报送预算执行情况报告。

02
汇总审批
预算管理领导小组

预算管理领导小组汇总审批报送预算执行情况报告。

03
报送报送预算执行情况报告
计划财务处

定期向XX报送预算执行情况报告。

04
接收批复结果
计划财务处

计划财务处接收财政厅批复后预算分析。

05
组织整改
预算管理领导小组

预算管理领导小组自收到反馈意见根据预算执行组织部门反馈的预算执行分析结论及意见组织整改。

第四章 预算调整
第一节 预算调整流程
1、预算调整流程图
2、预算调整流程说明
编号
流程节点
主责部门
主责岗位
流程节点描述
控制要素
备注
01
编制预算调整方案
业务处室

业务处室编制预算调整方案。
预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。
在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算支出的，应当先动支预备费；预备费不足支出的，各级政府可以先安排支出，属于预算调整的，列入预算调整方案。

02
汇总审核预算调整方案
计划财务处

计划财务处审核预算调整初步方案。

03
审批预算调整方案
预算管理领导小组

预算管理领导小组审批预算调整方案。

04
接收批复预算调整结果
计划财务处

计划财务处接收批复预算调整结果。

第五章 决算管理
第一节 决算编审流程
1、决算编审流程图

2、决算编审流程说明
编号
流程节点
主责部门
主责岗位
流程节点描述
控制要素
备注
01
财物核算中心进行对账
财务核算中心

财务核算中心进行对账。

02
编制决算草案
计划财务处

计划财务处在每一预算年度终了后按照省政府规定的时间编制决算草案。
1、编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。
2、决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。
3、各级预算收入征收部门和单位应当按照相关财政部门的要求，及时编制收入年报及有关资料报送相关财政部门。

03
审核决算草案
计划财务处
负责人
计划财务处负责人审核本局及局属单位的决算草案。
部门决算审核的主要内容包括：
（一）审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。
（二）审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求。
（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，部门决算纸介质数据与电子介质数据、分户数据与汇总数据是否保持一致。
（四）审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据。
（五）审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定。

04
审批决算草案
预算管理领导小组

预算管理领导小组审批本部门的决算草案。

05
上报决算草案
计划财务处

计划财务处在规定的期限内报XX审核。
汇总的部门决算报表应当以所属行政事业单位上报数据为准，不得自行调整单位数据和科目，不得虚报、瞒报和随意结转。

06
接收批复结果
计划财务处

计划财务处接收决算财政厅审批结果

07
决算内部分解
计划财务处

计划财务处对内部决算进行分解。

08
审批决算内部分解方案
预算管理领导小组

预算管理领导小组审批决算分解方案。

09
下达决算内部分解
计划财务处

计划财务处下达决算内部分解方案。

10
分析运用部门决算数据
计划财务处

业务处室对部门决算数据的分析，强化决算分析结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。
部门决算分析的主要内容包括：预算与决算差异分析；收入、支出、结余年度间变动原因分析；财政资金使用效益分析；部门资产、负债规模与结构分析；机构、人员及人均情况对比分析；以及满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析等。
应当充分利用计算机、网络等方式，推动部门决算数据共享工作，提高决算数据的利用效率。

24

第六章 绩效管理
第三节 绩效评价结果应用流程
1、绩效评价结果应用流程图
2、绩效评价结果应用流程说明
编号
流程节点
主责部门
主责岗位
流程节点描述
控制要素
备注
01
接收整改建议
计划财务处

绩效评价组织部门以结果反馈意见函的形式，将评价结论、存在的问题和意见建议反馈给预算部门（单位）或资金使用单位。

02
组织整改
预算管理领导小组

预算管理领导小组自收到反馈意见函之日起60日内，根据绩效评价组织部门反馈的绩效评价结论及意见组织整改。

03
上报绩效评价结果整改报告书
计划财务处

计划财务处将整改落实情况以绩效评价结果整改报告书的形式报绩效评价组织部门。

04
提交预算绩效评价自评报告
计划财务处

计划财务处要向财政厅提交预算绩效评价自评报告，说明预算支出绩效状况、存在问题、纠正措施及建议。

05
公开预算绩效自评结果
计划财务处

计划财务处负责公开预算绩效自评结果。
预算绩效评价结果公开的内容必须详实、准确， 主要包括预算绩效评价的基本情况、预算绩效评价结论和存在的问题等方面，根据需要可全部公开也可只就评价结论和存在的突出问题进行公开。

06
绩效评价结果应用
业务处室

业务处室对绩效评价结果予以运用。

第七章 相关政策制度文件索引
第一节 国家层面政策法规
第二节 地方层面政策法规